Уменьшение кадастровой стоимости по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение кадастровой стоимости по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 17.04.2024 N 88-9392/2024
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в изменении способа и порядка исполнения судебного акта.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в удовлетворении заявления об изменении порядка и способа исполнения судебного акта, суд пришел к выводу о том, что приведенные заявителем в качестве основания для изменения способа и порядка исполнения решения суда, о том, что решением Оренбургского областного суда от 20.07.2022 г., после вынесения Саракташским районным судом решения от 29.12.2021 года, установлена кадастровая стоимость спорного земельного участка в размере 722 222,00 рублей, т.е. существенно изменилась в сторону уменьшения, обстоятельством, влекущим изменение способа и порядка исполнения решения суда не является, поскольку уменьшение кадастровой стоимости спорного земельного участка само по себе не является препятствием к исполнению решения суда. При этом доказательств, свидетельствующих о непреодолимых препятствиях исполнения решения или доказательств того, что исполнение решения способом, который определен судом, является невозможным, в материалы дела заявителем в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в изменении способа и порядка исполнения судебного акта.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в удовлетворении заявления об изменении порядка и способа исполнения судебного акта, суд пришел к выводу о том, что приведенные заявителем в качестве основания для изменения способа и порядка исполнения решения суда, о том, что решением Оренбургского областного суда от 20.07.2022 г., после вынесения Саракташским районным судом решения от 29.12.2021 года, установлена кадастровая стоимость спорного земельного участка в размере 722 222,00 рублей, т.е. существенно изменилась в сторону уменьшения, обстоятельством, влекущим изменение способа и порядка исполнения решения суда не является, поскольку уменьшение кадастровой стоимости спорного земельного участка само по себе не является препятствием к исполнению решения суда. При этом доказательств, свидетельствующих о непреодолимых препятствиях исполнения решения или доказательств того, что исполнение решения способом, который определен судом, является невозможным, в материалы дела заявителем в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 22.1 "Установление кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости" Федерального закона "О государственной кадастровой оценке""Исходя из положений приведенного выше закона, того обстоятельства, что на территории Оренбургской области решение о дате перехода к применению положений статьи 22.1 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" для целей установления кадастровой стоимости объектов недвижимости в размере их рыночной стоимости не принято, учитывая, что заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано Потапенко Н.В. в 2022 году, что прямо следует из резолютивной части решения Оренбургского областного суда от 14.06.2022 по административному делу N 3а-1024/2022, суды правомерно заключили, что уменьшенная кадастровая стоимость подлежит применению не ранее 01.01.2022."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет земельного налога при уменьшении кадастровой стоимости по решению суда
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет земельного налога при уменьшении кадастровой стоимости по решению суда
Статья: Оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости в России и влияние на этот процесс новых федеральных стандартов оценки
(Жуковский В.В., Кулаков К.Ю., Луняк А.Н.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 1)По состоянию на 31 декабря 2022 года рассмотрены 7 919 исков, по 7 526 из них требования истцов удовлетворены, по состоянию на конец этого периода на рассмотрении находятся еще 6 246 исков. В результате вынесенных в судебном порядке решений по искам, поступившим в суды в 2022 году, наблюдается снижение суммарной величины кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимости приблизительно на 191,03 миллиарда рублей (39,6%) - суммарная величина кадастровой стоимости до оспаривания составляла около 482,52 миллиарда рублей, а после оспаривания - около 291,5 миллиарда рублей.
(Жуковский В.В., Кулаков К.Ю., Луняк А.Н.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 1)По состоянию на 31 декабря 2022 года рассмотрены 7 919 исков, по 7 526 из них требования истцов удовлетворены, по состоянию на конец этого периода на рассмотрении находятся еще 6 246 исков. В результате вынесенных в судебном порядке решений по искам, поступившим в суды в 2022 году, наблюдается снижение суммарной величины кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимости приблизительно на 191,03 миллиарда рублей (39,6%) - суммарная величина кадастровой стоимости до оспаривания составляла около 482,52 миллиарда рублей, а после оспаривания - около 291,5 миллиарда рублей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Суды трех инстанций, поддержав позицию общества, посчитали, что налогоплательщику стало известно об излишне уплаченном налоге на имущество организаций не с момента фактической уплаты налога, а с момента принятия решения Самарского областного суда от 09.03.2022, которым уменьшена кадастровая стоимость нежилого помещения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Суды трех инстанций, поддержав позицию общества, посчитали, что налогоплательщику стало известно об излишне уплаченном налоге на имущество организаций не с момента фактической уплаты налога, а с момента принятия решения Самарского областного суда от 09.03.2022, которым уменьшена кадастровая стоимость нежилого помещения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, изменяющий кадастровую стоимость объекта недвижимости в сторону уменьшения;
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости, изменяющий кадастровую стоимость объекта недвижимости в сторону уменьшения;
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В случае существенного снижения кадастровой стоимости земельного участка в связи с ее установлением в размере рыночной стоимости решение комиссии может быть оспорено в суде органами местного самоуправления (органами государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), если указанное решение затрагивает права и законные интересы соответствующего муниципального образования или города федерального значения, в том числе связанные с поступлением в бюджет налоговых доходов (ч. 22.1 ст. 22 Закона о кадастровой оценке).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В случае существенного снижения кадастровой стоимости земельного участка в связи с ее установлением в размере рыночной стоимости решение комиссии может быть оспорено в суде органами местного самоуправления (органами государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), если указанное решение затрагивает права и законные интересы соответствующего муниципального образования или города федерального значения, в том числе связанные с поступлением в бюджет налоговых доходов (ч. 22.1 ст. 22 Закона о кадастровой оценке).
Вопрос: О перерасчете земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка организации вследствие установления его рыночной стоимости в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)По мнению ФНС России, положения абзаца восьмого пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса применяются в том числе в отношении налоговой базы, определенной в соответствии с решением суда, если его действие касается значения кадастровой стоимости земельного участка, подлежащей применению с 1 января 2023 года.
(Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6214@)По мнению ФНС России, положения абзаца восьмого пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса применяются в том числе в отношении налоговой базы, определенной в соответствии с решением суда, если его действие касается значения кадастровой стоимости земельного участка, подлежащей применению с 1 января 2023 года.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В 2016 году Общество затеяло спор об определении кадастровой стоимости для целей снижения налога на имущество и представило в суд экспертную оценку рыночной цены этого здания в размере 606 000 000 рублей (через 3 года в итоговом решении суда рыночная цена составила 450 000 000 рублей).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В 2016 году Общество затеяло спор об определении кадастровой стоимости для целей снижения налога на имущество и представило в суд экспертную оценку рыночной цены этого здания в размере 606 000 000 рублей (через 3 года в итоговом решении суда рыночная цена составила 450 000 000 рублей).
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Излишне начисленные авансовые платежи по земельному налогу за I и II кварталы
(Консультация эксперта, 2025)Излишне начисленные авансовые платежи по земельному налогу за I и II кварталы
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ практики вовлечения в хозяйственный оборот земельных ресурсов Российской Федерации в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года" (результаты мероприятия учитываются в рамках КОКМ "Анализ эффективности системы межбюджетных отношений")
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)В числе основных факторов, влияющих на доходы бюджетов от аренды земельных участков, отмечаются уменьшение кадастровой стоимости участков на основании переоценки или судебных решений, а также переоформление права пользования земельным участком с аренды на сервитут.
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 5)В числе основных факторов, влияющих на доходы бюджетов от аренды земельных участков, отмечаются уменьшение кадастровой стоимости участков на основании переоценки или судебных решений, а также переоформление права пользования земельным участком с аренды на сервитут.
"Земельные споры. Особенности судебного правоприменения Конституционного и Верховного судов Российской Федерации: практическое исследование"
(Резников Е.В.)
("Сфера", 2021)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции руководствовался статьями 24.18 - 24.20 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", пунктом 2.2 Методических указаний по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 12 августа 2006 г. N 222, действовавших на дату определения кадастровой стоимости земельного участка с кадастровым номером 26:04:0000000:15 актом филиала ФГБУ "ФКП Росреестра" по {...} краю и пришел к выводу, что администрация обжалует кадастровую стоимость объекта недвижимости, которая уже установлена в размере рыночной. По мнению суда, кадастровая стоимость названного земельного участка, определенная в результате массовой кадастровой оценки уже единожды оспорена, установлена в размере рыночной решением комиссии N 652 и применяется до даты утверждения в {...} крае результатов очередной государственной кадастровой оценки. Поскольку оспариваемая администрацией кадастровая стоимость определена ФГБУ "ФКП Росреестра" по {...} краю не в рамках государственной кадастровой оценки, а путем пропорционального уменьшения кадастровой стоимости, установленной решением комиссии; очередная массовая оценка после Приказа Министерства имущественных отношений {...} края от 27 ноября 2015 г. N 1381 не проводилась, то административный истец обратился с повторным заявлением об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости, что не предусмотрено действующим законодательством.
(Резников Е.В.)
("Сфера", 2021)Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции руководствовался статьями 24.18 - 24.20 Федерального закона от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", пунктом 2.2 Методических указаний по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка, утвержденных Приказом Минэкономразвития России от 12 августа 2006 г. N 222, действовавших на дату определения кадастровой стоимости земельного участка с кадастровым номером 26:04:0000000:15 актом филиала ФГБУ "ФКП Росреестра" по {...} краю и пришел к выводу, что администрация обжалует кадастровую стоимость объекта недвижимости, которая уже установлена в размере рыночной. По мнению суда, кадастровая стоимость названного земельного участка, определенная в результате массовой кадастровой оценки уже единожды оспорена, установлена в размере рыночной решением комиссии N 652 и применяется до даты утверждения в {...} крае результатов очередной государственной кадастровой оценки. Поскольку оспариваемая администрацией кадастровая стоимость определена ФГБУ "ФКП Росреестра" по {...} краю не в рамках государственной кадастровой оценки, а путем пропорционального уменьшения кадастровой стоимости, установленной решением комиссии; очередная массовая оценка после Приказа Министерства имущественных отношений {...} края от 27 ноября 2015 г. N 1381 не проводилась, то административный истец обратился с повторным заявлением об установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости, что не предусмотрено действующим законодательством.
Готовое решение: Как изменить (уменьшить) кадастровую стоимость земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об установлении кадастровой стоимости участка в размере его рыночной стоимости может оспорить в суде орган местного самоуправления либо орган гг. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, если участок не находится в собственности муниципального образования либо города федерального значения, но расположен на соответствующей территории. Это возможно, если по заявлению собственника участка его кадастровая стоимость была существенно снижена из-за установления рыночной стоимости, в связи с чем затронуты права и законные интересы муниципального образования либо города федерального значения (ч. 17 ст. 22.1 Закона о кадастровой оценке).
(КонсультантПлюс, 2025)Решение об установлении кадастровой стоимости участка в размере его рыночной стоимости может оспорить в суде орган местного самоуправления либо орган гг. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, если участок не находится в собственности муниципального образования либо города федерального значения, но расположен на соответствующей территории. Это возможно, если по заявлению собственника участка его кадастровая стоимость была существенно снижена из-за установления рыночной стоимости, в связи с чем затронуты права и законные интересы муниципального образования либо города федерального значения (ч. 17 ст. 22.1 Закона о кадастровой оценке).
Статья: Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 2022 г. налогоплательщик выиграл суд и его недвижимость исключили из перечня объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. В 2023 г. он подал уточненки по налогу на имущество за 2015 - 2021 гг. "к уменьшению". А 3 года на возврат налога считал с даты принятия судом положительного решения в 2022 г., по старым правилам, поскольку уплата была еще до введения ЕНС.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)В 2022 г. налогоплательщик выиграл суд и его недвижимость исключили из перечня объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. В 2023 г. он подал уточненки по налогу на имущество за 2015 - 2021 гг. "к уменьшению". А 3 года на возврат налога считал с даты принятия судом положительного решения в 2022 г., по старым правилам, поскольку уплата была еще до введения ЕНС.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли налогоплательщик узнать о положительном сальдо ЕНС в день принятия (вступления в силу) в отношении него судебного акта
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал, что налогоплательщик узнал об излишней уплате земельного налога в день вступления в законную силу Решения Верховного Суда Республики Татарстан, которым была уменьшена кадастровая стоимость земельного участка.
Может ли налогоплательщик узнать о положительном сальдо ЕНС в день принятия (вступления в силу) в отношении него судебного акта
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал, что налогоплательщик узнал об излишней уплате земельного налога в день вступления в законную силу Решения Верховного Суда Республики Татарстан, которым была уменьшена кадастровая стоимость земельного участка.
Статья: Проблемы законодательного регулирования компетенции Конституционного Суда Российской Федерации
(Петров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 9)Вместе с тем в некоторых случаях неадекватность правового регулирования может стать основанием для признания его неконституционным. Так, согласно ч. 3 ст. 55 Конституции права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Конституционный Суд РФ при применении этой нормы устойчиво опирается на принцип соразмерности вводимых ограничений прав и свобод конституционно значимым целям <18>. Например, в Постановлении КС РФ от 05.07.2016 N 15-П <19> отмечено, что положение ч. 1 ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", полностью исключая для органов местного самоуправления возможность самостоятельно оспаривать принятое по инициативе собственника решение о снижении кадастровой стоимости земельного участка, не находящегося в собственности муниципального образования, но расположенного на его территории, по существу, несоразмерно ограничивает конституционные гарантии защиты прав и законных интересов муниципальных образований (п. 6 мотивировочной части). В подобных случаях аргумент адекватности приобретает правовой характер, поскольку он вытекает из самой Конституции.
(Петров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 9)Вместе с тем в некоторых случаях неадекватность правового регулирования может стать основанием для признания его неконституционным. Так, согласно ч. 3 ст. 55 Конституции права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Конституционный Суд РФ при применении этой нормы устойчиво опирается на принцип соразмерности вводимых ограничений прав и свобод конституционно значимым целям <18>. Например, в Постановлении КС РФ от 05.07.2016 N 15-П <19> отмечено, что положение ч. 1 ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", полностью исключая для органов местного самоуправления возможность самостоятельно оспаривать принятое по инициативе собственника решение о снижении кадастровой стоимости земельного участка, не находящегося в собственности муниципального образования, но расположенного на его территории, по существу, несоразмерно ограничивает конституционные гарантии защиты прав и законных интересов муниципальных образований (п. 6 мотивировочной части). В подобных случаях аргумент адекватности приобретает правовой характер, поскольку он вытекает из самой Конституции.