Услуги общественного питания енвд для организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги общественного питания енвд для организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку налогоплательщик не включил доходы, полученные от заказчиков (физических лиц) за доставку продукции собственного изготовления пользователям сервиса онлайн-заказов. Налоговый орган счел, что в отношении деятельности по доставке продукции собственного производства на дом или в офис по заказам физических лиц не может применяться ЕНВД. Согласно подп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система ЕНВД применяется в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. Как следует из абз. 19 ст. 346.27 НК РФ, для отнесения деятельности к услугам общественного питания хозяйствующему субъекту необходимо осуществлять в совокупности такие виды деятельности, как изготовление кулинарной продукции и создание условий для потребления и/или реализации готовой кулинарной продукции. Суд указал, что деятельность налогоплательщика относится к услугам общественного питания, поскольку реализация продукции собственного производства осуществляется налогоплательщиком в том числе посредством ее доставки потребителю. Суд признал решение налогового органа незаконным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку налогоплательщик не включил доходы, полученные от заказчиков (физических лиц) за доставку продукции собственного изготовления пользователям сервиса онлайн-заказов. Налоговый орган счел, что в отношении деятельности по доставке продукции собственного производства на дом или в офис по заказам физических лиц не может применяться ЕНВД. Согласно подп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система ЕНВД применяется в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. Как следует из абз. 19 ст. 346.27 НК РФ, для отнесения деятельности к услугам общественного питания хозяйствующему субъекту необходимо осуществлять в совокупности такие виды деятельности, как изготовление кулинарной продукции и создание условий для потребления и/или реализации готовой кулинарной продукции. Суд указал, что деятельность налогоплательщика относится к услугам общественного питания, поскольку реализация продукции собственного производства осуществляется налогоплательщиком в том числе посредством ее доставки потребителю. Суд признал решение налогового органа незаконным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)6) оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м;
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Наряду с упрощенной системой налогообложения указанные организации применяли специальный налоговый режим в виде уплаты единого налога на вмененный доход (оказание услуг общественного питания через объект с залом обслуживания посетителей, площадью, не превышающей 150 м2).
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации показателей, необходимых для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Неоднократное приближение к предельным значениям установленных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации показателей, необходимых для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход: