Доплата в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При увольнении в 2025 г. работнику насчитали, но не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. В справке о доходах и суммах налога физлица она отражена, НДФЛ с компенсации отражен как исчисленный, но не удержанный. Как организации поступить, чтобы у физлица не было суммы НДФЛ к уплате?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Необходимо направить корректировку сведений справки о доходах и суммах налога физлица в составе расчета 6-НДФЛ за 2025 г., убрать из дохода физического лица сумму компенсации, которая начислена, но фактически не выплачена физическому лицу. На основании уточненных сведений налоговый орган проведет корректировку налоговых обязательств физического лица.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Необходимо направить корректировку сведений справки о доходах и суммах налога физлица в составе расчета 6-НДФЛ за 2025 г., убрать из дохода физического лица сумму компенсации, которая начислена, но фактически не выплачена физическому лицу. На основании уточненных сведений налоговый орган проведет корректировку налоговых обязательств физического лица.
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Так, например, доплата дохода по брокерскому счету при его пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с него отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты дохода по брокерскому счету после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Так, например, доплата дохода по брокерскому счету при его пересчете в сторону увеличения и НДФЛ с него отражаются при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. (период фактической выплаты дохода по брокерскому счету после перерасчета) в следующем порядке (ст. 216, подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, п. п. 24, 25, 26, 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@):
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- Базовые принципы, в том числе обязанность налогового агента обеспечить корректное исчисление сумм НДФЛ, в 2025 г. остались неизменными. В связи с этим полагаю, что если налоговый орган, например, в ходе проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ за 2025 г. выявит, что вычет по НДФЛ на детей предоставлен в завышенном размере, то будет вправе требовать от работодателя корректировки сумм исчисленного и подлежавшего удержанию налога и представления уточненного расчета 6-НДФЛ. Вместе с тем в случае неуточнения налоговым агентом обязательств налоговый орган на основании рассматриваемых новых положений статей 218 и 228 НК РФ вправе направить налоговое уведомление на доплату ошибочно не удержанной суммы НДФЛ непосредственно физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- Базовые принципы, в том числе обязанность налогового агента обеспечить корректное исчисление сумм НДФЛ, в 2025 г. остались неизменными. В связи с этим полагаю, что если налоговый орган, например, в ходе проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ за 2025 г. выявит, что вычет по НДФЛ на детей предоставлен в завышенном размере, то будет вправе требовать от работодателя корректировки сумм исчисленного и подлежавшего удержанию налога и представления уточненного расчета 6-НДФЛ. Вместе с тем в случае неуточнения налоговым агентом обязательств налоговый орган на основании рассматриваемых новых положений статей 218 и 228 НК РФ вправе направить налоговое уведомление на доплату ошибочно не удержанной суммы НДФЛ непосредственно физлицу.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на июль или переходящие с июня на июль. Больничные, переходящие с июня и оплаченные в июле, в 6-НДФЛ за полугодие не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2026 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2025 г., - только доплату
(Издательство "Главная книга", 2026)больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на июль или переходящие с июня на июль. Больничные, переходящие с июня и оплаченные в июле, в 6-НДФЛ за полугодие не включают. При перерасчете отпускных, выплаченных в 2026 г., показывают их итоговую сумму, а выплаченных в 2025 г., - только доплату
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы неверно исчислили и выплатили зарплату за прошлый период, то порядок отражения в расчете 6-НДФЛ перерасчета зарплаты зависит от того, переплатили вы зарплату либо недоплатили ее.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы неверно исчислили и выплатили зарплату за прошлый период, то порядок отражения в расчете 6-НДФЛ перерасчета зарплаты зависит от того, переплатили вы зарплату либо недоплатили ее.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- сразу после этого сдать уточненные 6-НДФЛ.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма исчисленных страховых взносов с доплаты отражается в расчете по страховым взносам за полугодие, а сумма начисленного с доплаты НДФЛ - в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев текущего года.
(Консультация эксперта, 2024)Сумма исчисленных страховых взносов с доплаты отражается в расчете по страховым взносам за полугодие, а сумма начисленного с доплаты НДФЛ - в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев текущего года.
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку при перерасчете отпускных произведена их доплата, в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за период, в последнем квартале которого удержан НДФЛ с доплаты, нужно отразить (п. 25 Порядка):
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку при перерасчете отпускных произведена их доплата, в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за период, в последнем квартале которого удержан НДФЛ с доплаты, нужно отразить (п. 25 Порядка):
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2026)Если зарплата выплачена в меньшем размере, то доплата по зарплате и НДФЛ с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ, представляемом за период выплаты доплаты.
(Консультация эксперта, 2026)Если зарплата выплачена в меньшем размере, то доплата по зарплате и НДФЛ с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ, представляемом за период выплаты доплаты.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности вы уплачиваете в течение года путем внесения авансовых платежей, рассчитанных самостоятельно. Для верного зачисления авансовых платежей необходимо подать уведомление. По итогам года вы заполняете декларацию 3-НДФЛ, в которой исчисляете общую сумму налога. При необходимости доплачиваете разницу.