УКД при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу УКД при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые вычеты по НДС"
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)12.4.2. Корректировочный универсальный передаточный документ
(3-е издание)
(Берг О.Н.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)12.4.2. Корректировочный универсальный передаточный документ
Интервью: "Если сомневаетесь, как отразить ту или иную операцию в налоговом учете, напишите в Минфин"
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Еще один существенный пробел законодательства - на сегодняшний момент не разработана форма корректировочного универсального документа. Наконец, не утвержден порядок хранения УПД - вместе с "первичкой", со счетами-фактурами или отдельно. Лично я склоняюсь к третьему варианту.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Еще один существенный пробел законодательства - на сегодняшний момент не разработана форма корректировочного универсального документа. Наконец, не утвержден порядок хранения УПД - вместе с "первичкой", со счетами-фактурами или отдельно. Лично я склоняюсь к третьему варианту.
Нормативные акты
Статья: О первичных учетных документах
(Медведева Т.М.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 2)Обратите внимание! Помимо собственных форм хозяйствующие субъекты могут воспользоваться рекомендованными ФНС России формами универсального передаточного документа (УПД) (Письмо от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96) и универсального корректировочного документа (УКД) (Письмо от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@). Данные формы разработаны на основе действующих форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 <2>. Помимо обязательных реквизитов счетов-фактур, перечисленных в п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, обозначенные универсальные документы содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, установленные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Как следствие, УПД и УКД могут быть использованы как для отражения факта хозяйственной жизни в целях бухучета, так и для обложения НДС и налогом на прибыль. По мнению ФНС России, указанные документы для подтверждения расходов могут оформлять налогоплательщики, применяющие УСНО и спецрежим в виде ЕСХН (Письмо от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
(Медведева Т.М.)
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 2)Обратите внимание! Помимо собственных форм хозяйствующие субъекты могут воспользоваться рекомендованными ФНС России формами универсального передаточного документа (УПД) (Письмо от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96) и универсального корректировочного документа (УКД) (Письмо от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@). Данные формы разработаны на основе действующих форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 <2>. Помимо обязательных реквизитов счетов-фактур, перечисленных в п. п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, обозначенные универсальные документы содержат обязательные реквизиты первичного учетного документа, установленные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Как следствие, УПД и УКД могут быть использованы как для отражения факта хозяйственной жизни в целях бухучета, так и для обложения НДС и налогом на прибыль. По мнению ФНС России, указанные документы для подтверждения расходов могут оформлять налогоплательщики, применяющие УСНО и спецрежим в виде ЕСХН (Письмо от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
Статья: НДС-вопросы по льготам и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)НДС 5%: декларация при УКД в сторону уменьшения
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)НДС 5%: декларация при УКД в сторону уменьшения
Вопрос: ...Организация - плательщик НДС реализует товары покупателю, применяющему УСН, и оформляет УПД со статусом 1. Какими документами оформить частичный возврат покупателем качественного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2018)Ответ: Продавцу в случае возврата покупателем, применяющим УСН, товаров надлежащего качества следует выставить УКД, на основании которого он вправе принять НДС к вычету.
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)15.4.2. Корректировочный универсальный передаточный документ
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)15.4.2. Корректировочный универсальный передаточный документ
Статья: Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: сдаем в первый раз
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Для организаций и ИП, не платящих НДС (применяющих УСН, ПСН или получивших освобождение по ст. 145 НК РФ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 20)Для организаций и ИП, не платящих НДС (применяющих УСН, ПСН или получивших освобождение по ст. 145 НК РФ)
Вопрос: Может ли организация, применяющая УСНО, использовать универсальный корректировочный документ (УКД) для оформления изменения стоимости отгрузки? Не возникнет ли в данном случае у нее обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 11)"НДС: проблемы и решения", 2014, N 11
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 11)"НДС: проблемы и решения", 2014, N 11
Вопрос: Организация-покупатель заключила договор о купле-продаже прослеживаемого товара с ИП на УСН. Какой при этом будет документооборот?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация-покупатель заключила договор о купле-продаже прослеживаемого товара с ИП на УСН. Какой при этом будет документооборот?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация-покупатель заключила договор о купле-продаже прослеживаемого товара с ИП на УСН. Какой при этом будет документооборот?
Вопрос: Поставщик (УСН "доходы" 6%) отгрузил товар по договору купли-продажи покупателю (ОСНО). При этом был предоставлен УПД со статусом "2", в поставке была одна единица брака. Покупатель вернул данную позицию товара и предоставил возвратную накладную и акт о браке. Теперь покупатель требует предоставить корректировочный УПД. Правомерно ли данное требование?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Такое требование неправомерно. При возврате товара поставщику, применяющему УСН, универсальный корректировочный документ (УКД) с признаком "2" не составляется.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: Такое требование неправомерно. При возврате товара поставщику, применяющему УСН, универсальный корректировочный документ (УКД) с признаком "2" не составляется.
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 2 без НДС (на УСН без НДС)
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 2 без НДС (на УСН без НДС)
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 11)Оба комплексных документа позволяют экономическому субъекту (организации, индивидуальному предпринимателю) использовать право на налоговый вычет по НДС (на основании п. 13 ст. 171 НК РФ), а также подтверждать затраты при исчислении налога на прибыль (и других налогов, например единого налога при УСН).
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2014, N 11)Оба комплексных документа позволяют экономическому субъекту (организации, индивидуальному предпринимателю) использовать право на налоговый вычет по НДС (на основании п. 13 ст. 171 НК РФ), а также подтверждать затраты при исчислении налога на прибыль (и других налогов, например единого налога при УСН).