Уплата ндфл с призов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл с призов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40905)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40905)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)матвыгода, выигрыши и призы - 35%
(Издательство "Главная книга", 2026)матвыгода, выигрыши и призы - 35%
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Взаимодействие между налоговым органом и оператором лотереи при проведении налогового мониторинга осуществляется посредством предоставления доступа к информационной системе участника налогового мониторинга и к транзакционным данным, агрегирующим информацию о приеме и регистрации лотерейных ставок, выплате выигрышей и розыгрыше призового фонда переданным в АИС "Налог-3".
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Взаимодействие между налоговым органом и оператором лотереи при проведении налогового мониторинга осуществляется посредством предоставления доступа к информационной системе участника налогового мониторинга и к транзакционным данным, агрегирующим информацию о приеме и регистрации лотерейных ставок, выплате выигрышей и розыгрыше призового фонда переданным в АИС "Налог-3".
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по ставке 35% облагается НДФЛ стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх, в целях рекламы товаров, работ, услуг (свыше 4 000 руб. за год), а также экономия на процентах при получении резидентом заемных средств <19>;
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Согласно локальным нормативным актам общества суточные платятся в повышенных размерах. На сумму сверх нормы начисляются НДФЛ и страховые взносы. Также сотрудники общества получают прочий натуральный доход в виде призов, подарков, путевок на санаторно-курортное лечение и т.д.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Согласно локальным нормативным актам общества суточные платятся в повышенных размерах. На сумму сверх нормы начисляются НДФЛ и страховые взносы. Также сотрудники общества получают прочий натуральный доход в виде призов, подарков, путевок на санаторно-курортное лечение и т.д.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)1. В 2023 г. магазин проводил акцию в целях рекламы товаров. И Петров выиграл телевизор за 30 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)1. В 2023 г. магазин проводил акцию в целях рекламы товаров. И Петров выиграл телевизор за 30 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по выплаченному держателям карт кешбэку, который в дальнейшем (после подписания акта выполненных работ) будет возмещен партнером?
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
(Консультация эксперта, 2026)В случае если рассматриваемая программа лояльности (акция) удовлетворяет критериям, установленным в п. 68 ст. 217 НК РФ, то полученный физическими лицами - держателями карт банка доход в виде призового кешбэка не подлежит налогообложению.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с дохода спортсменов в виде приза за победу в соревнованиях.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109856)Кроме того, пунктом 20 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места, в частности, на чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109856)Кроме того, пунктом 20 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места, в частности, на чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода спортсменов, в том числе спортсменов-инвалидов, в виде призов за призовые места на чемпионатах, первенствах и кубках РФ.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95058)Таким образом, призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных пунктом 20 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95058)Таким образом, призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных пунктом 20 статьи 217 Кодекса.
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включены:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включены:
Статья: Как разыграть призы среди покупателей, не попав на штрафы
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Если приз денежный, то удержать исчисленный НДФЛ должен организатор рекламной акции (переложить на победителя уплату налога нельзя <24>). Рассчитать НДФЛ нужно в день выплаты выигрыша, а уплатить в бюджет - в общие сроки посредством ЕНП <25>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 2)Если приз денежный, то удержать исчисленный НДФЛ должен организатор рекламной акции (переложить на победителя уплату налога нельзя <24>). Рассчитать НДФЛ нужно в день выплаты выигрыша, а уплатить в бюджет - в общие сроки посредством ЕНП <25>.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. В названии столбцов надо указать "с 1 по 22 января", "с 23 по 31 января" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Кроме того, в подраздел нужно добавить строки для отражения сумм удержанного налога и сумм возвращенного налога, а также для указания даты удержания (возврата).
(КонсультантПлюс, 2026)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. В названии столбцов надо указать "с 1 по 22 января", "с 23 по 31 января" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Кроме того, в подраздел нужно добавить строки для отражения сумм удержанного налога и сумм возвращенного налога, а также для указания даты удержания (возврата).