Учет подарочных сертификатов у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет подарочных сертификатов у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие сроки действия могут быть у подарочных сертификатов?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Из Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 N Ф09-446/20 по делу N А60-28649/2019 следует, что в пределах срока действия сертификата потребитель не обращался с требованием о передаче товара; кроме того, потребитель не обращался к продавцу с требованием о возврате уплаченных денежных средств. Само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Из Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 N Ф09-446/20 по делу N А60-28649/2019 следует, что в пределах срока действия сертификата потребитель не обращался с требованием о передаче товара; кроме того, потребитель не обращался к продавцу с требованием о возврате уплаченных денежных средств. Само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"Суд кассационной инстанции соглашается с выводом апелляционного суда о том, что само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"Суд кассационной инстанции соглашается с выводом апелляционного суда о том, что само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату".
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2026)Дебет счета 76, на котором учитываются расчеты с организацией - продавцом подарочных сертификатов, Кредит счета 51 - перечислены денежные средства за подарочные сертификаты;
(Консультация эксперта, 2026)Дебет счета 76, на котором учитываются расчеты с организацией - продавцом подарочных сертификатов, Кредит счета 51 - перечислены денежные средства за подарочные сертификаты;
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Широкое распространение получила практика вручения клиенту при покупке товаров (работ, услуг) на определенную сумму в качестве подарка подарочных сертификатов. Таким образом налогоплательщики стремятся увеличить объемы продаж и привлечь новых клиентов. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся затраты в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Широкое распространение получила практика вручения клиенту при покупке товаров (работ, услуг) на определенную сумму в качестве подарка подарочных сертификатов. Таким образом налогоплательщики стремятся увеличить объемы продаж и привлечь новых клиентов. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся затраты в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.6. Учитывает ли продавец доход, если подарочную карту (сертификат) в течение срока действия не обменяли на товар?
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Там же приведен пример оформления кассового чека при продаже подарочной карты. Его следует применять с учетом последующих изменений законодательства.
(КонсультантПлюс, 2026)Там же приведен пример оформления кассового чека при продаже подарочной карты. Его следует применять с учетом последующих изменений законодательства.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Деньги, которые продавец получает при реализации подарочных карт (сертификатов), являются предварительной оплатой товаров. Поэтому в налоговую базу по налогу на прибыль они не включаются, а доходы от реализации на стоимость подарочной карты (сертификата) компания должна учесть на дату передачи товаров в обмен на карту.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Деньги, которые продавец получает при реализации подарочных карт (сертификатов), являются предварительной оплатой товаров. Поэтому в налоговую базу по налогу на прибыль они не включаются, а доходы от реализации на стоимость подарочной карты (сертификата) компания должна учесть на дату передачи товаров в обмен на карту.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов
Статья: Предоплата и постоплата: как не ошибиться
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Примечание. См. статью "Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов" в N 8 2021 г. на стр. 11.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 10)Примечание. См. статью "Что учесть при запуске программы лояльности и начислении бонусных баллов" в N 8 2021 г. на стр. 11.
Вопрос: Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенные подарки (сертификаты) должны быть своевременно оприходованы. Порядок оприходования в места хранения зависит от их вида и от того, как они учитываются в бухучете. В частности, подарочные сертификаты следует учитывать как денежные документы. Оприходование подарков (сертификатов) осуществляется на основании отгрузочных документов продавца.
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенные подарки (сертификаты) должны быть своевременно оприходованы. Порядок оприходования в места хранения зависит от их вида и от того, как они учитываются в бухучете. В частности, подарочные сертификаты следует учитывать как денежные документы. Оприходование подарков (сертификатов) осуществляется на основании отгрузочных документов продавца.