Вклад в имущество ооо ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в имущество ооо ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии организации в общество), составляет 46 500 руб. Первоначальная стоимость соответствующего финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Участник вклад в имущество общества не вносил. ООО в отчетном периоде дивидендов не получало, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии организации в общество), составляет 46 500 руб. Первоначальная стоимость соответствующего финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Участник вклад в имущество общества не вносил. ООО в отчетном периоде дивидендов не получало, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении в качестве взноса в уставный капитал ОС, по которым ранее был восстановлен НДС.
(Письмо Минфина России от 10.09.2025 N 03-07-11/88204)Согласно пункту 11 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам у налогоплательщика (ООО), получившего в качестве вклада в уставный капитал имущество, подлежат суммы НДС, которые были восстановлены участником ООО в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Кодекса, в случае использования налогоплательщиком (ООО) полученного имущества для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с главой 21 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.09.2025 N 03-07-11/88204)Согласно пункту 11 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам у налогоплательщика (ООО), получившего в качестве вклада в уставный капитал имущество, подлежат суммы НДС, которые были восстановлены участником ООО в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Кодекса, в случае использования налогоплательщиком (ООО) полученного имущества для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с главой 21 Кодекса.
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДС передача вклада в имущество
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДС передача вклада в имущество
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-07-11/17900 <Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)По мнению судов, вклад в имущество АО или ООО без изменения его уставного капитала соответствует определению инвестиций из Федерального закона N 39-ФЗ. А значит, вклад в имущество не является реализацией для целей налогообложения НДС (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 03.12.2012 по делу N А29-10167/2011, ФАС Центрального округа от 20.02.2007 по делу N А62-3799/2006).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)По мнению судов, вклад в имущество АО или ООО без изменения его уставного капитала соответствует определению инвестиций из Федерального закона N 39-ФЗ. А значит, вклад в имущество не является реализацией для целей налогообложения НДС (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 03.12.2012 по делу N А29-10167/2011, ФАС Центрального округа от 20.02.2007 по делу N А62-3799/2006).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также, по нашему мнению, было бы не совсем верно считать первоначальным взносом в целях ст. 39 НК РФ действительную стоимость доли. Действительная стоимость, как правило, включает в себя прирост имущества общества над суммой вклада в уставный капитал, причем этот прирост создало само общество своей деятельностью. Иначе говоря, превышение действительной стоимости над вкладом в уставный капитал и есть та добавленная стоимость, налогообложение которой положено в основу НДС (безусловно, если только действительная стоимость выплачивается неденежным имуществом).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также, по нашему мнению, было бы не совсем верно считать первоначальным взносом в целях ст. 39 НК РФ действительную стоимость доли. Действительная стоимость, как правило, включает в себя прирост имущества общества над суммой вклада в уставный капитал, причем этот прирост создало само общество своей деятельностью. Иначе говоря, превышение действительной стоимости над вкладом в уставный капитал и есть та добавленная стоимость, налогообложение которой положено в основу НДС (безусловно, если только действительная стоимость выплачивается неденежным имуществом).
Статья: Что с НДС при передаче имущества "маме" от ликвидированной "дочки"
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако такая позиция может быть небезопасна. В ряде своих Писем при определении первоначального взноса участника общества Минфин ссылается на общие нормы гражданского законодательства <9>. Однако точного определения первоначального взноса участника общества в законодательстве нет. Под таким взносом можно понимать оплату стоимости доли участника общества при его создании. И тогда для НДС-целей налогооблагаемой базой у ликвидируемой "дочки" будет сумма превышения всего того, что она передает участнику, над полученным от него ранее <10>. То есть ликвидируемое ООО в налоговую базу по НДС должно включать добавленную стоимость, которая равна положительной разнице между рыночной ценой передаваемого участнику имущества и стоимостью имущества, полученного обществом от участника в уставный капитал (номинальной стоимости его вклада в уставном капитале общества).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако такая позиция может быть небезопасна. В ряде своих Писем при определении первоначального взноса участника общества Минфин ссылается на общие нормы гражданского законодательства <9>. Однако точного определения первоначального взноса участника общества в законодательстве нет. Под таким взносом можно понимать оплату стоимости доли участника общества при его создании. И тогда для НДС-целей налогооблагаемой базой у ликвидируемой "дочки" будет сумма превышения всего того, что она передает участнику, над полученным от него ранее <10>. То есть ликвидируемое ООО в налоговую базу по НДС должно включать добавленную стоимость, которая равна положительной разнице между рыночной ценой передаваемого участнику имущества и стоимостью имущества, полученного обществом от участника в уставный капитал (номинальной стоимости его вклада в уставном капитале общества).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, являющейся участником ООО, получение от этого общества товара в связи с уменьшением в добровольном порядке уставного капитала общества?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация-участник принимает к вычету предъявленный НДС после принятия товара к учету и на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В данном случае сумма предъявленного НДС составляет 33 000 руб. (183 000 руб. / 122 x 22).
(Консультация эксперта, 2026)Организация-участник принимает к вычету предъявленный НДС после принятия товара к учету и на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В данном случае сумма предъявленного НДС составляет 33 000 руб. (183 000 руб. / 122 x 22).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО путем передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена исходя из рыночной цены с учетом НДС, установленной независимым оценщиком?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае согласованная сторонами стоимость объекта, передаваемого в оплату доли, определена с учетом НДС. При такой оценке стоимости передаваемого имущества восстановленная сумма НДС не увеличивает первоначальную стоимость финансового вложения в виде вклада в уставный капитал ООО, а формирует финансовый результат от такой передачи. Это следует из разъяснений, приведенных в Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009) (далее - Рекомендация Р-7/2009 КпР) <**>.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае согласованная сторонами стоимость объекта, передаваемого в оплату доли, определена с учетом НДС. При такой оценке стоимости передаваемого имущества восстановленная сумма НДС не увеличивает первоначальную стоимость финансового вложения в виде вклада в уставный капитал ООО, а формирует финансовый результат от такой передачи. Это следует из разъяснений, приведенных в Рекомендации Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал" (принята Комитетом по рекомендациям 27.08.2009, утверждена в итоговой редакции 23.10.2009) (далее - Рекомендация Р-7/2009 КпР) <**>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение объекта основных средств при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии в общество), составляет 70 800 руб. Первоначальная стоимость финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Вклад в имущество общества участником не вносился. В отчетном периоде ООО не получало дивидендов, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2026)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии в общество), составляет 70 800 руб. Первоначальная стоимость финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Вклад в имущество общества участником не вносился. В отчетном периоде ООО не получало дивидендов, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).