3-ндфл продажа квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-ндфл продажа квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об уплате НДФЛ при продаже квартиры
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у продавца не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)В связи с продажей квартиры у продавца не возникает обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)Кроме того, обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ может наступить для индивидуального предпринимателя, если он применяет спецрежимы, когда он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже квартиры.
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2021 N 48-КАД21-13-К7
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Решение принято в связи с занижением гражданкой базы по налогу на доходы физических лиц, полученные от переуступки прав требования по договорам долевого участия.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней и штрафа.
Решение: Основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, поскольку осуществление предпринимательской деятельности не препятствует применению имущественного налогового вычета к доходу от продажи имущественных прав, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ исключает применение вычета в отношении доходов лишь от продажи недвижимости и (или) транспортных средств.5 апреля 2019 г. Есенькиной Н.С. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 223 руб.
Требование: Об отмене решения налогового органа.
Обстоятельства: Решение принято в связи с занижением гражданкой базы по налогу на доходы физических лиц, полученные от переуступки прав требования по договорам долевого участия.
Встречное требование: О взыскании недоимки по НДФЛ, пеней и штрафа.
Решение: Основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, поскольку осуществление предпринимательской деятельности не препятствует применению имущественного налогового вычета к доходу от продажи имущественных прав, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ исключает применение вычета в отношении доходов лишь от продажи недвижимости и (или) транспортных средств.5 апреля 2019 г. Есенькиной Н.С. в ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2018 г., в которой указан доход от продажи имущественных прав в общей сумме <...> руб., а также заявлены документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущественных прав, в размере <...> руб. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчислена налогоплательщиком в размере 23 223 руб.
Определение Верховного Суда РФ от 08.06.2021 N 309-ЭС21-7461 по делу N А76-19034/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку предприниматель вправе воспользоваться вычетом в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве предпринимателей, фактически приравниваются к таковым.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, основанием для доначисления НДФЛ, соответствующих сумм пени и санкций, стали следующие обстоятельства. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка Щербаковой К.В. за период с 01.01.2017 по 31.12.2018, по результатам которой составлен акт от 28.11.2019 N 17А и вынесено оспариваемое решение от 31.12.2019 N 764р. В проверяемом периоде Щербакова К.В. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 20.04.2017 по 06.04.2018, а также в период с 11.12.2018 по 28.01.2019; ей в 2018 году продано 10 объектов недвижимого имущества (квартир) на общую сумму 8 942 242,86 рублей. В период совершения сделок по приобретению и продаже данных квартир (с 07.04.2018 по 10.12.2018) Щербакова К.В. в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирована не была. Доходы от реализации недвижимого имущества отражены Щербаковой К.В. в налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2018 год в сумме 8 942 242,86 рублей, а также заявлена сумма имущественного налогового вычета в размере 8 942 242,86 рублей. Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки Щербаковой К.В. отказано в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), по причине отсутствия у нее статуса индивидуального предпринимателя и квалификации деятельности, как предпринимательской в периоде продажи квартир, вследствие чего доначислен НДФЛ в оспариваемой сумме 1 162 492 рублей, а также пени и санкции.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку предприниматель вправе воспользоваться вычетом в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве предпринимателей, фактически приравниваются к таковым.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, основанием для доначисления НДФЛ, соответствующих сумм пени и санкций, стали следующие обстоятельства. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка Щербаковой К.В. за период с 01.01.2017 по 31.12.2018, по результатам которой составлен акт от 28.11.2019 N 17А и вынесено оспариваемое решение от 31.12.2019 N 764р. В проверяемом периоде Щербакова К.В. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 20.04.2017 по 06.04.2018, а также в период с 11.12.2018 по 28.01.2019; ей в 2018 году продано 10 объектов недвижимого имущества (квартир) на общую сумму 8 942 242,86 рублей. В период совершения сделок по приобретению и продаже данных квартир (с 07.04.2018 по 10.12.2018) Щербакова К.В. в качестве индивидуального предпринимателя зарегистрирована не была. Доходы от реализации недвижимого имущества отражены Щербаковой К.В. в налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2018 год в сумме 8 942 242,86 рублей, а также заявлена сумма имущественного налогового вычета в размере 8 942 242,86 рублей. Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки Щербаковой К.В. отказано в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), по причине отсутствия у нее статуса индивидуального предпринимателя и квалификации деятельности, как предпринимательской в периоде продажи квартир, вследствие чего доначислен НДФЛ в оспариваемой сумме 1 162 492 рублей, а также пени и санкции.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Продаем подаренную квартиру: что с НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 14)Ситуация 1. Человек получил в подарок 1/2 доли в квартире в апреле 2016 г., а в июне того же года купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 г. гражданин продал квартиру. Здесь все однозначно: по итогам 2019 г. гражданин должен подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3 лет.
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)В 2019 г. супруги купили квартиру в общую долевую собственность. В 2024 г. умер муж, его доля распределена между женой и несовершеннолетним сыном. В прошлом году эта квартира продана. Возникает ли налогооблагаемый доход у матери и сына? Если да, то можно ли этот доход уменьшить и кто должен подать декларацию 3-НДФЛ?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)В 2019 г. супруги купили квартиру в общую долевую собственность. В 2024 г. умер муж, его доля распределена между женой и несовершеннолетним сыном. В прошлом году эта квартира продана. Возникает ли налогооблагаемый доход у матери и сына? Если да, то можно ли этот доход уменьшить и кто должен подать декларацию 3-НДФЛ?
Вопрос: Можно ли будет применить налоговый вычет 1 млн руб. в 2020 г. по квартире, проданной в рассрочку в 2019 г., при этом налоговый вычет 1 млн руб. в этом же году применен?
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, продавец квартиры должен исчислить налогооблагаемый доход и НДФЛ с проданной квартиры и за 2019 г. и за 2020 г. и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании этих налоговых периодов.
(Консультация эксперта, 2020)Следовательно, продавец квартиры должен исчислить налогооблагаемый доход и НДФЛ с проданной квартиры и за 2019 г. и за 2020 г. и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании этих налоговых периодов.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если подлежащий декларированию доход от продажи имущества покрывается фиксированным имущественным вычетом, то его можно не показывать в 3-НДФЛ <15>. Проще говоря, если человек, к примеру, продал автомобиль, которым владел меньше 3 лет, за 250 000 руб. (размер фиксированного НДФЛ-вычета при продаже иного имущества) или дешевле и при этом у него не было других доходов, требующих декларирования, он может декларацию 3-НДФЛ не подавать вовсе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если подлежащий декларированию доход от продажи имущества покрывается фиксированным имущественным вычетом, то его можно не показывать в 3-НДФЛ <15>. Проще говоря, если человек, к примеру, продал автомобиль, которым владел меньше 3 лет, за 250 000 руб. (размер фиксированного НДФЛ-вычета при продаже иного имущества) или дешевле и при этом у него не было других доходов, требующих декларирования, он может декларацию 3-НДФЛ не подавать вовсе.
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)- В рассматриваемой ситуации гражданину следует представить уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2019 г. Поскольку с учетом внесенных в ст. 217.1 НК РФ изменений на текущий момент доход от продажи в 2019 г. квартиры, полностью оплаченной в 2014 г., освобождается от уплаты НДФЛ и не отражается в налоговой декларации <4>, то в уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо исключить ранее отраженный в ней доход от продажи квартиры и имущественный вычет по ней (если он был заявлен) и тем самым обнулить исчисленную с этого дохода сумму НДФЛ. В таком случае у гражданина возникнет излишне уплаченный налог, который можно вернуть, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)- В рассматриваемой ситуации гражданину следует представить уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2019 г. Поскольку с учетом внесенных в ст. 217.1 НК РФ изменений на текущий момент доход от продажи в 2019 г. квартиры, полностью оплаченной в 2014 г., освобождается от уплаты НДФЛ и не отражается в налоговой декларации <4>, то в уточненной декларации 3-НДФЛ необходимо исключить ранее отраженный в ней доход от продажи квартиры и имущественный вычет по ней (если он был заявлен) и тем самым обнулить исчисленную с этого дохода сумму НДФЛ. В таком случае у гражданина возникнет излишне уплаченный налог, который можно вернуть, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Представлять декларацию по форме 3-НДФЛ следует (Информация ФНС России от 13.02.2019):
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Представлять декларацию по форме 3-НДФЛ следует (Информация ФНС России от 13.02.2019):
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22 <О признании недействительным решения о доначислении НДФЛ с пенями и штрафом>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)ИФНС провела камералку декларации 3-НДФЛ за 2019 год, представленной гражданином К., не обладающим статусом индивидуального предпринимателя в проверяемом периоде. Итог - доначисление НДФЛ с пенями и штрафом по статье 122 НК РФ. Основанием послужило вот что.
Статья: Новости от 22.06.2018
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.