Транспортный налог маломерные суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог маломерные суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)Куда платить налог, если в течение года поменялось место учета транспортного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Куда платить налог, если в течение года поменялось место учета транспортного средства
Вопрос: О месте госрегистрации водных транспортных средств при реорганизации администрации бассейна внутренних водных путей в целях транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 22.09.2025 N БС-4-21/8608@)Согласно части второй статьи 356, пункту 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств и исходя из налоговых ставок, определенных законодательными органами субъектов Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 22.09.2025 N БС-4-21/8608@)Согласно части второй статьи 356, пункту 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств и исходя из налоговых ставок, определенных законодательными органами субъектов Российской Федерации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку он имеет право на льготу в связи с перевозкой пассажиров на маломерных судах, доначисление ему транспортного налога является неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, поскольку он имеет право на льготу в связи с перевозкой пассажиров на маломерных судах, доначисление ему транспортного налога является неправомерным.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.12.2020 N 872
"Об утверждении Методических указаний по формированию счета экологических налогов и платежей"Транспортный налог с физических лиц
"Об утверждении Методических указаний по формированию счета экологических налогов и платежей"Транспортный налог с физических лиц
"Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"Уплата транспортного налога зависит от того, зарегистрирован ли соответствующий транспорт или нет. Если ситуация с автомобильным транспортом достаточно эффективно регулируется и не представляет особых проблем в связи с практически нулевым количеством незарегистрированных автомобилей, то ситуация в отношении водного транспорта совершенно иная.
Вопрос: ООО планирует приобрести моторную лодку и учитывать ее на балансе в качестве основного средства. Лодка не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России. Возникает ли в отношении такой лодки обязанность по уплате налога на имущество и транспортного налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, которая не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ, не относится к недвижимости, следовательно, со стороны собственника-организации не возникает обязанности по выплате налога на имущество и транспортного налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: Моторная лодка, учитываемая на балансе в качестве основного средства, которая не подлежит государственной регистрации в ГИМС МЧС России на основании п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ, не относится к недвижимости, следовательно, со стороны собственника-организации не возникает обязанности по выплате налога на имущество и транспортного налога.
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- В открытом доступе я не видел такой информации. Предполагается, что все налоги у нас рентабельны. Скорее всего, затраты на администрирование основных налогов (НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых) окупаются, а вот по мелким, региональным и местным еще надо посмотреть. Я боюсь, что это тяжело посчитать точно, математически, потому что тот же транспортный налог администрируют больше десятка ведомств (ФНС, ГИБДД, инспекция по маломерным судам, Росавиация и др.). А это же все деньги, затраты. Как сформулировал еще Адам Смит в XVIII веке, налоги должны быть эффективны, т.е. сумма сбора должна быть больше, чем затраты по их сбору. Лично мне кажется, что по транспортному налогу этот принцип нарушается, но математических выкладок у меня нет. Минфин, во всяком случае, против отмены транспортного налога, хотя этот вопрос регулярно поднимается начиная с 2010 года, по-моему.
("Закон", 2024, N 11)- В открытом доступе я не видел такой информации. Предполагается, что все налоги у нас рентабельны. Скорее всего, затраты на администрирование основных налогов (НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых) окупаются, а вот по мелким, региональным и местным еще надо посмотреть. Я боюсь, что это тяжело посчитать точно, математически, потому что тот же транспортный налог администрируют больше десятка ведомств (ФНС, ГИБДД, инспекция по маломерным судам, Росавиация и др.). А это же все деньги, затраты. Как сформулировал еще Адам Смит в XVIII веке, налоги должны быть эффективны, т.е. сумма сбора должна быть больше, чем затраты по их сбору. Лично мне кажется, что по транспортному налогу этот принцип нарушается, но математических выкладок у меня нет. Минфин, во всяком случае, против отмены транспортного налога, хотя этот вопрос регулярно поднимается начиная с 2010 года, по-моему.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за февраль 2022 г.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Если гражданин продал гидроцикл, однако получил уведомление о начислении транспортного налога в связи с тем, что продолжал числиться собственником в реестре маломерных судов, и поэтому требует установления факта отчуждения гидроцикла, прекращения права собственности на него с даты отчуждения, а также снятия гидроцикла с регистрационного учета, то надлежащим способом защиты будет предъявление иска о признании права отсутствующим. В таком случае суду надлежит проверить, находится ли гидроцикл в собственности истца, предпринимались ли им действия для снятия его с регистрационного учета.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Если гражданин продал гидроцикл, однако получил уведомление о начислении транспортного налога в связи с тем, что продолжал числиться собственником в реестре маломерных судов, и поэтому требует установления факта отчуждения гидроцикла, прекращения права собственности на него с даты отчуждения, а также снятия гидроцикла с регистрационного учета, то надлежащим способом защиты будет предъявление иска о признании права отсутствующим. В таком случае суду надлежит проверить, находится ли гидроцикл в собственности истца, предпринимались ли им действия для снятия его с регистрационного учета.
Вопрос: Об уплате организацией транспортного налога при перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения на другое, находящееся в другом субъекте РФ.
(Письмо ФНС России от 21.01.2025 N БС-4-21/471@)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" статья 362 Кодекса дополнена пунктом 3.6, из которого следует, что в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.
(Письмо ФНС России от 21.01.2025 N БС-4-21/471@)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" статья 362 Кодекса дополнена пунктом 3.6, из которого следует, что в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения.
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ законодатель устанавливает исчерпывающий перечень объектов налогообложения, который включает наземные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самоходные машины); воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты) и водные транспортные средства (теплоходы, яхты, гидроциклы). Ключевой признак - обязательная государственная регистрация в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2019 г. N 1764, утвердившим Правила государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ, Приказом МЧС России от 1 июня 2021 г. N 355 "Об утверждении Правил государственной регистрации маломерных судов, используемых в некоммерческих целях" и др.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ законодатель устанавливает исчерпывающий перечень объектов налогообложения, который включает наземные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самоходные машины); воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты) и водные транспортные средства (теплоходы, яхты, гидроциклы). Ключевой признак - обязательная государственная регистрация в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2019 г. N 1764, утвердившим Правила государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ, Приказом МЧС России от 1 июня 2021 г. N 355 "Об утверждении Правил государственной регистрации маломерных судов, используемых в некоммерческих целях" и др.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заплатить транспортный налог по водной спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заплатить транспортный налог по водной спецтехнике
Вопрос: Об установлении пониженной ставки и льгот по транспортному налогу на территории Камчатского края.
(Письмо ФНС России от 12.04.2024 N БС-17-21/1073)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу об установлении на территории Камчатского края налоговых льгот по транспортному налогу в зависимости от периода эксплуатации маломерного судна и сообщает.
(Письмо ФНС России от 12.04.2024 N БС-17-21/1073)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу об установлении на территории Камчатского края налоговых льгот по транспортному налогу в зависимости от периода эксплуатации маломерного судна и сообщает.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога по прочим водным транспортным средствам без двигателей
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога по прочим водным транспортным средствам без двигателей
Вопрос: ИП имеет в собственности два маломерных судна. В 2023 г. перевозка не началась, что было связано с подготовкой маломерных судов. В 2024 г. перевозка будет осуществляться в период навигации. Имеет ли право ИП на освобождение от уплаты транспортного налога за 2023 г. и 2024 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, поскольку отсутствует сам факт осуществления пассажирских перевозок в 2023 г., индивидуальный предприниматель не имеет права воспользоваться льготой по транспортному налогу в указанном периоде.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Следовательно, поскольку отсутствует сам факт осуществления пассажирских перевозок в 2023 г., индивидуальный предприниматель не имеет права воспользоваться льготой по транспортному налогу в указанном периоде.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению налогоплательщика, поскольку он имеет право на льготу по подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ в связи с перевозкой пассажиров на маломерных судах, доначисление ему транспортного налога является неправомерным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) По мнению налогоплательщика, поскольку он имеет право на льготу по подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ в связи с перевозкой пассажиров на маломерных судах, доначисление ему транспортного налога является неправомерным.