Уплата ндфл с продажи доли в ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл с продажи доли в ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Физическое лицо, реализующее долю в ООО, обязано уплачивать НДФЛ. Однако если физическое лицо владело долей непрерывно более пяти лет, то такая передача доли не облагается НДФЛ (пункт 17.2 статьи 217 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов также при продаже доли (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумму государственной пошлины за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО организация может включить в состав расходов также при продаже доли (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: В 2025 г. физлицо - участник ООО продает долю в уставном капитале, которой непрерывно владеет с 2019 г. За время владения доля несколько раз уменьшалась и увеличивалась. Обязан ли участник заплатить НДФЛ при продаже, если на момент приобретения доля составляла 25%, а при продаже - 40%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо - участник ООО продает долю в уставном капитале, которой непрерывно владеет с 2019 г. За время владения доля несколько раз уменьшалась и увеличивалась (в 2022 г. увеличилась на 10%, в 2023 г. уменьшилась на 5%, в 2024 г. увеличилась на 10%). Обязан ли участник заплатить НДФЛ при продаже, если на момент приобретения доля составляла 25%, а при продаже - 40%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2025 г. физлицо - участник ООО продает долю в уставном капитале, которой непрерывно владеет с 2019 г. За время владения доля несколько раз уменьшалась и увеличивалась (в 2022 г. увеличилась на 10%, в 2023 г. уменьшилась на 5%, в 2024 г. увеличилась на 10%). Обязан ли участник заплатить НДФЛ при продаже, если на момент приобретения доля составляла 25%, а при продаже - 40%?
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организации - бывшему участнику ООО следует уплатить налог на прибыль с дохода от продажи доли в ООО, уменьшенного на расходы по ее приобретению, а также с дохода в виде распределенных в его пользу дивидендов. Физическому лицу - новому участнику ООО необходимо уплатить НДФЛ с дохода, возникшего при получении им дивидендов, причитающихся бывшему участнику, а также с дохода в виде материальной выгоды при приобретении доли в ООО (в случае ее возникновения).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)С 01.01.2025 при выплате участнику, который выходит из ООО, действительной стоимости доли и исчислении с нее НДФЛ налоговый агент обязан учесть документально подтвержденные расходы участника на ее приобретение.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2026)Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2026)Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
Вопрос: Физическое лицо продало в 2024 г. долю в уставном капитале общества, которой владело более пяти лет. При этом по договору купли-продажи выплаты за долю производятся частями, окончательный расчет состоится уже в 2025 г. Будут ли доходы от продажи доли, получаемые в 2025 г., освобождаться от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продало в 2024 г. долю в уставном капитале общества, которой владело более пяти лет. При этом по договору купли-продажи выплаты за долю производятся частями, окончательный расчет состоится уже в 2025 г. Будут ли доходы от продажи доли, получаемые в 2025 г., освобождаться от НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продало в 2024 г. долю в уставном капитале общества, которой владело более пяти лет. При этом по договору купли-продажи выплаты за долю производятся частями, окончательный расчет состоится уже в 2025 г. Будут ли доходы от продажи доли, получаемые в 2025 г., освобождаться от НДФЛ?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Была рассмотрена следующая ситуация. Участник вышел из общества, и его доля перешла к ООО с даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Затем он был восстановлен, и ему вновь передана доля в уставном капитале. В таком случае срок нахождения доли в собственности участника не является непрерывным в целях применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже доли (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Была рассмотрена следующая ситуация. Участник вышел из общества, и его доля перешла к ООО с даты внесения записи в ЕГРЮЛ. Затем он был восстановлен, и ему вновь передана доля в уставном капитале. В таком случае срок нахождения доли в собственности участника не является непрерывным в целях применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже доли (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Можно ли продать долю общества всем участникам пропорционально их долям по цене ниже действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику? Какие налоговые последствия возникают?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверка цены купли-продажи доли не проводится в отношении полноты исчисления и уплаты НДФЛ (пп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации проверка цены купли-продажи доли не проводится в отношении полноты исчисления и уплаты НДФЛ (пп. 2 п. 4 ст. 105.3 НК РФ).
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО