КБК УСН доходы пени
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК УСН доходы пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязаны ли "упрощенцы" уплачивать авансовые платежи по налогу при УСНО, если они точно знают, что по итогам года они должны будут заплатить, например, минимальный налог?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Для "упрощенцев", выбравших объект налогообложения "доходы минус расходы", отметим, что уплачивать авансовые платежи по налогу необходимо на КБК налога, уплачиваемого при УСНО, а не на КБК минимального налога. Иначе будут начисляться пени.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Для "упрощенцев", выбравших объект налогообложения "доходы минус расходы", отметим, что уплачивать авансовые платежи по налогу необходимо на КБК налога, уплачиваемого при УСНО, а не на КБК минимального налога. Иначе будут начисляться пени.
Статья: Налоговая декларация при УСНО за 2012 год: что нового?
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)На практике у "упрощенцев" не вызывает трудностей исчисление минимального налога и отражение его в налоговой декларации по УСНО. Вопросы возникают при уплате минимального налога в бюджет. Самая распространенная ситуация - когда "упрощенец" в течение года уплачивает авансовые платежи, а по итогам налогового периода выходит на уплату минимального налога. При этом учесть при расчете минимального налога уплаченные авансовые платежи нельзя, то есть сумма минимального налога на авансовые платежи не уменьшается. Также важно и то, что минимальный налог уплачивается на отдельный код бюджетной классификации (КБК), отличный от кодов КБК для налога, уплачиваемого при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Действующие коды КБК утверждены Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)На практике у "упрощенцев" не вызывает трудностей исчисление минимального налога и отражение его в налоговой декларации по УСНО. Вопросы возникают при уплате минимального налога в бюджет. Самая распространенная ситуация - когда "упрощенец" в течение года уплачивает авансовые платежи, а по итогам налогового периода выходит на уплату минимального налога. При этом учесть при расчете минимального налога уплаченные авансовые платежи нельзя, то есть сумма минимального налога на авансовые платежи не уменьшается. Также важно и то, что минимальный налог уплачивается на отдельный код бюджетной классификации (КБК), отличный от кодов КБК для налога, уплачиваемого при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Действующие коды КБК утверждены Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н.
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 20.06.2023 N 48-КГ23-5-К7 (УИД 74RS0031-01-2020-008365-93)
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Истец полагает, что уплаченные наследником налоги и сборы подлежат включению в наследственную массу и взысканию с налогового органа.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не учтено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (КБК <...>), в сумме 533 467 руб. 73 коп.;
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О включении имущества в наследственную массу.
Обстоятельства: Истец полагает, что уплаченные наследником налоги и сборы подлежат включению в наследственную массу и взысканию с налогового органа.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не учтено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (КБК <...>), в сумме 533 467 руб. 73 коп.;
Нормативные акты
Приказ ФФОМС от 28.12.2009 N 279
"О внесении изменений в Приказ Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 29 декабря 2005 года N 130"стр. 03 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
"О внесении изменений в Приказ Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 29 декабря 2005 года N 130"стр. 03 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
Статья: Ошибка в платежке: насколько это серьезно?
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2007, N 7)Однако Минфин России своеобразно трактует это положение. По его мнению, налог считается уплаченным и пени не начисляются лишь тогда, когда даже при наличии ошибки в КБК денежные средства окажутся в нужном бюджете. Например, если бухгалтер организации на упрощенной системе с объектом налогообложения доходы минус расходы в КБК вместо 182 1 05 01020 01 1000 110 укажет 182 1 05 01010 01 1000 110 - код, предусмотренный для объекта налогообложения доходы, действительно достаточно сообщить в инспекцию об ошибке и пеней удастся избежать.
(Пархачева М.А.)
("Упрощенка", 2007, N 7)Однако Минфин России своеобразно трактует это положение. По его мнению, налог считается уплаченным и пени не начисляются лишь тогда, когда даже при наличии ошибки в КБК денежные средства окажутся в нужном бюджете. Например, если бухгалтер организации на упрощенной системе с объектом налогообложения доходы минус расходы в КБК вместо 182 1 05 01020 01 1000 110 укажет 182 1 05 01010 01 1000 110 - код, предусмотренный для объекта налогообложения доходы, действительно достаточно сообщить в инспекцию об ошибке и пеней удастся избежать.
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 25.07.2016 N 122н "О порядке введения в действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 20 июня 2016 г. N 90н", Приказу Минфина России от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н", Письму Минфина России от 23.06.2016 N 02-05-11/36751 <Об издании Приказа Минфина России от 20.06.2016 N 90н> и Письму Минфина России от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770 <КБК по налогу, уплачиваемому при применении УСН>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 21)С 2017 г. введен единый КБК, используемый при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", для перечисления налога и минимального налога, а также штрафов и пеней по ним (п. 6.2 Приказа 90н). Это КБК:
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 21)С 2017 г. введен единый КБК, используемый при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", для перечисления налога и минимального налога, а также штрафов и пеней по ним (п. 6.2 Приказа 90н). Это КБК:
Вопрос: Какой КБК указать при заполнении платежного поручения на пени при УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России N 107н).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России N 107н).
Статья: Интересные цифры, или Как заполнить платежку
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 2)Пример 2. ООО "Пионер", применяющее УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), в январе 2006 г. перечисляет единый налог за 9 месяцев 2005 г. и пеню за несвоевременную уплату. Какие КБК следует вписать в платежки?
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 2)Пример 2. ООО "Пионер", применяющее УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), в январе 2006 г. перечисляет единый налог за 9 месяцев 2005 г. и пеню за несвоевременную уплату. Какие КБК следует вписать в платежки?
Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 2009 года и всегда уплачивала налог при УСНО, рассчитанный в общем порядке. Но по итогам 2017 года уплате подлежит минимальный налог. Подскажите, нужно ли в 2018 году, как и ранее, уплачивать минимальный налог на отдельный КБК?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Таким образом, в 2018 году минимальный налог по итогам 2017 года нужно уплачивать на тот же КБК, что и налог (авансовые платежи), уплачиваемый при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Отдельного КБК для минимального налога теперь не предусмотрено.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Таким образом, в 2018 году минимальный налог по итогам 2017 года нужно уплачивать на тот же КБК, что и налог (авансовые платежи), уплачиваемый при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Отдельного КБК для минимального налога теперь не предусмотрено.
Вопрос: Действует ли КБК 182 1 05 01011 01 0000 110 для уплаты налога при УСН с объектом "доходы"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)КБК для уплаты пени при УСН "доходы". В поле 104 укажите КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы" (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России N 107н).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)КБК для уплаты пени при УСН "доходы". В поле 104 укажите КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы" (Приложение N 2 к Приказу Минфина России N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России N 107н).
Статья: Комментарий к Приказу Минфина России от 30.11.2018 N 245н "О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2018 г. N 132н"
(Данилов С.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)КБК для уплаты пеней по налогам на 2019 год
(Данилов С.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)КБК для уплаты пеней по налогам на 2019 год
Статья: Расчет авансовых платежей в рамках УСНО
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Обратите внимание! Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, учреждению, находящемуся на УСНО, необходимо указать в платежном поручении соответствующий КБК:
(Гришина О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Обратите внимание! Чтобы платеж вовремя попал в бюджет, учреждению, находящемуся на УСНО, необходимо указать в платежном поручении соответствующий КБК:
Статья: КБК - 2017, или Как правильно уплатить налог при УСНО и страховые взносы
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Таким образом, в 2017 году минимальный налог по итогам 2016 года нужно уплачивать на тот же КБК, что и налог (авансовые платежи), уплачиваемый при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 2)Таким образом, в 2017 году минимальный налог по итогам 2016 года нужно уплачивать на тот же КБК, что и налог (авансовые платежи), уплачиваемый при УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Вопрос: Наша организация перечислила налог по УСН на КБК "доходы минус расходы", а декларацию подали по минимальному налогу. Налоговая инспекция потребовала уплатить налог и начислила пени. Если мы напишем заявление о зачете оплаты, пени останутся?
("Московский бухгалтер", 2012, N 8)"Московский бухгалтер", 2012, N 8
("Московский бухгалтер", 2012, N 8)"Московский бухгалтер", 2012, N 8