Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)3. Удержание НДФЛ при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае если недвижимость арендует российская организация или ИП, то они будут налоговыми агентами и должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода в виде арендной платы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912, от 11.07.2017 N 03-04-06/43981).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае если недвижимость арендует российская организация или ИП, то они будут налоговыми агентами и должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода в виде арендной платы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912, от 11.07.2017 N 03-04-06/43981).
Вопрос: ...Арендатор удержал НДФЛ при перечислении арендной платы авансом за квартал физическому лицу - собственнику недвижимости, которая в начале этого квартала продана другому физическому лицу. Должен ли новый собственник уплатить НДФЛ? Как арендатору заполнить форму 2-НДФЛ за этот квартал?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Вопрос: Организация заключила договор аренды недвижимости (помещения) с физическим лицом (собственником), не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Арендатор перечислил авансом арендную плату за квартал, удержал НДФЛ и перечислил его в бюджет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Вопрос: Организация заключила договор аренды недвижимости (помещения) с физическим лицом (собственником), не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Арендатор перечислил авансом арендную плату за квартал, удержал НДФЛ и перечислил его в бюджет.
"Заработная плата в 2006 году. Практические рекомендации, примеры расчета"
(Бакина С.И.)
("Юстицинформ", 2006)Часто для минимизации налогообложения предприятия (или по иным существенным причинам) покупка недвижимости оформляется на физическое лицо. Затем указанная недвижимость сдается организации в аренду. При этом зачастую (так как фактически владельцем недвижимого имущества и владельцем организации) в договорах аренды предусматриваются такие условия, согласно организация не перечисляет арендные платежи, но берет на себя все расходы, связанные с капитальным и текущим ремонтом, а также (в случае необходимости) и расходы, связанные с оформлением проектно-сметной документации на подключение воды, газа, света, отопления помещения. Как быть в такой ситуации с НДФЛ?
(Бакина С.И.)
("Юстицинформ", 2006)Часто для минимизации налогообложения предприятия (или по иным существенным причинам) покупка недвижимости оформляется на физическое лицо. Затем указанная недвижимость сдается организации в аренду. При этом зачастую (так как фактически владельцем недвижимого имущества и владельцем организации) в договорах аренды предусматриваются такие условия, согласно организация не перечисляет арендные платежи, но берет на себя все расходы, связанные с капитальным и текущим ремонтом, а также (в случае необходимости) и расходы, связанные с оформлением проектно-сметной документации на подключение воды, газа, света, отопления помещения. Как быть в такой ситуации с НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при аренде организацией квартиры у физлиц и ее предоставлении для проживания работнику по договору безвозмездного пользования.
(Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272)Таким образом, организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272)Таким образом, организация (арендатор), производящая выплаты по заключенному с физическим лицом (арендодателем) договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@ <НДФЛ и отчетность при аренде недвижимости у физлиц>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 17)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. По мнению контролирующих органов, при аренде имущества физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, организация является налоговым агентом по НДФЛ и должна удержать налог из суммы арендной платы (Письмо Минфина России от 21.04.2016 N 03-04-06/23195).
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 17)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. По мнению контролирующих органов, при аренде имущества физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, организация является налоговым агентом по НДФЛ и должна удержать налог из суммы арендной платы (Письмо Минфина России от 21.04.2016 N 03-04-06/23195).
Статья: Аренда и приобретение квартир для проживания командированных
(Кислов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 13-14)- 9250 руб. (8000 руб. + 2550 руб. - 1300 руб.) - перечислена арендная плата и возмещены коммунальные платежи А.Р. Никанорову за минусом удержанного НДФЛ;
(Кислов Д.В.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 13-14)- 9250 руб. (8000 руб. + 2550 руб. - 1300 руб.) - перечислена арендная плата и возмещены коммунальные платежи А.Р. Никанорову за минусом удержанного НДФЛ;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31829
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)В этом же Письме указано, что аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 8)В этом же Письме указано, что аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2016 N 03-04-05/79439
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Таким образом, организация, производящая выплаты по заключенному с физическим лицом договору аренды недвижимого имущества, является налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (п. 1 Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).
(Шадрина Т.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)Таким образом, организация, производящая выплаты по заключенному с физическим лицом договору аренды недвижимого имущества, является налоговым агентом в отношении арендной платы, выплачиваемой физическому лицу, и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц (п. 1 Письма Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272).
Вопрос: ...ООО заключает договор доверительного управления имуществом с физлицом, являющимся собственником данного имущества. Деятельность по договору - сдача недвижимого имущества в аренду. ООО получает на свой расчетный счет арендную плату и перечисляет ее физлицу, удерживая свое вознаграждение. С какой суммы ООО удерживает НДФЛ - с суммы, перечисляемой физлицу, или с суммы, поступившей на расчетный счет ООО?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 19)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 19, 2004
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 19)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 19, 2004
Вопрос: ...Обязана ли организация, арендующая недвижимое имущество с последующим выкупом у физического лица (не ИП), удерживать НДФЛ с арендных платежей и с выкупной стоимости, или физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ и представляет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: По договору аренды объекта недвижимости (нежилого здания) с правом досрочного выкупа организация-арендатор перечисляет физическому лицу (не ИП) - арендодателю арендную плату, которая по условиям договора засчитывается в счет выкупной стоимости здания. Объект недвижимости приобретен физическим лицом менее трех лет назад за 1 600 000 руб. Выкупная стоимость составляет 1 800 000 руб. После перечисления ежемесячных арендных платежей в общей сумме 700 000 руб. арендатор выкупает объект недвижимости, единовременно перечисляя физическому лицу оставшуюся сумму 1 100 000 руб.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: По договору аренды объекта недвижимости (нежилого здания) с правом досрочного выкупа организация-арендатор перечисляет физическому лицу (не ИП) - арендодателю арендную плату, которая по условиям договора засчитывается в счет выкупной стоимости здания. Объект недвижимости приобретен физическим лицом менее трех лет назад за 1 600 000 руб. Выкупная стоимость составляет 1 800 000 руб. После перечисления ежемесячных арендных платежей в общей сумме 700 000 руб. арендатор выкупает объект недвижимости, единовременно перечисляя физическому лицу оставшуюся сумму 1 100 000 руб.