Порядок составления 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок составления 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При этом форма 6-НДФЛ не предусматривает отражения суммы денежных средств, перечисленной налоговым агентом за счет собственных средств. Соответственно, в таком случае форма 6-НДФЛ составляется в обычном порядке (так, как если бы НДФЛ был удержан), а организация отражает в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность физического лица в сумме этого налога и предпринимает мероприятия по получению этой суммы от бывшего работника (в том числе путем ее удержания из суммы премии, планируемой к выплате в декабре 2025 года).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)При этом форма 6-НДФЛ не предусматривает отражения суммы денежных средств, перечисленной налоговым агентом за счет собственных средств. Соответственно, в таком случае форма 6-НДФЛ составляется в обычном порядке (так, как если бы НДФЛ был удержан), а организация отражает в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность физического лица в сумме этого налога и предпринимает мероприятия по получению этой суммы от бывшего работника (в том числе путем ее удержания из суммы премии, планируемой к выплате в декабре 2025 года).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните ее согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)В поле "(указать другие изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ)" указываются изменения, влияющие на порядок представления справок по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ. Данное поле подлежит заполнению в случае, если в поле "Причина представления уведомления (код)" указана цифра "4".
Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
"О налоговой ответственности налоговых агентов"Моментом обнаружения налогового правонарушения, в случае непредставления в установленный срок расчета по форме 6-НДФЛ, будет являться дата фактического представления такого расчета (лично или через представителя), дата его отправки почтовым отправлением либо дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Следовательно, при обнаружении факта совершения правонарушения налоговые органы в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения составляют акт в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса, вне зависимости от сроков завершения камеральной налоговой проверки по представленному расчету.
Вопрос: Как отразить в справке о доходах и суммах налога сумму излишне удержанного НДФЛ и сумму задолженности по НДФЛ, если указанные суммы исчислены с применением разных ставок?
(Консультация эксперта, 2026)Формы расчета и справки, Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2026)Формы расчета и справки, Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) при представлении расчета утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Для материальной помощи на лечение работнику не предусмотрен отдельный код дохода. Поэтому при отражении такой материальной помощи в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ при составлении годового расчета 6-НДФЛ используйте код вида дохода "2760" (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для материальной помощи на лечение работнику не предусмотрен отдельный код дохода. Поэтому при отражении такой материальной помощи в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ при составлении годового расчета 6-НДФЛ используйте код вида дохода "2760" (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Справку о доходах и суммах налога физлица нужно заполнить при составлении расчета за год. Заполните справку согласно разд. I, V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Уточнения вносятся в разд. 2: в поле 110, поле 112 и поле 140; разд. 1 не уточняется, так как налог не был удержан и перечислен (п. п. 3.1, 4.1, 4.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2024)Уточнения вносятся в разд. 2: в поле 110, поле 112 и поле 140; разд. 1 не уточняется, так как налог не был удержан и перечислен (п. п. 3.1, 4.1, 4.3 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)зарплата умершего работника, которую родственники (иждивенцы) получают в порядке наследования, относится к доходам, не облагаемым НДФЛ. Исключение составляет случай, когда получатель дохода в течение хотя бы одного дня налогового периода получения дохода имел статус иноагента.
(КонсультантПлюс, 2026)зарплата умершего работника, которую родственники (иждивенцы) получают в порядке наследования, относится к доходам, не облагаемым НДФЛ. Исключение составляет случай, когда получатель дохода в течение хотя бы одного дня налогового периода получения дохода имел статус иноагента.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении расчета за налоговый период сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ надо также отразить в разд. 2, 3 справки о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении расчета за налоговый период сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ надо также отразить в разд. 2, 3 справки о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней (разд. V Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 29 и 35 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ (далее - приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) заполняется при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год.
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за календарный год также заполняется Приложение N 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Данная справка, помимо прочего, содержит в себе информацию о статусе налогоплательщика (п. 29, пп. 3 п. 32 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).