Начало применения УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Начало применения УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые ИП, которые с 1 января 2026 г. оказались на ОСНО в связи с утратой права на ПСН, могли начать применять УСН задним числом с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые ИП, которые с 1 января 2026 г. оказались на ОСНО в связи с утратой права на ПСН, могли начать применять УСН задним числом с 1 января 2026 г.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП на ОСН, ПСН или другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря. ИП, совмещающий УСН и ПСН, при окончании срока патента в середине года начинает применять УСН по всем видам деятельности (ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 02.06.2023 N 03-11-11/51011).
(Издательство "Главная книга", 2026)Действующий ИП на ОСН, ПСН или другом режиме может перейти на УСН с начала года, подав уведомление не позднее 31 декабря. ИП, совмещающий УСН и ПСН, при окончании срока патента в середине года начинает применять УСН по всем видам деятельности (ст. 346.13 НК РФ, Письмо Минфина от 02.06.2023 N 03-11-11/51011).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 346.13 "ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ НАЧАЛА И ПРЕКРАЩЕНИЯ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 346.13 "ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ НАЧАЛА И ПРЕКРАЩЕНИЯ
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором его доходы превысят 450 млн руб. (новая редакция п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик утрачивает право на применение УСН с начала того квартала, в котором его доходы превысят 450 млн руб. (новая редакция п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Составьте допсоглашение к договору в связи с началом применения ставки НДС 5% при УСН в той же форме, что и сам договор (п. 1 ст. 452 ГК РФ). Другими словами, если договор составлен в простой письменной форме, то и допсоглашение к нему оформите так же.
(КонсультантПлюс, 2026)Составьте допсоглашение к договору в связи с началом применения ставки НДС 5% при УСН в той же форме, что и сам договор (п. 1 ст. 452 ГК РФ). Другими словами, если договор составлен в простой письменной форме, то и допсоглашение к нему оформите так же.
Вопрос: О применении ИП на УСН ставок НДС и его перерасчете, если пониженная ставка НДС применялась не с начала налогового периода по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)Вопрос: ИП применяет специальный налоговый режим "Упрощенная система налогообложения", осуществляет различные виды деятельности: операции, освобождаемые от налогообложения НДС на основании ст. 149 НК РФ, и операции, облагаемые НДС. Сумма дохода за 2024 г. составляет 397 203,9 тыс. руб.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)Вопрос: ИП применяет специальный налоговый режим "Упрощенная система налогообложения", осуществляет различные виды деятельности: операции, освобождаемые от налогообложения НДС на основании ст. 149 НК РФ, и операции, облагаемые НДС. Сумма дохода за 2024 г. составляет 397 203,9 тыс. руб.
Вопрос: Об отказе от применения ставок НДС 5% и 7% налогоплательщиками, применяющими УСН и которые в 2025 г. начали исчислять НДС по этим ставкам.
(Письмо Минфина России от 23.06.2026 N 03-07-15/53637)Вопрос: Об отказе от применения ставок НДС 5% и 7% налогоплательщиками, применяющими УСН и которые в 2025 г. начали исчислять НДС по этим ставкам.
(Письмо Минфина России от 23.06.2026 N 03-07-15/53637)Вопрос: Об отказе от применения ставок НДС 5% и 7% налогоплательщиками, применяющими УСН и которые в 2025 г. начали исчислять НДС по этим ставкам.
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС, отразите восстановление налога в декларации за IV квартал того года, который предшествует началу применения "упрощенки" (п. 8 ст. 145, ст. 163, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС, отразите восстановление налога в декларации за IV квартал того года, который предшествует началу применения "упрощенки" (п. 8 ст. 145, ст. 163, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо снимается с учета в качестве ИП, а через несколько дней повторно регистрируется и начинает применять УСН с освобождением от НДС, то налог нужно восстановить, поскольку по сути действия налогоплательщика направлены на переход на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо снимается с учета в качестве ИП, а через несколько дней повторно регистрируется и начинает применять УСН с освобождением от НДС, то налог нужно восстановить, поскольку по сути действия налогоплательщика направлены на переход на УСН.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Уведомление по форме 26.2-1 подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН. Организации и ИП, не уведомившие своевременно о переходе на УСН, не вправе ее применять <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)Уведомление по форме 26.2-1 подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН. Организации и ИП, не уведомившие своевременно о переходе на УСН, не вправе ее применять <12>.
Статья: Как применять новый коэффициент-дефлятор 1,090 для УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обратите внимание: норма п. 2 ст. 346.12 НК РФ прямо предусматривает, что лимит 337,5 млн руб. ограничивает право организации перейти на УСН. То есть при его превышении перейти на спецрежим компания не может. А вот размер доходов за полный год, предшествующий году начала применения УСН, не лимитирован. Получается, что за полный 2025 г. доход может быть любой - главное, чтобы в лимит 337,5 млн руб. уложились доходы за 9 месяцев.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обратите внимание: норма п. 2 ст. 346.12 НК РФ прямо предусматривает, что лимит 337,5 млн руб. ограничивает право организации перейти на УСН. То есть при его превышении перейти на спецрежим компания не может. А вот размер доходов за полный год, предшествующий году начала применения УСН, не лимитирован. Получается, что за полный 2025 г. доход может быть любой - главное, чтобы в лимит 337,5 млн руб. уложились доходы за 9 месяцев.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Такая ситуация возможна, например, когда вы только начали обустраивать свой бизнес (сняли помещение, закупаете оборудование и т.п.) и не успели еще ничего продать.
(КонсультантПлюс, 2026)Такая ситуация возможна, например, когда вы только начали обустраивать свой бизнес (сняли помещение, закупаете оборудование и т.п.) и не успели еще ничего продать.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года на ЕСХН вы нарушили условия для его применения, вам нужно пересчитать налоги по общему режиму с начала года. Применять УСН за этот период вы не можете (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года на ЕСХН вы нарушили условия для его применения, вам нужно пересчитать налоги по общему режиму с начала года. Применять УСН за этот период вы не можете (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).