Сдача 3-ндфл при закрытии ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача 3-ндфл при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Заявление при госрегистрации прекращения деятельности ИП. Форма N Р26001 (Форма по КНД 1112512) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)При прекращении деятельности ИП возникает обязанность сдать отчетность по налогам (страховым взносам), которые уплачивал ИП, за последний налоговый (расчетный) период, который заканчивается в дату регистрации прекращения деятельности (п. п. 2 - 3.5 ст. 55 НК РФ). В частности, декларацию по УСН (если ИП использовал этот спецрежим) лучше представить не позднее даты прекращения деятельности, это можно сделать непосредственно перед подачей заявления. В то же время 3-НДФЛ (для ИП на ОСН) подается в пятидневный срок с этой даты.
(КонсультантПлюс, 2026)При прекращении деятельности ИП возникает обязанность сдать отчетность по налогам (страховым взносам), которые уплачивал ИП, за последний налоговый (расчетный) период, который заканчивается в дату регистрации прекращения деятельности (п. п. 2 - 3.5 ст. 55 НК РФ). В частности, декларацию по УСН (если ИП использовал этот спецрежим) лучше представить не позднее даты прекращения деятельности, это можно сделать непосредственно перед подачей заявления. В то же время 3-НДФЛ (для ИП на ОСН) подается в пятидневный срок с этой даты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН переходит на применение НПД. В какой срок он должен уплатить НДФЛ и представить 3-НДФЛ при переходе на применение данного спецрежима?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Специальные сроки уплаты НДФЛ и подачи декларации при переходе на НПД не установлены. Полагаем, что в этом случае можно руководствоваться сроками, которые предусмотрены при прекращении деятельности в качестве ИП, то есть сдать декларацию нужно не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения НПД, а уплатить налог не позднее 15 календарных дней с даты подачи декларации.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Специальные сроки уплаты НДФЛ и подачи декларации при переходе на НПД не установлены. Полагаем, что в этом случае можно руководствоваться сроками, которые предусмотрены при прекращении деятельности в качестве ИП, то есть сдать декларацию нужно не позднее 5 рабочих дней с даты начала применения НПД, а уплатить налог не позднее 15 календарных дней с даты подачи декларации.
Вопрос: Иностранный гражданин с видом на жительство РФ был зарегистрирован в качестве ИП на территории РФ. Впоследствии он решил сняться с учета в качестве ИП и покинуть территорию РФ. В какой срок он должен представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 28.04.2011 N ВАС-5276/11 по делу N А07-26269/2009
В передаче дела по заявлению в части признания незаконным бездействия налогового органа по регистрации прекращения деятельности предпринимателя для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в указанной части требования, исходил из отсутствия нарушений налоговым органом требований законодательства по порядку прекращения деятельности предпринимателя.об обязании инспекции устранить нарушения требований Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ и статьи 32 Кодекса и провести государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя Гусака Николая Александровича с 17.10.2004 или с 01.07.2006 или 02.03.2009, выражающуюся в том, что вместо бланка формы N Р26001 "Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности", предпринимателю 02.03.2009 был выдан непредусмотренный законом обходной лист, и требования инспекции о сдаче в марте 2009 года декларации 3-НДФЛ за 2009 год.
В передаче дела по заявлению в части признания незаконным бездействия налогового органа по регистрации прекращения деятельности предпринимателя для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд, отказывая в указанной части требования, исходил из отсутствия нарушений налоговым органом требований законодательства по порядку прекращения деятельности предпринимателя.об обязании инспекции устранить нарушения требований Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 14.08.2008 N ММ-3-4/362@ и статьи 32 Кодекса и провести государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя Гусака Николая Александровича с 17.10.2004 или с 01.07.2006 или 02.03.2009, выражающуюся в том, что вместо бланка формы N Р26001 "Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности", предпринимателю 02.03.2009 был выдан непредусмотренный законом обходной лист, и требования инспекции о сдаче в марте 2009 года декларации 3-НДФЛ за 2009 год.
Статья: Как прекратить деятельность в качестве ИП?
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)Если коммерсант применяет общую систему налогообложения, то в течение 5 дней с момента прекращения деятельности в качестве ИП нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ <5> (п. 3 ст. 229, ст. 6.1 НК РФ) и в течение 15 дней со дня подачи декларации уплатить налог на доходы физических лиц. Декларация по НДС <6> должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, а налог следует перечислить равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(Шушакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 7)Если коммерсант применяет общую систему налогообложения, то в течение 5 дней с момента прекращения деятельности в качестве ИП нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ <5> (п. 3 ст. 229, ст. 6.1 НК РФ) и в течение 15 дней со дня подачи декларации уплатить налог на доходы физических лиц. Декларация по НДС <6> должна быть представлена не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена предпринимательская деятельность, а налог следует перечислить равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Типовая ситуация: Как закрыть ИП
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - срок сдачи декларации не установлен, рекомендуем сделать это до подачи заявления о закрытии.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС - срок сдачи декларации не установлен, рекомендуем сделать это до подачи заявления о закрытии.
Вопрос: ...Физическое лицо заключило договор найма квартиры, принадлежащей ему на праве собственности и находящейся в другом городе. По месту своего проживания зарегистрировалось в качестве ИП и подало заявление о применении УСН. Правомерно ли оно уплачивало с доходов от сдачи внаем квартиры НДФЛ по ставке 13%? Должно ли оно встать на налоговый учет в ИФНС города, в котором находится его квартира, и уплачивать налог при УСН по ставке 6%?
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-05/3-302)Вопрос: 28 августа 2009 г. физическое лицо заключило договор найма жилого помещения - квартиры, принадлежащей ему на праве собственности и находящейся в другом городе. 11 ноября 2009 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по месту своего проживания и согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ подало заявление о применении УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Договор найма жилого помещения прекращен 27 декабря 2009 г.
(Письмо Минфина РФ от 01.06.2010 N 03-04-05/3-302)Вопрос: 28 августа 2009 г. физическое лицо заключило договор найма жилого помещения - квартиры, принадлежащей ему на праве собственности и находящейся в другом городе. 11 ноября 2009 г. физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя по месту своего проживания и согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ подало заявление о применении УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. Договор найма жилого помещения прекращен 27 декабря 2009 г.
Вопрос: Физлицо осуществляло деятельность как ИП на ОСН, в октябре 2021 г. ИП прекратил деятельность, в январе 2022 г. переехал в другой город. В какую налоговую инспекцию сдавать 3-НДФЛ: по месту деятельности ИП или по месту действующей прописки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Принято решение о прекращении деятельности ИП. Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Принято решение о прекращении деятельности ИП. Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Принято решение о прекращении деятельности ИП. Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать?
Статья: ИП прекращает деятельность: причины и порядок
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
(Облачинский А.)
("ЭЖ-Юрист", 2012, N 27)При применении общей системы налогообложения ИП обязан в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год. Если применяется УСН, то нужно уплатить единый налог и сдать отчетность не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло прекращение деятельности. При "вмененке" декларация подается не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала, а налог оплачивается не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором ИП прекратил свою деятельность.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки должен сдавать за 2021 г. ИП на УСН без наемных работников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)декларацию по УСН. По общему правилу ИП сдают ее не позднее 30 апреля следующего года, если продолжают применять УСН. Специальные сроки действуют, если вы утратили право на УСН, прекратили деятельность, по которой применяли УСН, или закрыли ИП;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)декларацию по УСН. По общему правилу ИП сдают ее не позднее 30 апреля следующего года, если продолжают применять УСН. Специальные сроки действуют, если вы утратили право на УСН, прекратили деятельность, по которой применяли УСН, или закрыли ИП;
Вопрос: В какой срок ИП должен отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2018 год, если он с 01.01.2019 перешел на УСНО (объект налогообложения - доходы)?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)Кроме того, в п. 3 ст. 229 НК РФ установлен срок представления декларации о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в ситуации прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности до конца налогового периода. В этом случае декларация должна быть подана в налоговой орган в пятидневный срок со дня прекращения указанной деятельности.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)Кроме того, в п. 3 ст. 229 НК РФ установлен срок представления декларации о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в ситуации прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности до конца налогового периода. В этом случае декларация должна быть подана в налоговой орган в пятидневный срок со дня прекращения указанной деятельности.
Вопрос: ...ИП 31 декабря 2013 г. прекратил деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у него имелась дебиторская задолженность, погашенная в феврале 2014 г. Можно ли полученный доход отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г.? Возникает ли при отражении дохода в декларации за 2014 г. обязанность по уплате НДС как с дохода от предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применявший ОСН, 31 декабря 2013 г. прекратил свою деятельность и снялся с учета в ИФНС России. На конец 2013 г. у индивидуального предпринимателя имелась дебиторская задолженность покупателей, которая погашена в феврале 2014 г. Можно ли полученный в феврале 2014 г. доход от предпринимательской деятельности отразить в декларации 3-НДФЛ за 2013 г., так как срок сдачи декларации - 30 апреля 2014 г.? Если данный доход отразить в декларации за 2014 г., не возникает ли в этом случае обязанности по уплате НДС, ввиду того что это доход от осуществления предпринимательской деятельности?
Готовое решение: Как ИП заполняет и сдает декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 г. и предыдущие периоды
(КонсультантПлюс, 2018)Декларацию 3-НДФЛ ИП сдает не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно подать не позднее ближайшего следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2018)Декларацию 3-НДФЛ ИП сдает не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то декларацию нужно подать не позднее ближайшего следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).