Удержание ндфл с материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель обязан удержать с материальной выгоды НДФЛ в размере 35% для резидентов РФ. Исключение - выдача средств на покупку жилья, участка под ИЖС или дома (подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если несовершеннолетний получает доход в натуральной форме или материальную выгоду, то НДФЛ удерживается налоговым агентом за счет иных доходов, которые выплачиваются этому работнику в денежной форме. Сумма такого удержания не может быть более 50% суммы выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если несовершеннолетний получает доход в натуральной форме или материальную выгоду, то НДФЛ удерживается налоговым агентом за счет иных доходов, которые выплачиваются этому работнику в денежной форме. Сумма такого удержания не может быть более 50% суммы выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом юридическое лицо не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Сведения о невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды юридическим лицом в налоговый орган также не были представлены, поэтому ИП обязан был уплатить НДФЛ самостоятельно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом юридическое лицо не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды. Сведения о невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды юридическим лицом в налоговый орган также не были представлены, поэтому ИП обязан был уплатить НДФЛ самостоятельно.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Момент удержания НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Момент удержания НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды
Вопрос: Организация в 2025 г. выдала работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, возможности удерживать НДФЛ не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Нужно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды с начала 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-заимодавец в 2025 г. выдала физлицу - работнику взаимозависимой организации заем на пять лет. С материальной выгоды от экономии на процентах исчислялся НДФЛ, при этом возможности удерживать налог у организации-заимодавца не было. С 1 апреля 2026 г. физлицо стало работником организации-заимодавца. Должна ли организация в такой ситуации удержать из доходов работника НДФЛ с материальной выгоды за январь - март 2026 г.?
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите заем без процентов или под низкий процент, то в ряде случаев, например когда вы и заемщик признаны взаимозависимыми лицами, вам придется, как налоговому агенту, рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предоставите заем без процентов или под низкий процент, то в ряде случаев, например когда вы и заемщик признаны взаимозависимыми лицами, вам придется, как налоговому агенту, рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ удержите при ближайшей денежной выплате и перечислите в обычные сроки.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с суммы матвыгоды по беспроцентному займу
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты, исчисленные исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода, больше процентов по договору займа в рублях, с дохода в виде материальной выгоды необходимо удержать НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты, исчисленные исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора (дату последнего изменения процентной ставки по нему) и на дату получения дохода, больше процентов по договору займа в рублях, с дохода в виде материальной выгоды необходимо удержать НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Банк, выступая в качестве налогового агента, исчисляет НДФЛ по ставке 35% по материальной выгоде (если вы налоговый резидент РФ) или 30% (если вы не являетесь налоговым резидентом РФ). При этом банк не должен удерживать НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной клиентом, не являющимся сотрудником банка (п. 2 ст. 212, п. п. 2, 3 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).