Упущенная выгода ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Упущенная выгода ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при снижении стоимости обучения отдельным категориям студентов на 50 - 100%.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм компенсации стоимости испорченного при ремонте имущества (часов) в двойном размере.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40582)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40582)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 210 НК РФупущенной выгоды, полученные по судебным актам >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Возбуждение (прекращение) процедуры банкротства, включение (исключение) требований в реестр (из реестра): Кредитор хочет признать Должника банкротом, ввести наблюдение и включить требование в реестр
(КонсультантПлюс, 2026)денежное обязательство не подлежит учету для целей признания Должника банкротом (упущенная выгода, НДФЛ, неустойка и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)денежное обязательство не подлежит учету для целей признания Должника банкротом (упущенная выгода, НДФЛ, неустойка и др.)
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, оказывает транспортные услуги юридическим лицам и ИП. В каком порядке осуществляется налогообложение дохода в виде возмещения ущерба, причиненного транспортному средству плательщика НПД при погрузке товара на складе контрагента?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").
Вопрос: Заказчик выставил ИП претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принял, оплатил претензию. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению).
Вопрос: В 2025 г. из состава учредителей ООО вышли двое участников-физлиц. Действительная стоимость доли выплачена несвоевременно, начислены проценты за пользование чужими денежными средствами. Как облагаются НДФЛ такие проценты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме ФНС России от 23.12.2015 N БС-4-11/22561@ указано, что выплаты налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами являются возмещением упущенной выгоды, поскольку имеют целью возместить ему не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме ФНС России от 23.12.2015 N БС-4-11/22561@ указано, что выплаты налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами являются возмещением упущенной выгоды, поскольку имеют целью возместить ему не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация выплачивает упущенную выгоду, то такую выплату надо облагать НДФЛ, поскольку она признается доходом налогоплательщика (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 09.03.2021 N 03-04-05/15997, от 24.03.2020 N 03-04-05/22715, от 14.03.2019 N 03-04-05/16456, от 07.05.2013 N 03-04-05/4-416, п. 1.1 Письма ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация выплачивает упущенную выгоду, то такую выплату надо облагать НДФЛ, поскольку она признается доходом налогоплательщика (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 09.03.2021 N 03-04-05/15997, от 24.03.2020 N 03-04-05/22715, от 14.03.2019 N 03-04-05/16456, от 07.05.2013 N 03-04-05/4-416, п. 1.1 Письма ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648).
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, размер которого документально подтвержден.
(Письмо Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79779)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
(Письмо Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79779)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Собственно говоря, позиции, согласно которой возмещение реального ущерба не облагается НДФЛ, всегда придерживался и Минфин. Ведь выплата такого возмещения не приводит к образованию у человека экономической выгоды, а значит, нет и дохода <2>. А вот суммы компенсации в части, превышающей размер документально подтвержденного реального ущерба, например, выплачиваемые организацией - причинителем ущерба суммы неустойки или упущенной выгоды, отвечают понятию дохода и облагаются НДФЛ <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Собственно говоря, позиции, согласно которой возмещение реального ущерба не облагается НДФЛ, всегда придерживался и Минфин. Ведь выплата такого возмещения не приводит к образованию у человека экономической выгоды, а значит, нет и дохода <2>. А вот суммы компенсации в части, превышающей размер документально подтвержденного реального ущерба, например, выплачиваемые организацией - причинителем ущерба суммы неустойки или упущенной выгоды, отвечают понятию дохода и облагаются НДФЛ <3>.
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения транспортной организацией стоимости груза, безвозвратно поврежденного в результате ДТП, и компенсации сверх его стоимости в рамках договора перевозки груза.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37402)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37402)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения реального ущерба по квартире и компенсации морального вреда, выплачиваемых управляющей компанией собственнику по решению суда.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)В соответствии с пунктом 2 статьи 15 Гражданского кодекса под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).