Налог за сдачу квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог за сдачу квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Краткосрочный наем жилых помещений: пределы правового регулирования
(Киракосян С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Внимание законодателя к вопросу правового регулирования отношений по поводу краткосрочного найма жилых помещений обусловлено принятием Конституционным Судом Российской Федерации (далее - Конституционный Суд) Постановления от 23 марта 2023 года N 9-П <2>. Так, житель Пскова сдавал квартиру в многоквартирном доме в посуточный наем. Имел статус индивидуального предпринимателя, с дохода уплачивал налог. Информацию о сдаче квартиры распространял через сайты (Букинг). Квартира не была переведена в нежилое помещение, не имела отдельного входа. По иску соседа суды всех инстанций признали деятельность гражданина Бахирева гостиничными услугами и запретили использовать квартиру для этих целей. Не согласившись с принятыми судебными актами, Бахирев обратился в Конституционный Суд. Предметом оспаривания стала часть 3 статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее также - ЖК РФ), поскольку из-за своей неопределенности она позволяет приравнивать краткосрочный (посуточный) наем квартиры к гостиничным услугам. Конституционный Суд счел норму конституционной, но дал следующие разъяснения:
(Киракосян С.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)Внимание законодателя к вопросу правового регулирования отношений по поводу краткосрочного найма жилых помещений обусловлено принятием Конституционным Судом Российской Федерации (далее - Конституционный Суд) Постановления от 23 марта 2023 года N 9-П <2>. Так, житель Пскова сдавал квартиру в многоквартирном доме в посуточный наем. Имел статус индивидуального предпринимателя, с дохода уплачивал налог. Информацию о сдаче квартиры распространял через сайты (Букинг). Квартира не была переведена в нежилое помещение, не имела отдельного входа. По иску соседа суды всех инстанций признали деятельность гражданина Бахирева гостиничными услугами и запретили использовать квартиру для этих целей. Не согласившись с принятыми судебными актами, Бахирев обратился в Конституционный Суд. Предметом оспаривания стала часть 3 статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее также - ЖК РФ), поскольку из-за своей неопределенности она позволяет приравнивать краткосрочный (посуточный) наем квартиры к гостиничным услугам. Конституционный Суд счел норму конституционной, но дал следующие разъяснения:
Статья: 9 вопросов о туристическом налоге
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Обратите внимание, на посуточную сдачу квартир и апартаментов налог не распространяется. Равно как и обязанность по уплате туристического налога, его ставку устанавливают региональные власти. При этом она не должна превышать порога, определенного Налоговым кодексом. НК РФ установлено, что размер ставки будет постепенно увеличиваться, так, в 2025 году владельцы средств размещения должны платить 1% от налоговой базы, в 2026 году - 2%, в 2027 году - 3%, в 2028 году - 4% и, наконец, начиная с 2029 года - 5%. Отметим, что ставка может варьироваться в зависимости от категории гостиницы и сезона. К примеру, во Владивостоке налог взимается лишь с 1 июля по 30 сентября.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Обратите внимание, на посуточную сдачу квартир и апартаментов налог не распространяется. Равно как и обязанность по уплате туристического налога, его ставку устанавливают региональные власти. При этом она не должна превышать порога, определенного Налоговым кодексом. НК РФ установлено, что размер ставки будет постепенно увеличиваться, так, в 2025 году владельцы средств размещения должны платить 1% от налоговой базы, в 2026 году - 2%, в 2027 году - 3%, в 2028 году - 4% и, наконец, начиная с 2029 года - 5%. Отметим, что ставка может варьироваться в зависимости от категории гостиницы и сезона. К примеру, во Владивостоке налог взимается лишь с 1 июля по 30 сентября.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2026)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)налоговые обязательства - доходы от аренды облагаются налогом, поэтому важно заранее определиться, каким способом вы будете уплачивать налоги с дохода за сдачу жилья.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)налоговые обязательства - доходы от аренды облагаются налогом, поэтому важно заранее определиться, каким способом вы будете уплачивать налоги с дохода за сдачу жилья.
Вопрос: ИП сдает внаем квартиры физлицам и применяет ПСН. Должен ли он в отношении деятельности по сдаче внаем квартир уплачивать туристический налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП сдает внаем квартиры физлицам и применяет ПСН. Должен ли он в отношении деятельности по сдаче внаем квартир уплачивать туристический налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП сдает внаем квартиры физлицам и применяет ПСН. Должен ли он в отношении деятельности по сдаче внаем квартир уплачивать туристический налог?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.2.1.3. Сдача директором-учредителем своей квартиры
Статья: Туристический налог: первый опыт и вопросы применения
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)Плательщиками нового туристического налога являются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ. Объект налогообложения - оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. К таким объектам относятся хостелы, кемпинги <8>, гостиницы и отели любых категорий, глэмпинги, санатории, дома отдыха, базы отдыха <9>. Взимание налога не предусмотрено при посуточной сдаче квартир и апартаментов <10>.
(Мордасова Е.А.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)Плательщиками нового туристического налога являются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 418.3 НК РФ. Объект налогообложения - оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. К таким объектам относятся хостелы, кемпинги <8>, гостиницы и отели любых категорий, глэмпинги, санатории, дома отдыха, базы отдыха <9>. Взимание налога не предусмотрено при посуточной сдаче квартир и апартаментов <10>.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В последние годы ФНС, мотивированная необходимостью пополнения бюджета, все активнее вычисляет тех, кто сдает квартиры без уплаты налогов. Налоговики получают все больше сведений благодаря росту количества информационных систем и их интеграций в госорганах. Как правило, все квартиры сдаются ИП или частными лицами, при этом отчетность не ведется или ведется опосредованно, а налоговая база занижается.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В последние годы ФНС, мотивированная необходимостью пополнения бюджета, все активнее вычисляет тех, кто сдает квартиры без уплаты налогов. Налоговики получают все больше сведений благодаря росту количества информационных систем и их интеграций в госорганах. Как правило, все квартиры сдаются ИП или частными лицами, при этом отчетность не ведется или ведется опосредованно, а налоговая база занижается.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2026 N 03-04-05/31149)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2026 N 03-04-05/31149)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения.