Учет НДФЛ при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДФЛ при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по УСН, НДФЛ, страховым взносам, персонифицированному учету сдают все организации на УСН. Отчетность по другим налогам нужно сдавать только при наличии определенных обстоятельств.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность по УСН, НДФЛ, страховым взносам, персонифицированному учету сдают все организации на УСН. Отчетность по другим налогам нужно сдавать только при наличии определенных обстоятельств.
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы", единый налог, указав, что доход от реализации нежилого помещения должен учитываться в налоговой базе по УСН, а не НДФЛ. Суд признал доначисление правомерным. Несмотря на то, что спорный объект недвижимости был приобретен до регистрации физического лица в качестве предпринимателя и отчуждался им как физическим лицом, он использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду), имел статус нежилого помещения. Доказательств, подтверждающих, что реализованное недвижимое имущество исходя из своей специфики могло быть использовано в иных целях (для удовлетворения личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю, применяющему УСН с объектом налогообложения "доходы", единый налог, указав, что доход от реализации нежилого помещения должен учитываться в налоговой базе по УСН, а не НДФЛ. Суд признал доначисление правомерным. Несмотря на то, что спорный объект недвижимости был приобретен до регистрации физического лица в качестве предпринимателя и отчуждался им как физическим лицом, он использовался в предпринимательской деятельности (сдавался в аренду), имел статус нежилого помещения. Доказательств, подтверждающих, что реализованное недвижимое имущество исходя из своей специфики могло быть использовано в иных целях (для удовлетворения личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, предприниматель не представил.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФОтсутствие всех необходимых документов не исключало необходимость учета расходов Предпринимателя в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и НДФЛ по правилам, установленным подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ."
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как при УСН учесть в расходах НДФЛ, удержанный у работников
Вопрос: Об учете организациями, применяющими УСН, сумм НДФЛ с доходов работников.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209)Вопрос: Об учете организациями, применяющими УСН, сумм НДФЛ с доходов работников.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-11-06/2/91209)Вопрос: Об учете организациями, применяющими УСН, сумм НДФЛ с доходов работников.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если сдача недвижимости в аренду связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, в ЕГРИП указан соответствующий вид деятельности), то доходы от такой аренды учитываются в целях налогообложения в рамках УСН. НДФЛ в этом случае не уплачивается (п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962, от 18.01.2010 N 03-11-11/02, п. 1 Письма ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если сдача недвижимости в аренду связана с предпринимательской деятельностью ИП на УСН (в частности, в ЕГРИП указан соответствующий вид деятельности), то доходы от такой аренды учитываются в целях налогообложения в рамках УСН. НДФЛ в этом случае не уплачивается (п. 1 ст. 248, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962, от 18.01.2010 N 03-11-11/02, п. 1 Письма ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@).