Участники налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Участники налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Стартовал набор в рабочие группы по тестированию новых сервисов для налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Открыт прием заявок на вступление в рабочие группы девятого и десятого этапов по реализации пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Открыт прием заявок на вступление в рабочие группы девятого и десятого этапов по реализации пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС утвердила ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций - участников налогового мониторинга. Речь идет о форматах:
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС утвердила ряд новых форматов для электронного обмена документами через информресурсы организаций - участников налогового мониторинга. Речь идет о форматах:
<Информация> ФНС России
"Для участников СЗПК расширен состав документов для налогового мониторинга"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Для участников СЗПК расширен состав документов для налогового мониторинга"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Информация: Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила налоговые поправки в части реализации ОННП
("Официальный сайт Минфина России", 2024)3. Сокращение пороговых требований к участникам налогового мониторинга в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Поправками предлагается снизить требования к размеру оборота и активов с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, а по уплаченным налогам - с 100 млн рублей до 80 млн рублей.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)3. Сокращение пороговых требований к участникам налогового мониторинга в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Поправками предлагается снизить требования к размеру оборота и активов с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, а по уплаченным налогам - с 100 млн рублей до 80 млн рублей.
Статья: Налоговые рулинги по законодательству Новой Зеландии
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Сравнительный анализ новозеландских налоговых рулингов и российских мотивированных мнений выявляет ряд принципиальных различий. Во-первых, круг субъектов, имеющих право на получение мотивированных мнений в России, ограничен участниками налогового мониторинга, в то время как в Новой Зеландии налоговые рулинги доступны широкому кругу налогоплательщиков. Во-вторых, если мотивированные мнения предоставляются на безвозмездной основе, то получение частного рулинга сопряжено с уплатой сбора. В-третьих, в России мотивированные мнения выносятся и проверяются одним органом, тогда как в Новой Зеландии эти функции разделены между центральным ведомством и территориальными подразделениями. В-четвертых, налоговые рулинги нацелены на толкование и применение налоговых норм, тогда как мотивированные мнения фокусируются на проверке правильности исчисления налогов. Наконец, форма налогового рулинга и процедура отзыва регламентированы новозеландским законодательством, тогда как в России аналогичные аспекты мотивированных мнений законодательно не определены.
(Надточий М.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Сравнительный анализ новозеландских налоговых рулингов и российских мотивированных мнений выявляет ряд принципиальных различий. Во-первых, круг субъектов, имеющих право на получение мотивированных мнений в России, ограничен участниками налогового мониторинга, в то время как в Новой Зеландии налоговые рулинги доступны широкому кругу налогоплательщиков. Во-вторых, если мотивированные мнения предоставляются на безвозмездной основе, то получение частного рулинга сопряжено с уплатой сбора. В-третьих, в России мотивированные мнения выносятся и проверяются одним органом, тогда как в Новой Зеландии эти функции разделены между центральным ведомством и территориальными подразделениями. В-четвертых, налоговые рулинги нацелены на толкование и применение налоговых норм, тогда как мотивированные мнения фокусируются на проверке правильности исчисления налогов. Наконец, форма налогового рулинга и процедура отзыва регламентированы новозеландским законодательством, тогда как в России аналогичные аспекты мотивированных мнений законодательно не определены.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как проводится налоговый мониторинг участников СЗПК
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как проводится налоговый мониторинг участников СЗПК
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Содержание запросов налоговой
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Содержание запросов налоговой
Информация: Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2024
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Организации переходят на налоговый мониторинг добровольно. Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации переходят на налоговый мониторинг добровольно. Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
Статья: Законодательное регулирование налогового мониторинга в контексте Цифрового Налогового кодекса и других понятий, связанных с цифровизацией налогового мониторинга
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 7)<12> О данных понятиях см., напр.: Крашенинникова М.А. Цифровая трансформация крупнейших компаний // Налоговая политика и практика. 2024. N 6 (258). С. 47. eLIBRARY ID: 67900783. EDN: RHKPUO; Крашенинникова М.А. Интеграционная платформа объединит участников налогового мониторинга в единую цифровую среду // Налоговая политика и практика. 2024. N 10 (262). С. 71 - 73. eLIBRARY ID: 74986612. EDN: ZHUDQV; ФНС России обозначила основные направления развития налогового мониторинга на ближайшие годы // Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14944945/ (дата обращения: 12.02.2025); Опубликованы актуальные сервисы информационного взаимодействия для участников налогового мониторинга // ФНС России: официальный сайт, 2024. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 03.06.2024).
Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?