Учет доходов по эквайрингу
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет доходов по эквайрингу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вопросы по АУСН: о чем вы еще хотели спросить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Комиссия за эквайринг: учет в доходах и расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Комиссия за эквайринг: учет в доходах и расходах
Готовое решение: Как при УСН учесть операции по эквайрингу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть операции по эквайрингу при УСН с объектом "доходы"
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основным источником доходов лиц, осуществляющих деятельность ресторанов и кафе, являлись расчеты с посетителями в безналичном порядке с помощью пластиковой карты (эквайринг). Учитывая характер деятельности организаций и указанную систему оплаты посетителями, суд не усмотрел признаков возможности перераспределения выручки между организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Основным источником доходов лиц, осуществляющих деятельность ресторанов и кафе, являлись расчеты с посетителями в безналичном порядке с помощью пластиковой карты (эквайринг). Учитывая характер деятельности организаций и указанную систему оплаты посетителями, суд не усмотрел признаков возможности перераспределения выручки между организациями.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"При осуществлении возвратов денежных средств, ранее зачисленных по операциям эквайринга, применяются правила, аналогичные правилам учета доходов от поступлений по эквайрингу (приведены в подразделе 4.4 "Эквайринг") - то есть, если доходы были учтены по данным ККТ (был присвоен признак отнесения к налоговой базе "Неналоговая база"), возврат таких доходов также должен учитываться по данным ККТ (должен быть присвоен признак отнесения к налоговой базе "Неналоговая база").
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"1. Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: ИП на АУСН с объектом "доходы минус расходы" совершает покупки, необходимые для его деятельности, по бизнес-карте. Как учесть потраченные средства в расходах?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Уполномоченные кредитные организации в электронной форме передают налоговым органам сведения об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о размере комиссии за проведение расчетных операций с использованием платежных карт (эквайринге). Указанная информация передается в налоговые органы с разграничением доходов и (или) расходов на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения не позднее дня, следующего за днем совершения соответствующих операций (ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Уполномоченные кредитные организации в электронной форме передают налоговым органам сведения об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о размере комиссии за проведение расчетных операций с использованием платежных карт (эквайринге). Указанная информация передается в налоговые органы с разграничением доходов и (или) расходов на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения не позднее дня, следующего за днем совершения соответствующих операций (ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Тест: проверяем знания по переходу на АУСН и работе на ней
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 10)На АУСН доход от реализации - выручка от реализации товаров (работ, услуг) <12>. То есть полная сумма продаж по эквайрингу без уменьшения на комиссию, взимаемую эквайрером. Если АУСНщик выбрал объект "доходы минус расходы", комиссия может быть учтена в расходах.
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 10)На АУСН доход от реализации - выручка от реализации товаров (работ, услуг) <12>. То есть полная сумма продаж по эквайрингу без уменьшения на комиссию, взимаемую эквайрером. Если АУСНщик выбрал объект "доходы минус расходы", комиссия может быть учтена в расходах.
Вопрос: ИП перешел на применение АУСН с объектом "доходы" и открыл расчетный счет в уполномоченном банке. Если ИП на АУСН внесет собственные наличные денежные средства на расчетный счет, надо ли ему указанную сумму включить в доход для целей обложения в рамках АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика (ч. 1 ст. 14 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика (ч. 1 ст. 14 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: ИП планирует применять АУСН "доходы минус расходы". Сможет ли он получать денежные средства от заказчиков на свою личную дебетовую карту и оплачивать расходы со своей личной кредитной или дебетовой карты (все карты открыты в уполномоченном банке)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: ИП применяет АУСН с объектом "доходы". Банк вернул ему сумму комиссии в связи с неправомерным ее удержанием. Должен ли ИП учесть данную сумму в составе доходов в рамках применения АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции (ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Как правильно учесть выручку при оплате картой и комиссии банка?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 7)Денежные средства по эквайрингу поступают на счет организации-клиента за минусом комиссии банка. При этом сумма выручки в учете должна быть отражена в доходах в полной сумме, включая удержанную комиссию банка. Вознаграждение банку-эквайреру учитывается в составе прочих расходов.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 7)Денежные средства по эквайрингу поступают на счет организации-клиента за минусом комиссии банка. При этом сумма выручки в учете должна быть отражена в доходах в полной сумме, включая удержанную комиссию банка. Вознаграждение банку-эквайреру учитывается в составе прочих расходов.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг эквайринга, в том числе при оплате без использования банковских карт, а также межбанковского вознаграждения.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-05/9089)При отказе ТСП от изменения договорной цены, соразмерной изменению налоговых обязательств банков, банки как поставщики услуг эквайринга уплатят НДС из своего дохода, а ТСП получат налоговый вычет за счет "входящего" НДС. Таким образом, уменьшатся налоговые поступления в бюджет.
(Письмо Минфина России от 09.02.2026 N 03-07-05/9089)При отказе ТСП от изменения договорной цены, соразмерной изменению налоговых обязательств банков, банки как поставщики услуг эквайринга уплатят НДС из своего дохода, а ТСП получат налоговый вычет за счет "входящего" НДС. Таким образом, уменьшатся налоговые поступления в бюджет.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН выдавать деньги под отчет в наличной форме? Если да, то как оформить выдачу?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Так, согласно ч. 1 ст. 15 Закона N 17-ФЗ уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой картой, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк зачислил оплату на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?