Управление налоговыми рисками
Подборка наиболее важных документов по запросу Управление налоговыми рисками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Первоначально налоговый мониторинг в Австрии представлял собой формат добровольного сотрудничества между государством и бизнесом. Так, компании обязались действовать прозрачно и развивать свои внутренние системы управления налоговыми рисками, а налоговые органы воздерживались от проведения проверок и предоставляли необязательные консультации и разъяснения по текущим вопросам налогообложения <14>.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Первоначально налоговый мониторинг в Австрии представлял собой формат добровольного сотрудничества между государством и бизнесом. Так, компании обязались действовать прозрачно и развивать свои внутренние системы управления налоговыми рисками, а налоговые органы воздерживались от проведения проверок и предоставляли необязательные консультации и разъяснения по текущим вопросам налогообложения <14>.
Статья: Меры налогово-правового стимулирования в условиях развития "зеленой" экономики: опыт Бразилии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Кроме того, RFB осуществляется программа кооперативного обеспечения соблюдения налогового законодательства (Confia) путем реализации принципа партнерского сотрудничества налоговых органов с крупнейшими налогоплательщиками. Основополагающими принципами такой программы являются прозрачность, доверие в налоговых отношениях и превентивное урегулирование налоговых споров. В совокупность критериев оценки компаний, применяемых в программе, входят <7>: качество налоговых деклараций (отсутствие ошибок и расхождений); наличие системы налогового управления и внутреннего контроля; добровольное раскрытие информации и интенсивная коммуникация с RFB; эффективное управление налоговыми рисками (корректная классификация сделок, трансфертное ценообразование); эффективность внутреннего аудита. Вклад в реализацию ESG-повестки осуществляется в рамках предусмотренных программой мероприятий по стимулированию проведения налогоплательщиками добросовестной налоговой практики, которая укрепляет социальную справедливость (честная конкуренция, равные условия для бизнеса). Кроме того, компании, участвующие в рассмотренных программах, автоматически повышают свой ESG-рейтинг, обеспечивая тем самым возможности дополнительного привлечения инвестирования и участия в программах, предусматривающих предоставление мер поддержки бизнесу.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Кроме того, RFB осуществляется программа кооперативного обеспечения соблюдения налогового законодательства (Confia) путем реализации принципа партнерского сотрудничества налоговых органов с крупнейшими налогоплательщиками. Основополагающими принципами такой программы являются прозрачность, доверие в налоговых отношениях и превентивное урегулирование налоговых споров. В совокупность критериев оценки компаний, применяемых в программе, входят <7>: качество налоговых деклараций (отсутствие ошибок и расхождений); наличие системы налогового управления и внутреннего контроля; добровольное раскрытие информации и интенсивная коммуникация с RFB; эффективное управление налоговыми рисками (корректная классификация сделок, трансфертное ценообразование); эффективность внутреннего аудита. Вклад в реализацию ESG-повестки осуществляется в рамках предусмотренных программой мероприятий по стимулированию проведения налогоплательщиками добросовестной налоговой практики, которая укрепляет социальную справедливость (честная конкуренция, равные условия для бизнеса). Кроме того, компании, участвующие в рассмотренных программах, автоматически повышают свой ESG-рейтинг, обеспечивая тем самым возможности дополнительного привлечения инвестирования и участия в программах, предусматривающих предоставление мер поддержки бизнесу.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.07.2015 N 225-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)
"О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Единый институт развития в жилищной сфере вправе предоставлять своим организациям услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, ведению налоговой отчетности, управлению ликвидностью и финансовыми рисками, правовому, информационно-техническому, административно-хозяйственному сопровождению деятельности, в том числе по закупке товаров, работ, услуг, взаимодействию со средствами массовой информации, общественными организациями, органами государственной власти, органами местного самоуправления, и иные услуги, определенные договорами между единым институтом развития в жилищной сфере и его организациями, за исключением случаев, если предоставление указанных в настоящей части услуг организациям единого института развития в жилищной сфере не допускается в соответствии с федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)
"О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Единый институт развития в жилищной сфере вправе предоставлять своим организациям услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, ведению налоговой отчетности, управлению ликвидностью и финансовыми рисками, правовому, информационно-техническому, административно-хозяйственному сопровождению деятельности, в том числе по закупке товаров, работ, услуг, взаимодействию со средствами массовой информации, общественными организациями, органами государственной власти, органами местного самоуправления, и иные услуги, определенные договорами между единым институтом развития в жилищной сфере и его организациями, за исключением случаев, если предоставление указанных в настоящей части услуг организациям единого института развития в жилищной сфере не допускается в соответствии с федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Статья: О важности учета рисков при решении задачи повышения эффективности стимулирующей налоговой политики в электрогенерирующем секторе экономики
(Мандрощенко О.В., Татаренко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)6. Гончаренко Л.И. Теоретические основы управления налоговыми рисками в деятельности банков // Вестник Финансовой академии. 2008. N 4. С. 133 - 138. ISSN 1028-9461.
(Мандрощенко О.В., Татаренко А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)6. Гончаренко Л.И. Теоретические основы управления налоговыми рисками в деятельности банков // Вестник Финансовой академии. 2008. N 4. С. 133 - 138. ISSN 1028-9461.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые риски при предоставлении в аренду помещения с временным освобождением от оплаты (арендные каникулы) заключаются в том, что это расценят как предоставление имущества в безвозмездное пользование. А значит, налоговые последствия будут такие же, как по договору ссуды.
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)В доктрине налогового права в настоящее время не выработано единого подхода по вопросу правовой природы ММ НО, принимаемого в процедуре налогового мониторинга, и, следовательно, отсутствует единообразие мнений относительно правовых последствий, связанных с исполнением такого документа. Например, ММ НО характеризуется учеными как одна из форм налогового консультирования <6>, целью составления которого является предотвращение возникновения конфликтных ситуаций в налоговой сфере <7>, и тем самым оно выступает в качестве предпосылки развития в России института налогового комплаенса и управления налоговыми рисками <8>.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)В доктрине налогового права в настоящее время не выработано единого подхода по вопросу правовой природы ММ НО, принимаемого в процедуре налогового мониторинга, и, следовательно, отсутствует единообразие мнений относительно правовых последствий, связанных с исполнением такого документа. Например, ММ НО характеризуется учеными как одна из форм налогового консультирования <6>, целью составления которого является предотвращение возникновения конфликтных ситуаций в налоговой сфере <7>, и тем самым оно выступает в качестве предпосылки развития в России института налогового комплаенса и управления налоговыми рисками <8>.
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Внутрихолдинговые операции по перераспределению денежных средств - не только мощный инструмент управления, но и источник налоговых рисков. Поскольку понятие "холдинг" в законодательстве не закреплено, налоговые органы с особой тщательностью проверяют сделки между аффилированными компаниями. Поводом для доначислений могут стать как цены, так и формальные договоры, отсутствие деловой цели или экономического смысла. Как выстроить взаиморасчеты в группе компаний, чтобы защититься от претензий ФНС, сохранив прозрачность для собственников, - разбираемся в материале.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Внутрихолдинговые операции по перераспределению денежных средств - не только мощный инструмент управления, но и источник налоговых рисков. Поскольку понятие "холдинг" в законодательстве не закреплено, налоговые органы с особой тщательностью проверяют сделки между аффилированными компаниями. Поводом для доначислений могут стать как цены, так и формальные договоры, отсутствие деловой цели или экономического смысла. Как выстроить взаиморасчеты в группе компаний, чтобы защититься от претензий ФНС, сохранив прозрачность для собственников, - разбираемся в материале.
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<2> См.: Пиджаков А.Ю., Жамкомчан С.С. Развитие правового регулирования системы управления рисками в таможенном деле // Налоги. 2006. N 9, 10; Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Налоги. 2008. N 2; Борзило Е.Ю. Антимонопольные риски предпринимательской деятельности: научно-практическое руководство. М.: Статут, 2014; Аксенова-Сорохтей Ю.Н., Барановская Е.А. Коррупциогенные риски при осуществлении государственных закупок в системе здравоохранения // Медицинское право. 2015. N 5. С. 14 - 17; и др.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<2> См.: Пиджаков А.Ю., Жамкомчан С.С. Развитие правового регулирования системы управления рисками в таможенном деле // Налоги. 2006. N 9, 10; Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Налоги. 2008. N 2; Борзило Е.Ю. Антимонопольные риски предпринимательской деятельности: научно-практическое руководство. М.: Статут, 2014; Аксенова-Сорохтей Ю.Н., Барановская Е.А. Коррупциогенные риски при осуществлении государственных закупок в системе здравоохранения // Медицинское право. 2015. N 5. С. 14 - 17; и др.
Статья: К вопросу о функционировании правового механизма обеспечения результативности и эффективности деятельности налоговых органов при осуществлении контроля
(Головченко О.Н.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)<23> См.: Маслов К.В. Управление налоговыми рисками при осуществлении публичного контроля в целях обеспечения налоговой безопасности государства // Правоприменение. 2025. Т. 9. N 1. С. 34 - 43.
(Головченко О.Н.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)<23> См.: Маслов К.В. Управление налоговыми рисками при осуществлении публичного контроля в целях обеспечения налоговой безопасности государства // Правоприменение. 2025. Т. 9. N 1. С. 34 - 43.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)2) развитие и совершенствование методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств в том числе посредством совершенствования системы управления налоговыми рисками;
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)2) развитие и совершенствование методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств в том числе посредством совершенствования системы управления налоговыми рисками;
Статья: Угрозы налоговой безопасности государства: правовое измерение
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)32. Леушев А.А. Методологические подходы к анализу и управлению налоговыми рисками // Финансы и кредит. 2007. Вып. 17 (257). С. 39 - 43.
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)32. Леушев А.А. Методологические подходы к анализу и управлению налоговыми рисками // Финансы и кредит. 2007. Вып. 17 (257). С. 39 - 43.