Ставки усн по регионам 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки усн по регионам 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Таким образом, перед выбором оптимального налогового режима индивидуальному предпринимателю, занимающемуся грузоперевозками, необходимо прежде всего произвести расчет предполагаемой налоговой нагрузки исходя из собственных показателей выручки и затрат. Если у предпринимателя расходы превышают 60% от доходов, то ему может вполне подойти УСН со ставкой 15%. Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, так как некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах Российской Федерации могут существенно отличаться. Если в регионе, где находится индивидуальный предприниматель, действуют патентные программы на грузоперевозки, то целесообразно рассмотреть применение патентной системы налогообложения.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
Нормативные акты
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Правительство хочет сохранить этот порядок только для переездов в те регионы, где ставка выше или такая же. Если же по новому адресу ставка ниже, то с 2025 г. предполагается другое правило: для налогоплательщика на 3 года фиксируется ставка того региона, из которого он переехал, причем ставка, действующая на момент переезда. Получается, что даже если в течение этих 3 лет регион снизит свои ставки по УСН, то для уехавших это не будет учитываться. В трехлетний срок входит год переезда.
("Главная книга", 2024, N 20)Правительство хочет сохранить этот порядок только для переездов в те регионы, где ставка выше или такая же. Если же по новому адресу ставка ниже, то с 2025 г. предполагается другое правило: для налогоплательщика на 3 года фиксируется ставка того региона, из которого он переехал, причем ставка, действующая на момент переезда. Получается, что даже если в течение этих 3 лет регион снизит свои ставки по УСН, то для уехавших это не будет учитываться. В трехлетний срок входит год переезда.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2020 г. N 03-11-11/13419 // СПС "КонсультантПлюс".
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 25 февраля 2020 г. N 03-11-11/13419 // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Новые правила игры - 2026
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Планируется конкретизировать полномочия субъектов РФ в части установления пониженных ставок налога при УСН (планируются изменение ст. 346.20 НК РФ). Как и сегодня, законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% ("доходы") или от 5 до 15% ("доходы минус расходы"), но для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством РФ.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)Планируется конкретизировать полномочия субъектов РФ в части установления пониженных ставок налога при УСН (планируются изменение ст. 346.20 НК РФ). Как и сегодня, законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% ("доходы") или от 5 до 15% ("доходы минус расходы"), но для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством РФ.
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)В соответствии с НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка при УСН в размере 0% для предпринимателей, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания <10>. С 1 января 2025 г. это положение не применяется <11>. О налоговых каникулах для ИП мы писали в ГК, 2020, N 19, с. 52.
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.
Может ли ставку 0% по УСН использовать ИП, который после прекращения деятельности вновь решил зарегистрироваться как ИП впервые с начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего эту льготу
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, налоговый орган не учел, что законом субъекта РФ с 01.06.2020 установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН в отношении торговли розничной прочей в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД2 47.19). Из материалов дела следует, что с 17.11.2020 физлицо возобновило предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя по указанному виду деятельности. Поскольку ранее указанный вид деятельности гражданином не осуществлялся, следует считать, что он впервые зарегистрирован как предприниматель для осуществления этого вида деятельности после вступления в силу закона субъекта РФ. Соответственно, он имел право применять такую налоговую льготу.