Убытки декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Убытки декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения об убытках в декларации по налогу на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)Пояснения об убытках в декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, обществом на основании решения единственного акционера практически в два раза был уменьшен уставный капитал. В связи с направлением средств от уменьшения уставного капитала на погашение накопленного убытка была представлена уточненная декларация, в соответствии с которой уменьшены внереализационные доходы на сумму уменьшения уставного капитала.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, обществом на основании решения единственного акционера практически в два раза был уменьшен уставный капитал. В связи с направлением средств от уменьшения уставного капитала на погашение накопленного убытка была представлена уточненная декларация, в соответствии с которой уменьшены внереализационные доходы на сумму уменьшения уставного капитала.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно отразило убыток в налоговой декларации, в связи с чем ему доначислен налог на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно отразило убыток в налоговой декларации, в связи с чем ему доначислен налог на прибыль.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)IX. Заполнение приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)IX. Заполнение приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы
Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@
(ред. от 05.02.2026)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
(ред. от 05.02.2026)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)IX. Заполнение Приложения N 5 "Расчет суммы исторического
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно показывать в декларации убыток от реализации неамортизируемого ОС не нужно. Отрицательный финансовый результат по такой операции будет учтен при расчете итогового показателя по строке 060 листа 02 (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, п. 88 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно показывать в декларации убыток от реализации неамортизируемого ОС не нужно. Отрицательный финансовый результат по такой операции будет учтен при расчете итогового показателя по строке 060 листа 02 (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, п. 88 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В Постановлении от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 АС Московского округа разъяснил, почему компания неправомерно заявила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка прошлых лет, хотя у нее были подтверждающие расходы первичные документы.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В Постановлении от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 АС Московского округа разъяснил, почему компания неправомерно заявила в декларации по налогу на прибыль сумму убытка прошлых лет, хотя у нее были подтверждающие расходы первичные документы.
Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)При получении убытка по итогам отчетного периода декларацию за 9 месяцев заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2026)При получении убытка по итогам отчетного периода декларацию за 9 месяцев заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей:
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам10.10.2. ПОВТОРНАЯ ПРОВЕРКА
Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как отражать в листе 02 декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи за IV квартал и I квартал следующего года, если за девять месяцев получен убыток и в декларации была отражена сумма налога к уменьшению?
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2026)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Статья: Реформа гражданско-правовых обязательств в РФ и ее влияние на институт возмещения вреда (убытков)
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 4)Такое средство обеспечения правовой защиты, как удержание, точно так же несочетаемо с требованиями об убытках. Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 359 ГК РФ, предприниматели вправе удерживать вещь, подлежащую передаче как обеспечение требований, возникших из обязательств, даже не связанных с держанием вещи. Если бы они (обязательства) также обнимали правовую категорию убытков, то в результате возникла бы почва для произвола, когда любое поверхностное восприятие потерь дает основание удерживать материальное имущество. Конечно, суды сами должны решать окончательно и постановлять о справедливости односторонних оценок, но для этого нужны сроки. Еще важнее единообразное понимание участниками экономических связей ключевых вопросов регулирования, в частности представление о том, что односторонняя декларация об убытках отнюдь не делает ее авторов кредиторами по обязательству автоматически и не позволяет им пользоваться всем арсеналом обеспечительных мер по обязательствам, тогда это малоприменимое средство правовой защиты трансформируется в инструмент злоупотреблений и манипуляций.
(Монастырский Ю.Э.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2021, N 4)Такое средство обеспечения правовой защиты, как удержание, точно так же несочетаемо с требованиями об убытках. Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 359 ГК РФ, предприниматели вправе удерживать вещь, подлежащую передаче как обеспечение требований, возникших из обязательств, даже не связанных с держанием вещи. Если бы они (обязательства) также обнимали правовую категорию убытков, то в результате возникла бы почва для произвола, когда любое поверхностное восприятие потерь дает основание удерживать материальное имущество. Конечно, суды сами должны решать окончательно и постановлять о справедливости односторонних оценок, но для этого нужны сроки. Еще важнее единообразное понимание участниками экономических связей ключевых вопросов регулирования, в частности представление о том, что односторонняя декларация об убытках отнюдь не делает ее авторов кредиторами по обязательству автоматически и не позволяет им пользоваться всем арсеналом обеспечительных мер по обязательствам, тогда это малоприменимое средство правовой защиты трансформируется в инструмент злоупотреблений и манипуляций.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Пояснения по вопросам убытков, снижения доходов, увеличения расходов, подачи нулевой декларации
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Пояснения по вопросам убытков, снижения доходов, увеличения расходов, подачи нулевой декларации