Удержание из заработной платы за питание НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержание из заработной платы за питание НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2023 N 07АП-3569/2023(1,2) по делу N А45-9766/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Приказы об удержании НДФЛ из заработной платы за апрель, май, представленных ООО "Проф-С", не подтверждают выполнение работ на Варынгском месторождении. Из приказов следует, что сотрудникам предоставлялось трехразовое питание на другом лицензионном участке - Западно-Каюмовский ЛУ, что не подтверждает выполнение заявленных работ на Варынгском месторождении. Указанные обстоятельства свидетельствуют о формальном документообороте, документы представленные для подтверждения заявленных работ содержат противоречивые сведения.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Приказы об удержании НДФЛ из заработной платы за апрель, май, представленных ООО "Проф-С", не подтверждают выполнение работ на Варынгском месторождении. Из приказов следует, что сотрудникам предоставлялось трехразовое питание на другом лицензионном участке - Западно-Каюмовский ЛУ, что не подтверждает выполнение заявленных работ на Варынгском месторождении. Указанные обстоятельства свидетельствуют о формальном документообороте, документы представленные для подтверждения заявленных работ содержат противоречивые сведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд установил, что общество в соответствии с коллективным договором производило работникам компенсирующие (стимулирующие) доплаты на питание. Данные суммы общество включало в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и в совокупный доход работников при удержании НДФЛ. Суд указал, что налогоплательщик фактически производил оплату труда в натуральной форме. Поэтому при оплате питания в размере компенсации реализация товаров отсутствует. Такие компенсационные выплаты НДС не облагаются.
Вопрос: Об НДФЛ при оплате питания работников, организованного по схеме "шведский стол".
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@)Вопрос: По месту работы работникам предоставляется бесплатное питание во время обеда по схеме "шведский стол", где каждый выбирает вид и количество блюд на свое усмотрение. При этом с бесплатного питания из зарплаты удерживается НДФЛ (доход в натуральной форме), который рассчитывается исходя из средней стоимости обеда по всему коллективу. Правомерна ли такая схема удержания НДФЛ, учитывая, что фактическая стоимость обеда для каждого из работников может сильно различаться? Возможно ли документальное подтверждение фактической стоимости обеда для расчета НДФЛ?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.2022 N 20-21/023902@)Вопрос: По месту работы работникам предоставляется бесплатное питание во время обеда по схеме "шведский стол", где каждый выбирает вид и количество блюд на свое усмотрение. При этом с бесплатного питания из зарплаты удерживается НДФЛ (доход в натуральной форме), который рассчитывается исходя из средней стоимости обеда по всему коллективу. Правомерна ли такая схема удержания НДФЛ, учитывая, что фактическая стоимость обеда для каждого из работников может сильно различаться? Возможно ли документальное подтверждение фактической стоимости обеда для расчета НДФЛ?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 360
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"В фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда (с учетом налога на доходы физических лиц и других удержаний) в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 678
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"В целях обеспечения сопоставимости данных о заработной плате по видам экономической деятельности, а также международных сопоставлений при заполнении статистической отчетности по труду в фонд заработной платы включаются начисленные организациями суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.