Перевозка усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозка усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете порядок отражения вознаграждения экспедитора зависит от того, что вы перевозите с помощью экспедитора: реализуемое или приобретаемое имущество. Учитывайте вознаграждение в том же порядке, что и расходы на услуги по перевозке. Если вы применяете УСН, учтите особенности отражения НДС в бухучете.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете порядок отражения вознаграждения экспедитора зависит от того, что вы перевозите с помощью экспедитора: реализуемое или приобретаемое имущество. Учитывайте вознаграждение в том же порядке, что и расходы на услуги по перевозке. Если вы применяете УСН, учтите особенности отражения НДС в бухучете.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по ставке 22% (5 или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) облагается внутрироссийский этап перевозки, если осуществляющий его перевозчик не указан в документах как один из перевозчиков международной перевозки (пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, по ставке 22% (5 или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) облагается внутрироссийский этап перевозки, если осуществляющий его перевозчик не указан в документах как один из перевозчиков международной перевозки (пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик наряду с УСН применял ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В патенте было заявлено несколько транспортных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик наряду с УСН применял ПСН по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом". В патенте было заявлено несколько транспортных средств.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель искусственно разделил свой бизнес по пассажирским перевозкам между собой и родственниками, которые тоже были зарегистрированы как ИП, но работали на УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель искусственно разделил свой бизнес по пассажирским перевозкам между собой и родственниками, которые тоже были зарегистрированы как ИП, но работали на УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении упрощенной системы налогообложения учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на упрощенную систему налогообложения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении упрощенной системы налогообложения учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на упрощенную систему налогообложения.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, при оказании услуг перевозки пассажиров во всех случаях начисляйте налог по ставке 5 или 7%, другие ставки не используйте (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, при оказании услуг перевозки пассажиров во всех случаях начисляйте налог по ставке 5 или 7%, другие ставки не используйте (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1. Условие договора перевозки груза о предоплате (авансе) (информация для перевозчика на УСН)
Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Он планирует перейти на применение АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП при оказании таких услуг перейти на применение АУСН? Может ли он в рамках АУСН учесть расходы на проезд по платным дорогам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Он планирует перейти на применение АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП при оказании таких услуг перейти на применение АУСН? Может ли он в рамках АУСН учесть расходы на проезд по платным дорогам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Он планирует перейти на применение АУСН с объектом "доходы минус расходы". Вправе ли ИП при оказании таких услуг перейти на применение АУСН? Может ли он в рамках АУСН учесть расходы на проезд по платным дорогам?
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель2. Условие договора перевозки о страховании грузоотправителем переданного к перевозке груза при УСН
Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Будут ли облагаться налогом по ставке 6% денежные средства, полученные в 2026 г. от заказчиков за услуги, оказанные в 2025 г., если в 2025 г. ИП применял ПСН (грузовые перевозки) и затем перешел на УСН 6%?
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то при оказании услуг перевозки пассажиров во всех случаях начисляйте налог с применением этих же ставок (5% или 7%), другие ставки не используйте (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС, то при оказании услуг перевозки пассажиров во всех случаях начисляйте налог с применением этих же ставок (5% или 7%), другие ставки не используйте (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-07-07/26410)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-07-07/26410)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по пригородным пассажирским перевозкам организацией, применяющей УСН, у которой в 2024 г. налогооблагаемый доход превысил 60 млн руб.
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заказчик на УСН учитывает расходы на услуги по перевозке
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как заказчик на УСН учитывает расходы на услуги по перевозке
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.04.2025 N 03-07-11/40926 <Об изменении цены контракта на транспортирование ТКО, заключенного по результатам торгов между региональным оператором и ИП, применяющим УСН и признанным плательщиком НДС с 01.01.2025>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Для крупных заказчиков транспортных услуг (ретейлеров, производственных холдингов, международных экспедиторов), работающих на ОСНО, критически важно получение "входящего" НДС к вычету. Однако реальные исполнители перевозки (ИП на патенте или УСН) НДС не платят. Этот разрыв порождает спрос на "бумажный" НДС <19>.