Убытки прошлых лет НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки прошлых лет НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов 2015 года расходов, понесенных в 2009 - 2012 годах. Суд признал доначисление налога необоснованным. Суд принял во внимание, что налоговый орган не ставит под сомнение сам факт несения налогоплательщиком расходов в 2009 - 2012 годах, подтверждает факт представления налогоплательщиком в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля первичных документов, подтверждающих как сами расходы, так и период их возникновения. В 2009 - 2012 годах налогоплательщик подавал нулевые декларации. Суд пришел к выводу, что в силу положений абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик был вправе учесть в 2015 году расходы, относящиеся по периоду своего возникновения к 2009 - 2012 годам, поскольку допущенная ошибка (искажение) в определении периода учета расходов не привела к неуплате налога и не имела негативных последствий для казны, а налогоплательщик заявил о переносе убытков в рамках ст. 283 НК РФ. Учитывая отсутствие у налогоплательщика доходов, учет расходов, понесенных в 2009 - 2012 годах, в 2015 году соответствует принципу последовательного переноса убытков прошлых лет, предусмотренного п. 3 ст. 283 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов 2015 года расходов, понесенных в 2009 - 2012 годах. Суд признал доначисление налога необоснованным. Суд принял во внимание, что налоговый орган не ставит под сомнение сам факт несения налогоплательщиком расходов в 2009 - 2012 годах, подтверждает факт представления налогоплательщиком в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля первичных документов, подтверждающих как сами расходы, так и период их возникновения. В 2009 - 2012 годах налогоплательщик подавал нулевые декларации. Суд пришел к выводу, что в силу положений абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик был вправе учесть в 2015 году расходы, относящиеся по периоду своего возникновения к 2009 - 2012 годам, поскольку допущенная ошибка (искажение) в определении периода учета расходов не привела к неуплате налога и не имела негативных последствий для казны, а налогоплательщик заявил о переносе убытков в рамках ст. 283 НК РФ. Учитывая отсутствие у налогоплательщика доходов, учет расходов, понесенных в 2009 - 2012 годах, в 2015 году соответствует принципу последовательного переноса убытков прошлых лет, предусмотренного п. 3 ст. 283 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"В связи с этим суд в обжалуемом решении правомерно указал, что позиция управления, что предприниматель как плательщик страховых взносов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.18 НК РФ, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам, противоречит буквальному толкованию положений статей 346.18, 430 НК РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.2. Должен ли налоговый орган при доначислении налога на прибыль учитывать имеющиеся у налогоплательщика незаявленные убытки прошлых лет (ст. 283 НК РФ)?
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" вы также можете уменьшить на убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговую базу при УСН "доходы минус расходы" вы также можете уменьшить на убытки прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)указанные лица не имеют убытков (включая убытки прошлых периодов, переносимые на будущие налоговые периоды), принимаемых при исчислении налога на прибыль организаций;