Состав арендной платы
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав арендной платы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендодателю
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно, чтобы коммунальные платежи были переменной частью арендной платы. Тогда вы выставите их в составе арендной платы и выделите в них НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно, чтобы коммунальные платежи были переменной частью арендной платы. Тогда вы выставите их в составе арендной платы и выделите в них НДС.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно указать, входит ли налог в состав арендной платы или начисляется сверх нее. Привести его ставку, но лучше, чтобы была конкретная сумма налога. Иначе арендодатель может выставить НДС сверх арендной платы, хотя делать это он не вправе. Если вы примете налог к вычету в большем размере, то инспекция доначислит НДС, пени и штраф.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно включил в состав расходов арендные платежи по договору с подконтрольной организацией, установив, что сделка аренды направлена исключительно на искусственное завышение расходов и получение налоговой экономии, в связи с чем доначислен налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно включил в состав расходов арендные платежи по договору с подконтрольной организацией, установив, что сделка аренды направлена исключительно на искусственное завышение расходов и получение налоговой экономии, в связи с чем доначислен налог на прибыль.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать плату за пользование Арендатором земельным участком
(КонсультантПлюс, 2026)Заключение договора аренды недвижимого имущества, по которому плата за пользование земельным участком не включена в состав арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Заключение договора аренды недвижимого имущества, по которому плата за пользование земельным участком не включена в состав арендной платы
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:
Готовое решение: Как арендодателю составить претензию об уплате задолженности по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете учитывайте, включена в состав арендной платы стоимость коммунальных услуг или она возмещается отдельно.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете учитывайте, включена в состав арендной платы стоимость коммунальных услуг или она возмещается отдельно.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации - сумму НДС, предъявленную в составе арендной платы и подлежащую вычету (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации - сумму НДС, предъявленную в составе арендной платы и подлежащую вычету (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как составить договор аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за пользование земельным участком арендатор по умолчанию не вносит, поскольку она входит в состав арендной платы за помещение. Но в договоре вы можете это правило изменить (п. 2 ст. 654 ГК РФ). Например, можно указать, что помимо арендной платы арендатор обязан вносить плату за пользование частью земельного участка, которая необходима для использования арендованного помещения. В этом случае надо прописать в договоре размер и срок внесения такой платы.
(КонсультантПлюс, 2026)Плату за пользование земельным участком арендатор по умолчанию не вносит, поскольку она входит в состав арендной платы за помещение. Но в договоре вы можете это правило изменить (п. 2 ст. 654 ГК РФ). Например, можно указать, что помимо арендной платы арендатор обязан вносить плату за пользование частью земельного участка, которая необходима для использования арендованного помещения. В этом случае надо прописать в договоре размер и срок внесения такой платы.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор учитывает арендную плату в составе прочих расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Арендатор учитывает арендную плату в составе прочих расходов.
Статья: Аренда авто с экипажем и без: особенности налогообложения у арендатора и какие сложности могут возникнуть
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Что касается несения расходов, возникающих в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходов на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов и на уплату сборов, то по умолчанию такие расходы несет арендатор. Однако договором несение этих расходов может быть возложено на арендодателя (ст. 636 ГК РФ). Например, стороны могут включить такие расходы арендодателя в состав арендной платы (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.03.2009 по делу N А18-216/2008).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Что касается несения расходов, возникающих в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходов на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов и на уплату сборов, то по умолчанию такие расходы несет арендатор. Однако договором несение этих расходов может быть возложено на арендодателя (ст. 636 ГК РФ). Например, стороны могут включить такие расходы арендодателя в состав арендной платы (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.03.2009 по делу N А18-216/2008).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации - сумму НДС, предъявленную в составе арендной платы, подлежащую вычету (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации - сумму НДС, предъявленную в составе арендной платы, подлежащую вычету (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как при УСН учесть коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как арендатору на УСН учесть возмещение коммунальных платежей в составе арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как арендатору на УСН учесть возмещение коммунальных платежей в составе арендной платы
Ситуация: Как физическим лицам составить и заключить договор аренды нежилого помещения?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рекомендуется также определить, входят ли коммунальные платежи в состав арендной платы. Как правило, арендная плата делится на фиксированную и переменную часть, а последняя зависит от размера потребленных коммунальных услуг. Определять арендную плату только лишь как сумму возмещения стоимости коммунальных услуг нельзя (п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рекомендуется также определить, входят ли коммунальные платежи в состав арендной платы. Как правило, арендная плата делится на фиксированную и переменную часть, а последняя зависит от размера потребленных коммунальных услуг. Определять арендную плату только лишь как сумму возмещения стоимости коммунальных услуг нельзя (п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66).