Пени за неуплату усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пени за неуплату усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Пример. Организация в установленный срок (не позднее 25 марта) представила декларацию по УСН за 2024 г. и уплатила налог (не позднее 28 марта). Затем 25 апреля она подала уточненную декларацию по УСН с суммой налога к доплате 100 000 руб. Эту сумму, а также начисленные на нее пени организация на момент подачи уточненной декларации не уплатила. Но у нее имелось положительное сальдо ЕНС в размере 90 000 руб.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Пример. Организация в установленный срок (не позднее 25 марта) представила декларацию по УСН за 2024 г. и уплатила налог (не позднее 28 марта). Затем 25 апреля она подала уточненную декларацию по УСН с суммой налога к доплате 100 000 руб. Эту сумму, а также начисленные на нее пени организация на момент подачи уточненной декларации не уплатила. Но у нее имелось положительное сальдо ЕНС в размере 90 000 руб.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В настоящее время налоговые органы все активнее используют все входящие в их арсенал полномочия для выявления скрытых от налогообложения источников доходов физических лиц, в том числе полученных от сдачи в аренду объектов недвижимости. Заключение договора аренды менее чем на один год, отсутствие его регистрации в Едином государственном реестре недвижимости, сокрытие дохода от аренды путем неуказания в декларации или неподачи декларации вообще не являются гарантией того, что такие доходы не будут выявлены налоговыми органами и не будет доначислен неуплаченный налог, пени и штраф.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)В настоящее время налоговые органы все активнее используют все входящие в их арсенал полномочия для выявления скрытых от налогообложения источников доходов физических лиц, в том числе полученных от сдачи в аренду объектов недвижимости. Заключение договора аренды менее чем на один год, отсутствие его регистрации в Едином государственном реестре недвижимости, сокрытие дохода от аренды путем неуказания в декларации или неподачи декларации вообще не являются гарантией того, что такие доходы не будут выявлены налоговыми органами и не будет доначислен неуплаченный налог, пени и штраф.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 34 Закона N 44-ФЗПри заключении и (или) оплате контракта нельзя уменьшить его цену на сумму НДС из-за того, что участник закупки применяет УСН >>>
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо с доначислением не согласно. Например, ссылается на то, что было освобождено от уплаты НДС как лицо, применяющее УСН, и не утратило это право.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо с доначислением не согласно. Например, ссылается на то, что было освобождено от уплаты НДС как лицо, применяющее УСН, и не утратило это право.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Оспаривая решение налогового органа в части начисления пеней и взыскания штрафа за период с момента уплаты "участниками схемы" налогов по упрощенной системе налогообложения до даты вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки, общество ссылалось на отсутствие недоимки перед бюджетом в исчисленном инспекцией размере.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Оспаривая решение налогового органа в части начисления пеней и взыскания штрафа за период с момента уплаты "участниками схемы" налогов по упрощенной системе налогообложения до даты вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки, общество ссылалось на отсутствие недоимки перед бюджетом в исчисленном инспекцией размере.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Удовлетворяя административное исковое заявление, суды трех инстанций исходили из того, что задолженность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени в установленный законом срок не уплачены, в связи с чем подлежат взысканию с административного ответчика.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Удовлетворяя административное исковое заявление, суды трех инстанций исходили из того, что задолженность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени в установленный законом срок не уплачены, в связи с чем подлежат взысканию с административного ответчика.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Уплата авансовых платежей является обязательным требованием при применении УСН. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется заплатить пеню, начисленную ФНС. При неуплате налога за год дополнительно к пеням предусмотрен штраф в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы. Порядок расчета авансовых платежей при применении УСН представлен в таблицах 1 и 2.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Уплата авансовых платежей является обязательным требованием при применении УСН. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется заплатить пеню, начисленную ФНС. При неуплате налога за год дополнительно к пеням предусмотрен штраф в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы. Порядок расчета авансовых платежей при применении УСН представлен в таблицах 1 и 2.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку с заказчика по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, на которую начисляются пени, вы найдете в договоре. Чаще всего это размер задолженности. Если расчетная сумма включает в себя НДС, то начисляйте неустойку на сумму задолженности с учетом НДС. Если вы применяете УСН и освобождены от уплаты НДС по установленным основаниям, то пени начисляются только на сумму основного долга.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанций обоснованно пришли к выводу о том, что поскольку индивидуальным предпринимателем Забориком П.И. осуществлялась розничная реализация изделий и конструкций через объекты торговли, у налоговой инспекции не было правовых оснований для доначисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, начисления пени, а также привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога..."
Регулируется ли нормами о розничной купле-продаже приобретение в розницу товаров для обеспечения деятельности организации и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанций обоснованно пришли к выводу о том, что поскольку индивидуальным предпринимателем Забориком П.И. осуществлялась розничная реализация изделий и конструкций через объекты торговли, у налоговой инспекции не было правовых оснований для доначисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, начисления пени, а также привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога..."
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете встретить рекомендацию, что при получении ретроскидки по товарам (работам, услугам), затраты на которые вы учли в прошлых периодах, налоговая база за эти периоды не пересчитывается, а вместо этого уменьшаются расходы текущего периода. Это объясняют тем, что получение скидки - это новое событие, которые не приводит к ошибке в прошлых периодах, ведь на тот момент вы списали товары (работы, услуги) правильно - по стоимости, которая действовала тогда. А раз нет ошибки, то нет и оснований применять п. 1 ст. 54 НК РФ. То есть скорректировать расходы можно в периоде, когда предоставлена скидка, и не придется тогда платить пени и подавать уточненную декларацию.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи п. 4 ст. 346.13 НК РФ устанавливает правило, в соответствии с которым налогоплательщики, утратившие право на применение УСН, не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этой связи п. 4 ст. 346.13 НК РФ устанавливает правило, в соответствии с которым налогоплательщики, утратившие право на применение УСН, не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанции обоснованно пришли к выводу о том, что поскольку индивидуальным предпринимателем Забориком П.И. осуществлялась розничная реализация изделий и конструкций через объекты торговли, у налоговой инспекции не было правовых оснований для доначисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, начисления пени, а также привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога..."
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)При таких обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанции обоснованно пришли к выводу о том, что поскольку индивидуальным предпринимателем Забориком П.И. осуществлялась розничная реализация изделий и конструкций через объекты торговли, у налоговой инспекции не было правовых оснований для доначисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, начисления пени, а также привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неуплату налога..."
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменится подход к уменьшению налога по УСН и по ПСН на взносы ИП, уплачиваемые за себя. Это будут не уплаченные взносы в конкретном периоде, а подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН). Уменьшать налог по УСН можно будет за любой квартал на годовые взносы или на их часть, то же - для любого патента. При этом взносы могут и не быть уплаченными ни до уменьшения, ни вообще. Последствия их неуплаты будут такими же, как и в отношении всего остального - только пени, штрафы, взыскания.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменится подход к уменьшению налога по УСН и по ПСН на взносы ИП, уплачиваемые за себя. Это будут не уплаченные взносы в конкретном периоде, а подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН). Уменьшать налог по УСН можно будет за любой квартал на годовые взносы или на их часть, то же - для любого патента. При этом взносы могут и не быть уплаченными ни до уменьшения, ни вообще. Последствия их неуплаты будут такими же, как и в отношении всего остального - только пени, штрафы, взыскания.
Статья: Единый налоговый платеж - 2026. Какие ошибки допускает бизнес?
(Конон С.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Какой бизнесу нужно сделать вывод? Пока есть любая недоимка по НДФЛ (старая или новая), ваш ЕНП не пойдет на уплату налога на прибыль, УСН или страховых взносов.
(Конон С.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Какой бизнесу нужно сделать вывод? Пока есть любая недоимка по НДФЛ (старая или новая), ваш ЕНП не пойдет на уплату налога на прибыль, УСН или страховых взносов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.1. Налоговая реконструкция при "дроблении бизнеса"