Проезд в командировку ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Проезд в командировку ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов, консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы, а также расходам на наем жилого помещения), принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171, пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов, консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы, а также расходам на наем жилого помещения), принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 7 ст. 171, пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исключение предусмотрено п. 7 ст. 171 НК РФ (с учетом п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в отношении вычетов НДС по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также по найму жилых помещений в период служебной командировки работников, которые производятся на основании бланков строгой отчетности, оформленных на командированного работника, с выделением суммы НДС отдельной строкой.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исключение предусмотрено п. 7 ст. 171 НК РФ (с учетом п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в отношении вычетов НДС по услугам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также по найму жилых помещений в период служебной командировки работников, которые производятся на основании бланков строгой отчетности, оформленных на командированного работника, с выделением суммы НДС отдельной строкой.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФ- расходы на проезд в командировку, даже если день отъезда (прибытия) выпал на выходной >>>
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях потребительской кооперации"
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
(утв. Правлением Центросоюза РФ 06.06.1995 N ЦСЦ-27)
(ред. от 28.03.1996)расходы на служебные командировки: оплата за проезд командированных к месту назначения и обратно, за наем жилого помещения (без налога на добавленную стоимость), суточных за время нахождения в командировке, затрат по оформлению заграничных паспортов и других выездных документов;
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)проживание в гостинице, питание командированных сотрудников, а также проезд любым видом транспорта;
(КонсультантПлюс, 2026)проживание в гостинице, питание командированных сотрудников, а также проезд любым видом транспорта;
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Вычет НДС по представительским расходам
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Вычет НДС по представительским расходам
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам, связанным с командировками работников (на наем жилья, на проезд к месту командировки и обратно, включая предоставление постельных принадлежностей в поездах), можно принять к вычету и без счета-фактуры - на основании заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной суммой налога, приложенных к авансовому отчету (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983). Для получения вычета со стоимости перелета можно использовать авиабилет, маршрут/квитанцию электронного билета, если представлен кассовый чек либо в проездной документ включены реквизиты чека. Они могут быть включены как QR-код или путем указания непосредственно реквизитов (даты и времени осуществления расчета, порядкового номера фискального документа, признака расчета, суммы расчета, заводского номера фискального накопителя и фискального признака документа). Работник должен сам считать QR-код, скачать и распечатать кассовый чек и предъявить его работодателю (Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)бланки строгой отчетности по расходам на проезд и проживание командированных сотрудников;
(КонсультантПлюс, 2026)бланки строгой отчетности по расходам на проезд и проживание командированных сотрудников;
Вопрос: О принятии к вычету НДС при возмещении (компенсации) расходов на проезд переведенных работников на работу в другую местность и обратно и к месту выполнения работ и обратно при вахтовом методе работы.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет. При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955)Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет. При этом в соответствии с пунктом 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Вопрос: Организация оплачивает услугу по подаче заявки в МИД России для получения временной карты АТЭС. Работа работника не предполагает командировки в страны АТЭС. Нужно ли с этой суммы начислять НДФЛ и страховые взносы на этого работника? Как данная услуга отражается в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Исключения, предусмотренные ст. 422 НК РФ, не включают оплату услуг по оформлению документов, таких как карта АТЭС, если они не связаны с командировочными расходами. Например, компенсации, связанные с командировками (проезд, проживание, суточные), освобождаются от взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ), но в данном случае командировки не предполагаются, поэтому это исключение не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Исключения, предусмотренные ст. 422 НК РФ, не включают оплату услуг по оформлению документов, таких как карта АТЭС, если они не связаны с командировочными расходами. Например, компенсации, связанные с командировками (проезд, проживание, суточные), освобождаются от взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ), но в данном случае командировки не предполагаются, поэтому это исключение не применяется.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимайте к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть выделена в отдельной строке.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимайте к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть выделена в отдельной строке.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2026)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.