Усн вологодская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн вологодская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Будучи ИП, я применяю "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы". Сейчас планирую у другого физлица арендовать автомобиль для своей работы. Поскольку пользоваться этим транспортом буду я, платить за ОСАГО тоже буду я. Есть ли возможность учесть затраты на обязательную страховку в расходах по УСН?
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 11)Вопрос: Будучи индивидуальным предпринимателем, я применяю "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы". Сейчас планирую у другого физлица арендовать автомобиль для своей работы. Поскольку пользоваться этим транспортом буду я, платить за ОСАГО тоже буду я. Есть ли тогда возможность учесть затраты на обязательную страховку в расходах по УСН?
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 11)Вопрос: Будучи индивидуальным предпринимателем, я применяю "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы". Сейчас планирую у другого физлица арендовать автомобиль для своей работы. Поскольку пользоваться этим транспортом буду я, платить за ОСАГО тоже буду я. Есть ли тогда возможность учесть затраты на обязательную страховку в расходах по УСН?
Статья: Упрощенная система налогообложения как способ поддержки малого бизнеса
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
(Адамов Н., Смирнова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 45)Так, в Московской области ставка снижена до 10% по определенным видам деятельности, в числе которых, например, перевозки грузов. В Вологодской, Волгоградской, Тамбовской, Брянской областях и Республике Мордовия по некоторым видам деятельности единый налог снижен до 5%.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 15.01.2009 N ВАС-17149/08 по делу N А13-9829/2007
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, правомерно отказывая в удовлетворении заявления, исходил из того, что предприниматель не является плательщиком НДС, так как применяет упрощенную систему налогообложения.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 08.04.2008, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2008, требования предпринимателя удовлетворены частично. Суд признал недействительным решение инспекции в части доначисления 60 237 рублей 93 копеек единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, соответствующей суммы пеней за нарушение срока уплаты этого налога, 100 рублей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа и 161 259 рублей 13 копеек пеней за нарушение срока уплаты налога на добавленную стоимость, а также в части привлечения предпринимателя к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату единого налога в виде взыскания 12 047 рублей 59 копеек штрафа и по статье 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в виде взыскания 20 рублей штрафа. В удовлетворении остальной части заявленных предпринимателем требований отказано.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, правомерно отказывая в удовлетворении заявления, исходил из того, что предприниматель не является плательщиком НДС, так как применяет упрощенную систему налогообложения.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 08.04.2008, оставленным без изменения постановлением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2008, требования предпринимателя удовлетворены частично. Суд признал недействительным решение инспекции в части доначисления 60 237 рублей 93 копеек единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, соответствующей суммы пеней за нарушение срока уплаты этого налога, 100 рублей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа и 161 259 рублей 13 копеек пеней за нарушение срока уплаты налога на добавленную стоимость, а также в части привлечения предпринимателя к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату единого налога в виде взыскания 12 047 рублей 59 копеек штрафа и по статье 27 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в виде взыскания 20 рублей штрафа. В удовлетворении остальной части заявленных предпринимателем требований отказано.
Определение ВАС РФ от 05.06.2014 N ВАС-6399/14 по делу N А13-6647/2013
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов в части отказа во взыскании судебных расходов на оплату почтовых услуг и услуг представителя по делу о признании недействительным решения налогового органа о зачете.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что представленные в подтверждение факта несения судебных расходов доказательства не соответствуют критерию разумности в рамках конкретных обстоятельств настоящего дела и не свидетельствуют о безусловности их несения с учетом оценки иных доказательств, подтверждающих участие представителя стороны в споре.Решением Арбитражного суда Вологодской области от 19.08.2013, принятым в порядке упрощенного производства, заявление удовлетворено. Решение о зачете признано судом недействительным и на инспекцию возложена обязанность по устранению допущенных нарушений путем исключения из карточки расчетов с бюджетом предпринимателя внесенных сведений о переплате налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме 101 рубля 24 копеек и задолженности по пени в сумме 101 рубля 24 копеек.
Нормативные акты
Административная практика
Решение Вологодского УФАС России от 20.11.2015 по делу N 31-17АМЗ/15
Нарушение: п. 3 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Предписание не выдавать.ФГУП "П" 26.06.2015 было опубликовано извещение о проведении открытого запроса котировок в электронной форме "Поставка комплектующих материалов для оргтехники" для нужд ФГУП "П" в лице УФПС Вологодской области - филиала ФГУП "П" (N SBR035-1506260015).
Нарушение: п. 3 ч. 1 ст. 17 Закона о защите конкуренции.
Решение: Предписание не выдавать.ФГУП "П" 26.06.2015 было опубликовано извещение о проведении открытого запроса котировок в электронной форме "Поставка комплектующих материалов для оргтехники" для нужд ФГУП "П" в лице УФПС Вологодской области - филиала ФГУП "П" (N SBR035-1506260015).
Постановление Вологодского УФАС России от 25.09.2013 N 48АМЗ/13
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.ООО УК "ЖБ" представлены оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 2012 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за 2012 год, бухгалтерский баланс за 2012 год, отчет о финансовых результатах за 2012 год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год, сальдовая ведомость по п. Кадуй за 2012 год.
Нарушение: ч. 2 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.ООО УК "ЖБ" представлены оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 2012 год, оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за 2012 год, бухгалтерский баланс за 2012 год, отчет о финансовых результатах за 2012 год, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год, сальдовая ведомость по п. Кадуй за 2012 год.
Вопрос: В настоящее время применяем УСН и оказываем услуги гостиничного хозяйства. В этом году местные власти включили в перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД, нашу деятельность. Обязательно ли переходить на ЕНВД с 2007 года? Или можно остаться на УСН?
("Вмененка", 2007, N 1)Вопрос: В настоящее время применяем УСН и оказываем услуги гостиничного хозяйства. В этом году местные власти включили в перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД, нашу деятельность. Обязательно ли переходить на ЕНВД с 2007 года? Или можно остаться на УСН?
("Вмененка", 2007, N 1)Вопрос: В настоящее время применяем УСН и оказываем услуги гостиничного хозяйства. В этом году местные власти включили в перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД, нашу деятельность. Обязательно ли переходить на ЕНВД с 2007 года? Или можно остаться на УСН?
Статья: Когда упрощенцу придется платить налог на имущество
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
("Налоговый вестник", 2020, N 7)По результатам проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном применении Обществом системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН в условиях целенаправленного "дробления" бизнеса. Суд признал решение налогового органа недействительным, указав, что организации хотя и взаимозависимые, но являются самостоятельными. Они независимо друг от друга осуществляли предпринимательскую деятельность по розничной торговле продовольственными товарами. У них были собственное имущество, персонал (штат), отдельные торговые площади с автономной (независимой от других торговых точек) системой торговли, контрольно-кассовая техника, товарооборот, закуп, хранение и реализация товара осуществлялись раздельно, единый отдел закупки отсутствовал. Организации заключали договоры с целью осуществления своей уставной деятельности и самостоятельно исполняли свои обязательства по заключенным договорам, несли расходы на содержание, производили расчеты в результате хозяйственной деятельности через свои счета, самостоятельно осуществляли бухгалтерский и налоговый учет, определяли объект налогообложения, налоговую базу, исчисляли налоги (ЕНВД и УСН) и представляли налоговую отчетность; их деятельность была разделена по территориальному принципу (г. Череповец и Вологодская область).
Статья: Туризм и отдых внутри страны: вопросы налогообложения
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 9)Во многих регионах туроператорам, предоставляющим услуги в области внутреннего туризма, установлена льготная ставка единого налога при применении УСН. Например, в Вологодской области ставка налога составляет 5% (Закон Вологодской области от 27.02.2009 N 1960-ОЗ), а в Челябинской области - 10% (Закон Челябинской области от 30.04.2009 N 418-ЗО).
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 9)Во многих регионах туроператорам, предоставляющим услуги в области внутреннего туризма, установлена льготная ставка единого налога при применении УСН. Например, в Вологодской области ставка налога составляет 5% (Закон Вологодской области от 27.02.2009 N 1960-ОЗ), а в Челябинской области - 10% (Закон Челябинской области от 30.04.2009 N 418-ЗО).
Статья: Если предприниматель выбрал УСН...
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)- доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка - 15%). Налоговый кодекс РФ предоставляет субъектам РФ возможность понижать ставку налога до 5%. И отдельные субъекты Федерации этим правом воспользовались. Например, с 1 сентября 2009 г. до 5% понижена ставка налога в Брянской, Липецкой, Орловской, Смоленской, Тамбовской, Вологодской, Псковской, Волгоградской, Тюменской, Кемеровской областях, в Республике Алтай, Ямало-Ненецком АО, Республике Мордовия, Ставропольском крае, Чеченской Республике (Письмо Минфина России от 28.09.2009 N 01-02-03/03-334).
(Карсетская Е.В.)
("Налоговый вестник", 2010, N 4)- доходы, уменьшенные на величину расходов (стандартная налоговая ставка - 15%). Налоговый кодекс РФ предоставляет субъектам РФ возможность понижать ставку налога до 5%. И отдельные субъекты Федерации этим правом воспользовались. Например, с 1 сентября 2009 г. до 5% понижена ставка налога в Брянской, Липецкой, Орловской, Смоленской, Тамбовской, Вологодской, Псковской, Волгоградской, Тюменской, Кемеровской областях, в Республике Алтай, Ямало-Ненецком АО, Республике Мордовия, Ставропольском крае, Чеченской Республике (Письмо Минфина России от 28.09.2009 N 01-02-03/03-334).
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Статья: Какую ставку налога при УСНО применять в 2010 году
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 8)Новые Законы приняли в Брянской <31> и Вологодской областях <32>. Внесены изменения также и в законодательство для упрощенцев Амурской <33>, Московской <34> и Архангельской областей <35>. В них во всех появилось дополнительное условие применения более низких ставок при УСНО. За отчетный (налоговый) период в Брянской и Московской областях не менее 70% дохода, а в остальных - не менее 70% дохода от реализации должен составлять доход от перечисленных в Законах видах деятельности. Помимо того, в Московской области по сравнению с 2009 г. на один больше стало видов деятельности, ведение которых позволяет использовать более низкую ставку при УСНО, - это производство изделий народных художественных промыслов (36.63.8). Аналогично и в Архангельской области в Закон добавлен еще один вид деятельности - производство прочих неметаллических минеральных продуктов (26.xx.xx).
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2010, N 8)Новые Законы приняли в Брянской <31> и Вологодской областях <32>. Внесены изменения также и в законодательство для упрощенцев Амурской <33>, Московской <34> и Архангельской областей <35>. В них во всех появилось дополнительное условие применения более низких ставок при УСНО. За отчетный (налоговый) период в Брянской и Московской областях не менее 70% дохода, а в остальных - не менее 70% дохода от реализации должен составлять доход от перечисленных в Законах видах деятельности. Помимо того, в Московской области по сравнению с 2009 г. на один больше стало видов деятельности, ведение которых позволяет использовать более низкую ставку при УСНО, - это производство изделий народных художественных промыслов (36.63.8). Аналогично и в Архангельской области в Закон добавлен еще один вид деятельности - производство прочих неметаллических минеральных продуктов (26.xx.xx).
Статья: Долги не той системы!
(Мишина А.)
("Расчет", 2011, N 4)Суды, поддержавшие фирму-заявителя, пришли к уже знакомому нам выводу: по сделкам, осуществленным до перехода на общий режим, доход для целей налогообложения прибыли признается по мере поступления оплаты (Решение Арбитражного суда Вологодской области от 3 декабря 2007 г. и Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 февраля 2008 г. по делу N А13-7381/2007).
(Мишина А.)
("Расчет", 2011, N 4)Суды, поддержавшие фирму-заявителя, пришли к уже знакомому нам выводу: по сделкам, осуществленным до перехода на общий режим, доход для целей налогообложения прибыли признается по мере поступления оплаты (Решение Арбитражного суда Вологодской области от 3 декабря 2007 г. и Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 4 февраля 2008 г. по делу N А13-7381/2007).