Уплата ндфл при займе
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата ндфл при займе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. Облагается ли НДФЛ компенсация сотрудникам процентов по займам (кредитам) на жилье, выплачиваемая организациями на УСН с объектом "доходы"?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило начисление НДФЛ, связанное с выплатами физическому лицу по договорам займа. Ранее общество исполняло в отношении него обязанности налогового агента, но затем это лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, начало применять УСН и уплачивать налоги самостоятельно. Суд констатировал, что основанием для прекращения обязанности налогового агента является наличие у него документов о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Суд признал неправомерным доначисление обществу НДФЛ.
Вопрос: Возникают ли в ноябре 2024 г. материальная выгода от экономии на процентах и обязанность уплаты НДФЛ при выдаче организацией займа на покупку товара работнику в 2023 г. на пять лет под 15%, если 29.12.2023 заключено дополнительное соглашение об изменении ставки с 15% на 13%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникают ли в ноябре 2024 г. материальная выгода от экономии на процентах и обязанность уплаты НДФЛ при выдаче организацией займа на покупку товара работнику в 2023 г. на пять лет под 15%, если 29.12.2023 заключено дополнительное соглашение об изменении ставки с 15% на 13%?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникают ли в ноябре 2024 г. материальная выгода от экономии на процентах и обязанность уплаты НДФЛ при выдаче организацией займа на покупку товара работнику в 2023 г. на пять лет под 15%, если 29.12.2023 заключено дополнительное соглашение об изменении ставки с 15% на 13%?
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заимодавец по общему правилу должен уплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по займу между физическими лицами. Такой доход отражается им в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Уплатить налог и представить декларацию необходимо самостоятельно по месту жительства в установленные законодательством сроки.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заимодавец по общему правилу должен уплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по займу между физическими лицами. Такой доход отражается им в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Уплатить налог и представить декларацию необходимо самостоятельно по месту жительства в установленные законодательством сроки.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин, налоговый резидент РФ, предоставляет процентный заем организации, зарегистрированной на территории ОАЭ. В 2026 г. планируется выплата процентов по займу. Возникает ли обязанность у физлица по уплате НДФЛ на территории РФ в отношении процентов?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик3. Удержание НДФЛ при уплате процентов по договору денежного займа