Убыток ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Убыток ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" вводится для организаций и индивидуальных предпринимателей, одно из условий, что они стоят на учете на территории субъекта РФ, где проводится эксперимент.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" вводится для организаций и индивидуальных предпринимателей, одно из условий, что они стоят на учете на территории субъекта РФ, где проводится эксперимент.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.05.2025 N 01-06-13/03-51634 <О включении в состав доходов, не учитываемых при определении прибыли, сумм возмещения ущерба (вреда) имуществу, полученных от страховых компаний и виновников налогоплательщиками, применяющими УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ устанавливает, что организации и ИП на УСН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ устанавливает, что организации и ИП на УСН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Как следует из материалов дела подрядчик - ИП Ротэрмель А.Н., не является плательщиком НДС, поскольку применяет упрощенную систему налогообложения, что отражено в актах приемки выполненных работ, ввиду чего истец вправе требовать возмещения понесенных убытков в полном размере."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 53.1 "Ответственность лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица, членов коллегиальных органов юридического лица и лиц, определяющих действия юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган взыскал с бывших руководителей и участников общества убытки в размере налоговой задолженности, которую компания не погасила в связи с прекращением деятельности. В ходе выездной проверки было установлено, что общество с целью занижения налоговой базы по УСН создало схему, завышая расходы через фиктивный документооборот со взаимозависимыми и подконтрольными индивидуальными предпринимателями, в число которых входили сами руководители и их родственники. После того, как процедура банкротства компании была прекращена из-за отсутствия средств на ее проведение, налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании убытков непосредственно с контролирующих лиц, чьи недобросовестные действия привели к невозможности уплаты налогов. Суд отклонил довод одного из ответчиков о пропуске срока давности, разъяснив, что в данном случае он исчисляется с момента прекращения дела о банкротстве. Ответственность была возложена на контролирующих лиц солидарно за те периоды, когда они руководили обществом, поскольку именно их умышленные действия по организации и применению схемы налоговой оптимизации стали причиной возникновения убытков у бюджета.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган взыскал с бывших руководителей и участников общества убытки в размере налоговой задолженности, которую компания не погасила в связи с прекращением деятельности. В ходе выездной проверки было установлено, что общество с целью занижения налоговой базы по УСН создало схему, завышая расходы через фиктивный документооборот со взаимозависимыми и подконтрольными индивидуальными предпринимателями, в число которых входили сами руководители и их родственники. После того, как процедура банкротства компании была прекращена из-за отсутствия средств на ее проведение, налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании убытков непосредственно с контролирующих лиц, чьи недобросовестные действия привели к невозможности уплаты налогов. Суд отклонил довод одного из ответчиков о пропуске срока давности, разъяснив, что в данном случае он исчисляется с момента прекращения дела о банкротстве. Ответственность была возложена на контролирующих лиц солидарно за те периоды, когда они руководили обществом, поскольку именно их умышленные действия по организации и применению схемы налоговой оптимизации стали причиной возникновения убытков у бюджета.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>М.А.П., осуществляющий деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и применяющий упрощенную систему налогообложения, обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим Письма, ссылаясь на то, что оно обладает нормативными свойствами, позволяющими применить его неоднократно в качестве общеобязательного предписания в отношении неопределенного круга лиц, по своему содержанию не соответствует действительному смыслу разъясняемых нормативных положений, а именно части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации, статье 79 Федерального конституционного закона от 21 июля 1994 г. N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации", статьям 3, 346.15, 346.16, части 2 статьи 346.18, статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>М.А.П., осуществляющий деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и применяющий упрощенную систему налогообложения, обратился в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим Письма, ссылаясь на то, что оно обладает нормативными свойствами, позволяющими применить его неоднократно в качестве общеобязательного предписания в отношении неопределенного круга лиц, по своему содержанию не соответствует действительному смыслу разъясняемых нормативных положений, а именно части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации, статье 79 Федерального конституционного закона от 21 июля 1994 г. N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации", статьям 3, 346.15, 346.16, части 2 статьи 346.18, статье 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)4) убыточность деятельности на протяжении нескольких отчетных периодов;
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)4) убыточность деятельности на протяжении нескольких отчетных периодов;
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2026)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
(Консультация эксперта, 2026)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, в строках 290 - 320 дополнительно отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы ИП, в строках 290 - 320 дополнительно отразите сумму страховых взносов за себя, учтенную в строке 223. Если какого-либо показателя нет, проставьте "0" (п. 72 Порядка заполнения декларации по УСН);
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)С другой стороны, и у ПСН есть свои подводные камни. Если у бизнеса нестабильный доход - патентная система не подойдет. При убытках или нулевой прибыли ИП все равно придется оплатить патент.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)С другой стороны, и у ПСН есть свои подводные камни. Если у бизнеса нестабильный доход - патентная система не подойдет. При убытках или нулевой прибыли ИП все равно придется оплатить патент.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный налог придется уплатить, даже если у вас по итогам года убыток или налог, рассчитанный в обычном порядке, равен нулю.
(КонсультантПлюс, 2026)Минимальный налог придется уплатить, даже если у вас по итогам года убыток или налог, рассчитанный в обычном порядке, равен нулю.
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Абзацем седьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что при получении цифровой валюты налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на ее приобретение стоимость такой цифровой валюты определяется в размере дохода исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату ее получения. При этом убытки, полученные от реализации цифровой валюты, не учитываются.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Абзацем седьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса предусмотрено, что при получении цифровой валюты налогоплательщиком без несения соответствующих расходов на ее приобретение стоимость такой цифровой валюты определяется в размере дохода исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату ее получения. При этом убытки, полученные от реализации цифровой валюты, не учитываются.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос: Будут ли поступать в адрес ИП претензии от налоговых органов в связи с ведением убыточной деятельности? Какова вероятность наступления указанных событий?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)Вопрос: Будут ли поступать в адрес ИП претензии от налоговых органов в связи с ведением убыточной деятельности? Какова вероятность наступления указанных событий?
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)В Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.