Уведомление о снятии с учета УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о снятии с учета УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вместе с тем, если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, снятие с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП <14>. То есть утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому при прекращении деятельности в качестве ИП не нужно представлять в инспекцию уведомление по форме N 26.2-8.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вместе с тем, если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, снятие с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП <14>. То есть утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому при прекращении деятельности в качестве ИП не нужно представлять в инспекцию уведомление по форме N 26.2-8.
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП (п. 5 ст. 84 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП (п. 5 ст. 84 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.04.2026 N ЕД-1-3/285@
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)4 - для индивидуальных предпринимателей, утративших право на применение режима НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Федерального закона N 422-ФЗ, уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика режима НПД в соответствии с частью 6 статьи 15 Федерального закона N 422-ФЗ.
"Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2026 N 87294)4 - для индивидуальных предпринимателей, утративших право на применение режима НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Федерального закона N 422-ФЗ, уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика режима НПД в соответствии с частью 6 статьи 15 Федерального закона N 422-ФЗ.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При непредставлении ИП уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, ИП утрачивает право на применение НПД с даты начала применения НПД и сохраняет право на применение УСН. Снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. Доход, полученный в рамках применения НПД, учитывается при исчислении налога на УСН. Расходы покупателей, которые были учтены на основании чеков из приложения "Мой налог", не аннулируются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При непредставлении ИП уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, ИП утрачивает право на применение НПД с даты начала применения НПД и сохраняет право на применение УСН. Снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. Доход, полученный в рамках применения НПД, учитывается при исчислении налога на УСН. Расходы покупателей, которые были учтены на основании чеков из приложения "Мой налог", не аннулируются.
Вопрос: В марте 2024 г. ИП на УСН прекратил деятельность. Впоследствии он сменил место жительства и повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН. До прекращения деятельности доход составил 25 млн руб. После повторной регистрации в качестве ИП его доход составил 40 млн руб. Должен ли ИП с 2025 г. уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим остается неурегулированным вопрос о том, какие доходы за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем на УСН, который в течение этого периода снялся с учета в качестве предпринимателя и впоследствии повторно зарегистрировался в качестве него, следует учитывать для установления обязанности по уплате НДС с начала 2025 г. То есть следует ли учитывать доходы в совокупности за 2024 г. или только полученные за период с даты повторной регистрации в качестве предпринимателя и по 31.12.2024.
(Консультация эксперта, 2024)В связи с этим остается неурегулированным вопрос о том, какие доходы за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем на УСН, который в течение этого периода снялся с учета в качестве предпринимателя и впоследствии повторно зарегистрировался в качестве него, следует учитывать для установления обязанности по уплате НДС с начала 2025 г. То есть следует ли учитывать доходы в совокупности за 2024 г. или только полученные за период с даты повторной регистрации в качестве предпринимателя и по 31.12.2024.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если после утраты статуса самозанятого предприниматель намерен перейти на иной спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН), он должен уведомить об этом налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если после утраты статуса самозанятого предприниматель намерен перейти на иной спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН, АУСН), он должен уведомить об этом налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)подайте в инспекцию уведомление о том, что перешли с УСН на НПД. Иначе регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 4, 5 ст. 15 Закона о налоге на профдоход);
(КонсультантПлюс, 2026)подайте в инспекцию уведомление о том, что перешли с УСН на НПД. Иначе регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют (ч. 4, 5 ст. 15 Закона о налоге на профдоход);
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные лица вправе уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные лица вправе уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: Лица, утратившие право на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на упрощенную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли подавать уведомление о прекращении деятельности по УСН при ликвидации организации или снятии с учета ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли подавать уведомление о прекращении деятельности по УСН при ликвидации организации или снятии с учета ИП
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать уведомление о переходе с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на УСН при утрате права на НПД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета ИП подает специальное уведомление, а физлицо может зарегистрироваться как ИП и подать уведомление о переходе с признаком 1. Добровольно перейти с НПД на УСН можно только с начала года (ст. 15 Закона об НПД, Письмо ФНС от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).