Удержание ндфл с компенсации при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание ндфл с компенсации при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.09.2021 по делу N 33-37568/2021
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании убытков; 3) О признании действий незаконными, признании справок недостоверными, обязании предоставить корректирующие сведения о доходах, установлении факта получения доходов.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем были представлены в налоговый орган неверные сведения о его доходах, что повлекло причинение ему убытков в виде неполучения социальных выплат на ребенка в связи с превышением требуемого уровня доходов на семью.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Возражая против удовлетворения исковых требований, представитель ответчика указал, что налоговым законодательством предусмотрен срок для предоставления отчетности по доходам, с которых не производится удержание НДФЛ и сведений о выплатах, с которых произведено удержание НДФЛ, поэтому были представлены 2 справки 2-НДФЛ в отношении истца с признаком 1 и признаком 2, в которую были добавлены сведения о выплате истцу при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск, поскольку был удержан НДФЛ с данной выплаты. Так до 01 марта предоставляется в налоговый орган справка с признаком 2, которая составляется в том случае, если налоговые агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из доходов физического лица, до 01 апреля - справка с признаком 1, в которой указывается сумма всего дохода, полученного физическим лицом за прошедший год, налоговой базе, с которой исчислен налог на доходы физических лиц. Обязанность налогового агента, предусмотренная ст. 230 НК РФ, возлагается на него независимо от обязанностей, установленных ст. 226 НК РФ, то есть в налоговый орган предоставляется две справки 2-НДФЛ на одного человека, но с указанием разных признаков.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании убытков; 3) О признании действий незаконными, признании справок недостоверными, обязании предоставить корректирующие сведения о доходах, установлении факта получения доходов.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем были представлены в налоговый орган неверные сведения о его доходах, что повлекло причинение ему убытков в виде неполучения социальных выплат на ребенка в связи с превышением требуемого уровня доходов на семью.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Возражая против удовлетворения исковых требований, представитель ответчика указал, что налоговым законодательством предусмотрен срок для предоставления отчетности по доходам, с которых не производится удержание НДФЛ и сведений о выплатах, с которых произведено удержание НДФЛ, поэтому были представлены 2 справки 2-НДФЛ в отношении истца с признаком 1 и признаком 2, в которую были добавлены сведения о выплате истцу при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск, поскольку был удержан НДФЛ с данной выплаты. Так до 01 марта предоставляется в налоговый орган справка с признаком 2, которая составляется в том случае, если налоговые агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц из доходов физического лица, до 01 апреля - справка с признаком 1, в которой указывается сумма всего дохода, полученного физическим лицом за прошедший год, налоговой базе, с которой исчислен налог на доходы физических лиц. Обязанность налогового агента, предусмотренная ст. 230 НК РФ, возлагается на него независимо от обязанностей, установленных ст. 226 НК РФ, то есть в налоговый орган предоставляется две справки 2-НДФЛ на одного человека, но с указанием разных признаков.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2024)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2024)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник уволен по сокращению штата. Впоследствии суд признал увольнение незаконным и восстановил работника на работе. Нужно ли уплачивать НДФЛ с выплаченного выходного пособия и среднего заработка за 2-й и 3-й месяцы с момента увольнения, с которых НДФЛ ранее не удерживался? Если да, то кто должен уплатить налог?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)С сумм указанных выплат налоговый агент не удерживает НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)С сумм указанных выплат налоговый агент не удерживает НДФЛ.
Статья: На что работодателю обратить внимание при исчислении НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Отпускные облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). А должен ли работодатель удержать НДФЛ при выплате работнику денежной компенсации за неиспользованный отпуск? Напомним: выплата подобной компенсации производится только при увольнении работника (ст. 126, 127 ТК РФ).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Отпускные облагаются НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). А должен ли работодатель удержать НДФЛ при выплате работнику денежной компенсации за неиспользованный отпуск? Напомним: выплата подобной компенсации производится только при увольнении работника (ст. 126, 127 ТК РФ).
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
<Письмо> ФНС России от 26.01.2023 N БС-4-11/850@
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя>В случае, если организация - налоговый агент при выплате работникам указанной компенсации по каким-либо причинам не исчислила и не удержала сумму НДФЛ, то после выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате указанным лицам текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации за несвоевременную выплату заработной платы, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя>В случае, если организация - налоговый агент при выплате работникам указанной компенсации по каким-либо причинам не исчислила и не удержала сумму НДФЛ, то после выявления данного факта организация обязана удержать НДФЛ при выплате указанным лицам текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.