УСН лимит 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН лимит 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов по ОСН признают правомерным, если суд установит признаки согласованности действий Налогоплательщика и контрагента (взаимозависимого лица), направленных на искусственное соблюдение лимита выручки, позволяющего применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Доначисление налогов по ОСН признают правомерным, если суд установит признаки согласованности действий Налогоплательщика и контрагента (взаимозависимого лица), направленных на искусственное соблюдение лимита выручки, позволяющего применять УСН
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган посчитал, что Налогоплательщик неправомерно применял ПСН или утратил право на ее применение, и доначислил налоги по ОСН (УСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик утратил право на применение ПСН (в т.ч. когда общая сумма его доходов по видам деятельности, облагаемым по ПСН и УСН, с начала налогового периода превысила установленный лимит)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик утратил право на применение ПСН (в т.ч. когда общая сумма его доходов по видам деятельности, облагаемым по ПСН и УСН, с начала налогового периода превысила установленный лимит)
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2019 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2019 г.
<Письмо> ФНС России от 06.02.2018 N ГД-4-11/2173@
"О направлении информации"Категории плательщиков страховых взносов
"О направлении информации"Категории плательщиков страховых взносов
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)деньги (имущество) от принципала в счет возмещения ваших затрат по агентскому договору, при условии, что вы не включали эти затраты в расходы при расчете налога на УСН (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47667).
(КонсультантПлюс, 2026)деньги (имущество) от принципала в счет возмещения ваших затрат по агентскому договору, при условии, что вы не включали эти затраты в расходы при расчете налога на УСН (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47667).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что, если индивидуальный предприниматель применяет одновременно ПСН и УСН, при определении лимита дохода учитываются доходы по обоим спецрежимам. При превышении установленного лимита в 60 млн руб. предприниматель утрачивает право на применение ПСН и считается перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73583, ФНС России от 15.06.2017 N СД-4-3/11331@);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это значит, что, если индивидуальный предприниматель применяет одновременно ПСН и УСН, при определении лимита дохода учитываются доходы по обоим спецрежимам. При превышении установленного лимита в 60 млн руб. предприниматель утрачивает право на применение ПСН и считается перешедшим на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (Письма Минфина России от 25.09.2019 N 03-11-11/73583, ФНС России от 15.06.2017 N СД-4-3/11331@);
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель выразил несогласие с решением, посчитал, что налоговый орган сделал неверный вывод об утрате налогоплательщиком права на применение ПСН со ссылкой на пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Его доход по деятельности, в отношении которой он применял ПСН, не превысил установленного законом лимита. При этом по данному виду деятельности он УСН не применял. По другому виду деятельности он применял УСН и не применял ПСН. В 2019 году по данному виду деятельности доход действительно превысил лимит. Однако данный факт, по мнению налогоплательщика, не мог свидетельствовать об утрате права на применение ПСН ввиду того, что в целях определения факта превышения лимита сопоставляться может лишь доход, полученный от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель выразил несогласие с решением, посчитал, что налоговый орган сделал неверный вывод об утрате налогоплательщиком права на применение ПСН со ссылкой на пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Его доход по деятельности, в отношении которой он применял ПСН, не превысил установленного законом лимита. При этом по данному виду деятельности он УСН не применял. По другому виду деятельности он применял УСН и не применял ПСН. В 2019 году по данному виду деятельности доход действительно превысил лимит. Однако данный факт, по мнению налогоплательщика, не мог свидетельствовать об утрате права на применение ПСН ввиду того, что в целях определения факта превышения лимита сопоставляться может лишь доход, полученный от видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Вопрос: Должен ли потребительский кооператив учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов в целях применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, потребительский кооператив не должен учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов для целей применения УСН.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, потребительский кооператив не должен учитывать суммы членских паевых взносов при определении предельной величины доходов для целей применения УСН.
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте только те ОС, которые используете в "упрощенной" деятельности. Такой вывод следует из Письма Минфина России от 06.03.2019 N 03-11-11/14646.
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)А если ИП совмещает УСН и ПСН, он должен обеспечить раздельный учет ОС и для соблюдения лимита на УСН учитывать только те из них, которые использует в "упрощенной" деятельности <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)А если ИП совмещает УСН и ПСН, он должен обеспечить раздельный учет ОС и для соблюдения лимита на УСН учитывать только те из них, которые использует в "упрощенной" деятельности <29>.
Вопрос: Включать ли организации на УСН в предельный доход в целях освобождения от НДС сумму полученных процентов по векселю при его погашении?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при предъявлении векселя к погашению организация на УСН учитывает внереализационный доход в виде процентов при определении предельного размера дохода для целей применения освобождения от обязанностей плательщика НДС на дату поступления денежных средств.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при предъявлении векселя к погашению организация на УСН учитывает внереализационный доход в виде процентов при определении предельного размера дохода для целей применения освобождения от обязанностей плательщика НДС на дату поступления денежных средств.
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Итак, все обстоятельства свидетельствуют о том, что доходы ИП за 2018 и 2019 годы превысили лимит из пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, ограничивающий право на применение "упрощенки". Выходит, коммерсант утратил право на этот спецрежим. А значит, за проверяемый период неправомерно не начислен и не уплачен НДС по взаимоотношениям с несколькими контрагентами, не исчислен и не отправлен в бюджет налог на доходы физлиц.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Итак, все обстоятельства свидетельствуют о том, что доходы ИП за 2018 и 2019 годы превысили лимит из пункта 4 статьи 346.13 НК РФ, ограничивающий право на применение "упрощенки". Выходит, коммерсант утратил право на этот спецрежим. А значит, за проверяемый период неправомерно не начислен и не уплачен НДС по взаимоотношениям с несколькими контрагентами, не исчислен и не отправлен в бюджет налог на доходы физлиц.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- бенефициар бизнеса при осуществлении хозяйственной деятельности по оптовой и розничной реализации табачной продукции распределял выручку таким образом, чтобы каждое ООО не превысило предельный размер дохода и сохранило право на применение УСН.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)- бенефициар бизнеса при осуществлении хозяйственной деятельности по оптовой и розничной реализации табачной продукции распределял выручку таким образом, чтобы каждое ООО не превысило предельный размер дохода и сохранило право на применение УСН.
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Соблюдать иные условия для применения УСН обязательно
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Соблюдать иные условия для применения УСН обязательно