Удержание по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке осуществляется возврат спецодежды и других средств индивидуальной защиты (СИЗ) при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку отношения по выкупу спецодежды являются гражданско-правовыми, не рекомендуем включать в договор купли-продажи условие о том, что оплата удерживается из зарплаты работника. Обязанность по выплате зарплаты возникает в рамках трудовых отношений. Удержание оплаты по гражданско-правовому договору не названо в ч. 2 ст. 137 ТК РФ в числе допустимых. Такое условие может порождать споры о его правомерности. Кроме того, нарушение порядка удержания влечет риски для работодателя.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку отношения по выкупу спецодежды являются гражданско-правовыми, не рекомендуем включать в договор купли-продажи условие о том, что оплата удерживается из зарплаты работника. Обязанность по выплате зарплаты возникает в рамках трудовых отношений. Удержание оплаты по гражданско-правовому договору не названо в ч. 2 ст. 137 ТК РФ в числе допустимых. Такое условие может порождать споры о его правомерности. Кроме того, нарушение порядка удержания влечет риски для работодателя.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности последнего по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" НК РФ"Налоговым органом установлено, что заявителем представлены недостоверные сведения о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заявителем доказательства уплаты страховых взносов по гражданско-правовому договору Романычеву Виктору Михайловичу не представлены. Доказательства предоставления достоверных сведений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, также отсутствуют."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"3. В случае прекращения с застрахованным лицом трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам работодатель прекращает исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию без соответствующего заявления застрахованного лица со дня прекращения указанных правоотношений.
(ред. от 10.07.2023)
"О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"3. В случае прекращения с застрахованным лицом трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам работодатель прекращает исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию без соответствующего заявления застрахованного лица со дня прекращения указанных правоотношений.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля с отсрочкой платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при согласовании порядка оплаты учитывайте следующее. Поскольку отношения по купле-продаже являются гражданско-правовыми, не рекомендуем включать в договор условие о том, что оплата удерживается из зарплаты работника. Обязанность по выплате зарплаты возникает в рамках трудовых отношений. Удержание оплаты по гражданско-правовому договору не названо в ч. 2 ст. 137 ТК РФ в числе допустимых. Такое условие может порождать споры о его правомерности. Кроме того, нарушение порядка удержания влечет риски для работодателя.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при согласовании порядка оплаты учитывайте следующее. Поскольку отношения по купле-продаже являются гражданско-правовыми, не рекомендуем включать в договор условие о том, что оплата удерживается из зарплаты работника. Обязанность по выплате зарплаты возникает в рамках трудовых отношений. Удержание оплаты по гражданско-правовому договору не названо в ч. 2 ст. 137 ТК РФ в числе допустимых. Такое условие может порождать споры о его правомерности. Кроме того, нарушение порядка удержания влечет риски для работодателя.
Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2024)1. В каких случаях налоговый агент удерживает НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Удержание и перечисление налога по вознаграждениям по гражданско-правовым договорам
(Консультация эксперта, 2026)Удержание и перечисление налога по вознаграждениям по гражданско-правовым договорам
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по гражданско-правовым договорам и удержанный с них НДФЛ нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по гражданско-правовым договорам и удержанный с них НДФЛ нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Пример налоговой оговорки об удержании НДФЛ у физлица-исполнителя по гражданско-правовому договору