Учет доходов по методу начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов по методу начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При применении в налоговом учете метода начисления доход признается на дату передачи неотделимых улучшений (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Учет внереализационных расходов зависит от вида расхода и от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете: метод начисления или кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет внереализационных расходов зависит от вида расхода и от того, какой метод учета доходов и расходов вы применяете: метод начисления или кассовый метод.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ после утраты права на применение УСН. Налогоплательщик полагал, что вправе уменьшить налоговую базу на стоимость товаров, оплаченных еще в период применения специального режима, а также учесть расходы на услуги маркетплейсов кассовым методом. Суд установил, что переход на общую систему налогообложения обязывает лицо использовать метод начисления для учета доходов и расходов. Суд подчеркнул, что предприниматель документально не подтвердил продажу ранее купленных товаров в новом проверяемом периоде и не предоставил акты о прекращении обязательств взаимозачетом с онлайн-площадками. Суд отказал предпринимателю в удовлетворении требований.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на специальный налоговый режим, если по правилам налогового учета по методу начисления указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"2) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на специальный налоговый режим, если по правилам налогового учета по методу начисления указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При признании доходов и расходов в налоговом учете методом начисления >>>
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет - метод начисления или кассовый.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет - метод начисления или кассовый.
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. День признания таких доходов зависит от выбранного метода учета доходов и расходов: метод начисления или кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. День признания таких доходов зависит от выбранного метода учета доходов и расходов: метод начисления или кассовый метод.
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН действует только кассовый метод учета доходов и расходов. Выбирать между методом начисления и кассовым методом нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН действует только кассовый метод учета доходов и расходов. Выбирать между методом начисления и кассовым методом нельзя (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- нужно отразить во внереализационных доходах, если ранее они были учтены в расходах импортера <29>. Сделать это надо на дату вступления в силу решения суда или принятия решения вышестоящим таможенным органом. При этом неважно, будут ли эти суммы зачтены в счет уплаты таможенных платежей при последующих таможенных операциях или возвращены импортеру по его заявлению <30>. В любом случае после обжалования у него возникает право на получение этих платежей, и с учетом принципа учета доходов при методе начисления они образуют его внереализационный доход <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- нужно отразить во внереализационных доходах, если ранее они были учтены в расходах импортера <29>. Сделать это надо на дату вступления в силу решения суда или принятия решения вышестоящим таможенным органом. При этом неважно, будут ли эти суммы зачтены в счет уплаты таможенных платежей при последующих таможенных операциях или возвращены импортеру по его заявлению <30>. В любом случае после обжалования у него возникает право на получение этих платежей, и с учетом принципа учета доходов при методе начисления они образуют его внереализационный доход <31>.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Дата признания расходов на персонал зависит от метода учета доходов и расходов - кассового или метода начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Дата признания расходов на персонал зависит от метода учета доходов и расходов - кассового или метода начисления.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19