Учет доходов по эквайрингу
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов по эквайрингу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН выдавать деньги под отчет в наличной форме? Если да, то как оформить выдачу?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.12.2023 N 88-22175/2023 (УИД 89RS0001-01-2022-003121-97)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении убытков, утраченного заработка; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: По причине ненадлежащего содержания тротуара возле крыльца отделения почтовой связи истица поскользнулась, упала и получила закрытый перелом лодыжки, в связи с чем находилась на длительном лечении. Истица являлась индивидуальным предпринимателем, в период временной нетрудоспособности не имела дохода, вынуждена была оплачивать торговое место.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Указывая на то, что полученный истцом доход от эквайринга не подтверждает полностью ее доход от предпринимательской деятельности, податель жалобы не учитывает, что банковский счет, на котором отражены данные операции, открыт на индивидуального предпринимателя С.Г.ВА., а сам эквайринг это доход, перечисляемый банком после продажи истцом товаров покупателям, таким образом, именно данные операции отражают фактический доход С.Г.ВА. от ведения ею предпринимательской деятельности.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении убытков, утраченного заработка; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: По причине ненадлежащего содержания тротуара возле крыльца отделения почтовой связи истица поскользнулась, упала и получила закрытый перелом лодыжки, в связи с чем находилась на длительном лечении. Истица являлась индивидуальным предпринимателем, в период временной нетрудоспособности не имела дохода, вынуждена была оплачивать торговое место.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Указывая на то, что полученный истцом доход от эквайринга не подтверждает полностью ее доход от предпринимательской деятельности, податель жалобы не учитывает, что банковский счет, на котором отражены данные операции, открыт на индивидуального предпринимателя С.Г.ВА., а сам эквайринг это доход, перечисляемый банком после продажи истцом товаров покупателям, таким образом, именно данные операции отражают фактический доход С.Г.ВА. от ведения ею предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основным источником доходов лиц, осуществляющих деятельность ресторанов и кафе, являлись расчеты с посетителями в безналичном порядке с помощью пластиковой карты (эквайринг). Учитывая характер деятельности организаций и указанную систему оплаты посетителями, суд не усмотрел признаков возможности перераспределения выручки между организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основным источником доходов лиц, осуществляющих деятельность ресторанов и кафе, являлись расчеты с посетителями в безналичном порядке с помощью пластиковой карты (эквайринг). Учитывая характер деятельности организаций и указанную систему оплаты посетителями, суд не усмотрел признаков возможности перераспределения выручки между организациями.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы уполномоченной кредитной организацией в электронной форме уточненной информации о доходах и расходах в случае обнаружения налогоплательщиком ошибок в информации, переданной в налоговые органы, с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы уполномоченной кредитной организацией в электронной форме уточненной информации о доходах и расходах в случае обнаружения налогоплательщиком ошибок в информации, переданной в налоговые органы, с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН:
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)При получении оплаты с помощью эквайринга уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении оплаты с помощью эквайринга уменьшать сумму дохода на комиссию банка по эквайрингу не надо, даже если выручка поступает к вам уже с учетом удержанной комиссии.
Вопрос: Как работодателю на АУСН ("доходы минус расходы") оформить выдачу работнику денежных средств под отчет и возврат неизрасходованной суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП перешел на применение АУСН с объектом "доходы" и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. Если ИП на АУСН внесет собственные наличные денежные средства на расчетный счет, надо ли ему указанную сумму включить в доход для целей обложения в рамках АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика (ч. 1 ст. 14 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика (ч. 1 ст. 14 Закона N 17-ФЗ).
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
Статья: Продаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)В недавнем Письме ФНС разъяснила, что "доходные" упрощенцы не могут уменьшать полученные доходы на сумму посреднического вознаграждения, а также на другие суммы, удерживаемые интернет-площадкой из выручки продавца от реализации товаров <18>. То есть продавец-упрощенец должен включать в УСН-базу всю сумму выручки, поступившую от покупателя, а не ту, которую он в итоге получит от маркетплейса с учетом удержанного вознаграждения и комиссии за эквайринг.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 16)В недавнем Письме ФНС разъяснила, что "доходные" упрощенцы не могут уменьшать полученные доходы на сумму посреднического вознаграждения, а также на другие суммы, удерживаемые интернет-площадкой из выручки продавца от реализации товаров <18>. То есть продавец-упрощенец должен включать в УСН-базу всю сумму выручки, поступившую от покупателя, а не ту, которую он в итоге получит от маркетплейса с учетом удержанного вознаграждения и комиссии за эквайринг.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Из банка, обслуживающего счет организации или предпринимателя. Банк передаст инспекции данные с разбивкой на доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Из банка, обслуживающего счет организации или предпринимателя. Банк передаст инспекции данные с разбивкой на доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении
Статья: Новые вопросы по АУСН: о чем вы еще хотели спросить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Комиссия за эквайринг: учет в доходах и расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Комиссия за эквайринг: учет в доходах и расходах
Вопрос: ИП применяет АУСН с объектом "доходы". Банк вернул ему сумму комиссии в связи с неправомерным ее удержанием. Должен ли ИП учесть данную сумму в составе доходов в рамках применения АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП планирует применять АУСН "доходы минус расходы". Сможет ли он получать денежные средства от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплачивать расходы со своей личной кредитной или дебетовой карты (все карты открыты в уполномоченном банке)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой картой, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк зачислил оплату на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?