Удержание при увольнении с больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание при увольнении с больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В сложившейся ситуации вы сами должны принять решение, как вы будете действовать: либо следовать позиции ФНС и выделять РК из компенсации при увольнении и отпускных, а из больничных не выделять, либо не выделять ни из каких выплат.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В сложившейся ситуации вы сами должны принять решение, как вы будете действовать: либо следовать позиции ФНС и выделять РК из компенсации при увольнении и отпускных, а из больничных не выделять, либо не выделять ни из каких выплат.
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)А вот удержать, например, излишне выплаченное пособие по временной нетрудоспособности, начисленное работодателем за первые три дня болезни (лечения вследствие травмы), можно только в редких случаях - счетная ошибка или недобросовестное поведение со стороны работника (ч. 6 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)А вот удержать, например, излишне выплаченное пособие по временной нетрудоспособности, начисленное работодателем за первые три дня болезни (лечения вследствие травмы), можно только в редких случаях - счетная ошибка или недобросовестное поведение со стороны работника (ч. 6 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе налоговой проверки указанного уточненного расчета инспекцией проведен анализ исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм налога, а также банковских выписок за тот же период. По результатам проверки установлено, что обществом производились выплаты на карты сотрудникам в размере, превышающем суммы, отраженные в расчетах по форме 6-НДФЛ. При перечислении денежных средств обществом указаны следующие основания платежа: заработная плата, премия, отпускные, больничные, расчет при увольнении, прочие выплаты и командировочные расходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе налоговой проверки указанного уточненного расчета инспекцией проведен анализ исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм налога, а также банковских выписок за тот же период. По результатам проверки установлено, что обществом производились выплаты на карты сотрудникам в размере, превышающем суммы, отраженные в расчетах по форме 6-НДФЛ. При перечислении денежных средств обществом указаны следующие основания платежа: заработная плата, премия, отпускные, больничные, расчет при увольнении, прочие выплаты и командировочные расходы.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку размер налоговой льготы превысил размер выплат, предусмотренных соглашением сторон, НДФЛ не удерживают.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку размер налоговой льготы превысил размер выплат, предусмотренных соглашением сторон, НДФЛ не удерживают.
Готовое решение: Как удержать профсоюзные взносы из заработной платы работника, перечислить их на счет профсоюза и отразить эти операции в учете
(КонсультантПлюс, 2026)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении.
(КонсультантПлюс, 2026)Профсоюзные взносы не удерживаются с выплат, не относящихся к заработной плате, не связанных с уходом в отпуск и увольнением. Это следует из п. п. 1.2, 3.3 Типового положения о порядке уплаты и распределения ежемесячных членских профсоюзных взносов. Например, не следует удерживать профсоюзные взносы с пособий по временной нетрудоспособности, сумм материальной помощи, возмещения понесенных работником расходов, а также компенсаций в размере среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)при болезни ребенка сотрудника или больничном сотрудника из-за травмы на производстве НДФЛ с пособия по больничному листу исчислит и удержит СФР.
(КонсультантПлюс, 2024)при болезни ребенка сотрудника или больничном сотрудника из-за травмы на производстве НДФЛ с пособия по больничному листу исчислит и удержит СФР.
Готовое решение: Как перенести ежегодный отпуск в связи с больничным работника
(КонсультантПлюс, 2026)Если же подлежащие переносу дни отпуска были оплачены и отработаны (у работника есть необходимый отпускной стаж для их использования), то сначала как обычно определите за эти дни отпуска размер компенсации, выплачиваемой при увольнении. Если этот размер окажется больше, чем сумма ранее выплаченных отпускных, то сделайте соответствующую доплату. Если такой же, выплачивать за них компенсацию не нужно. Если же он будет меньше, учитывайте, что удержать выплаченные отпускные в этом случае нельзя. Особая ситуация, когда перенесенный из-за больничного отпуск был предоставлен авансом - тогда возможно при определенных условиях произвести удержание отпускных за неотработанные дни отпуска. Это следует из ст. 121, ч. 2 - 4 ст. 122, ч. 1 ст. 124, ч. 1 ст. 127, ч. 9 ст. 136, ч. 2 ст. 137 ТК РФ, Письма Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же подлежащие переносу дни отпуска были оплачены и отработаны (у работника есть необходимый отпускной стаж для их использования), то сначала как обычно определите за эти дни отпуска размер компенсации, выплачиваемой при увольнении. Если этот размер окажется больше, чем сумма ранее выплаченных отпускных, то сделайте соответствующую доплату. Если такой же, выплачивать за них компенсацию не нужно. Если же он будет меньше, учитывайте, что удержать выплаченные отпускные в этом случае нельзя. Особая ситуация, когда перенесенный из-за больничного отпуск был предоставлен авансом - тогда возможно при определенных условиях произвести удержание отпускных за неотработанные дни отпуска. Это следует из ст. 121, ч. 2 - 4 ст. 122, ч. 1 ст. 124, ч. 1 ст. 127, ч. 9 ст. 136, ч. 2 ст. 137 ТК РФ, Письма Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если эта сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при исчислении НДФЛ на дату выплаты работнику при увольнении в налоговую базу включаются суммы, подлежащие выплате при увольнении, и из них исключается сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, выплаченная в текущем календарном году и подлежащая возврату (удержанию) с работника.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при исчислении НДФЛ на дату выплаты работнику при увольнении в налоговую базу включаются суммы, подлежащие выплате при увольнении, и из них исключается сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, выплаченная в текущем календарном году и подлежащая возврату (удержанию) с работника.
Статья: Увольнение под давлением
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 3)Согласно справке врачебной комиссии, С. по состоянию здоровья предварительно сроком на один год нуждается в исключении работ, связанных с физическими нагрузками, подъемом, удержанием, переносом тяжестей более 5 кг, вынужденной статичной позой, пребыванием в положении сидя, стоя до 6 часов, переохлаждением.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 3)Согласно справке врачебной комиссии, С. по состоянию здоровья предварительно сроком на один год нуждается в исключении работ, связанных с физическими нагрузками, подъемом, удержанием, переносом тяжестей более 5 кг, вынужденной статичной позой, пребыванием в положении сидя, стоя до 6 часов, переохлаждением.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Да и зарплату строителям при отсутствии трудовых отношений не надо выдавать два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ) - им положено вознаграждение в сроки, установленные договором. Подрядчиков легче уволить, чем обычных работников (просто расторгается договор), им не нужно платить отпускные, больничные, не надо тратиться на специальную оценку условий их труда.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Да и зарплату строителям при отсутствии трудовых отношений не надо выдавать два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ) - им положено вознаграждение в сроки, установленные договором. Подрядчиков легче уволить, чем обычных работников (просто расторгается договор), им не нужно платить отпускные, больничные, не надо тратиться на специальную оценку условий их труда.
Типовая ситуация: Какие расходы отражают по подгруппе видов расходов (КВР) 120 "Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами), например: премии, материальную помощь из ФОТ, выплаты работникам при увольнении, выплату выходных (единовременных) пособий, пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, удержания из зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2026)иные выплаты в соответствии с трудовыми договорами (служебными контрактами, контрактами), например: премии, материальную помощь из ФОТ, выплаты работникам при увольнении, выплату выходных (единовременных) пособий, пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, удержания из зарплаты.
Последние изменения: Порядок, место и сроки выплаты зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму больничного можно взыскать с работника, если он поступил недобросовестно. Удерживается не более 20% суммы, причитающейся работнику при каждой последующей выплате пособия, либо зарплаты. Если к моменту увольнения излишне выплаченная сумма будет удержана не полностью, остаток можно взыскать в судебном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму больничного можно взыскать с работника, если он поступил недобросовестно. Удерживается не более 20% суммы, причитающейся работнику при каждой последующей выплате пособия, либо зарплаты. Если к моменту увольнения излишне выплаченная сумма будет удержана не полностью, остаток можно взыскать в судебном порядке.
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при увольнении работника удерживать отпускные за отпуск, предоставленный авансом, из суммы больничного листа
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли при увольнении работника удерживать отпускные за отпуск, предоставленный авансом, из суммы больничного листа