Транспортные расходы по доставке товара покупателю налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные расходы по доставке товара покупателю налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец все расходы, связанные с доставкой товара, - транспортные и посреднические услуги, страхование и хранение груза - относит к коммерческим расходам и учитывает на счете 44.
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец все расходы, связанные с доставкой товара, - транспортные и посреднические услуги, страхование и хранение груза - относит к коммерческим расходам и учитывает на счете 44.
Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Также следует отметить, что в программном обеспечении по ведению бухгалтерского и налогового учета (например, в "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)) данный проблемный вопрос частично решен в отношении распределения транспортных расходов для целей налогообложения прибыли. Так, чтобы транспортные расходы по доставке до склада от поставщика в налоговом учете включались в состав расходов на продажу пропорционально реализованным товарам, их следует отразить на счете 44 "Расходы на продажу" по статье "Транспортные расходы". Если в составе транспортных расходов также отражаются расходы на доставку товаров до покупателя или расходы на перемещение собственных товаров между складами, то при их регистрации необходимо выбирать иной вид статьи, например "Прочие расходы". Вместе с тем если услуги по транспортировке товаров от поставщика до склада торговой организации и далее со склада покупателю предъявлены одной суммой, то нет технической возможности их отнести либо в фактическую себестоимость приобретенного товара, либо в расходы на продажу по приобретению товаров или в расходы на продажу по реализации товаров.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Также следует отметить, что в программном обеспечении по ведению бухгалтерского и налогового учета (например, в "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)) данный проблемный вопрос частично решен в отношении распределения транспортных расходов для целей налогообложения прибыли. Так, чтобы транспортные расходы по доставке до склада от поставщика в налоговом учете включались в состав расходов на продажу пропорционально реализованным товарам, их следует отразить на счете 44 "Расходы на продажу" по статье "Транспортные расходы". Если в составе транспортных расходов также отражаются расходы на доставку товаров до покупателя или расходы на перемещение собственных товаров между складами, то при их регистрации необходимо выбирать иной вид статьи, например "Прочие расходы". Вместе с тем если услуги по транспортировке товаров от поставщика до склада торговой организации и далее со склада покупателю предъявлены одной суммой, то нет технической возможности их отнести либо в фактическую себестоимость приобретенного товара, либо в расходы на продажу по приобретению товаров или в расходы на продажу по реализации товаров.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)расходы по доставке налогоплательщику-покупателю приобретенных товаров, если эти расходы не включены в цену приобретения товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы по доставке налогоплательщику-покупателю приобретенных товаров, если эти расходы не включены в цену приобретения товаров.
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Наша организация хочет купить товар в Китае и продать его сразу же из Китая в Венесуэлу. Доставку товара мы оплачиваем китайской транспортной компании, которая заберет товар у китайского поставщика и довезет до порта в Китае. А дальше венесуэльский покупатель сам забирает товар. Нужно ли включать в налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах плату за товар китайскому поставщику и за его доставку до порта в Китае? Должны ли мы удерживать налог на прибыль с суммы доставки?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Наша организация хочет купить товар в Китае и продать его сразу же из Китая в Венесуэлу. Доставку товара мы оплачиваем китайской транспортной компании, которая заберет товар у китайского поставщика и довезет до порта в Китае. А дальше венесуэльский покупатель сам забирает товар. Нужно ли включать в налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходах плату за товар китайскому поставщику и за его доставку до порта в Китае? Должны ли мы удерживать налог на прибыль с суммы доставки?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о том, каким образом следует квалифицировать расходы на доставку товаров при транзитной торговле, является спорным. По нашему мнению, с учетом того, что доставка производится не на склад организации, а непосредственно конечному покупателю, такие расходы следует рассматривать как связанные с реализацией товаров и признавать в составе косвенных расходов. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос о том, каким образом следует квалифицировать расходы на доставку товаров при транзитной торговле, является спорным. По нашему мнению, с учетом того, что доставка производится не на склад организации, а непосредственно конечному покупателю, такие расходы следует рассматривать как связанные с реализацией товаров и признавать в составе косвенных расходов. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации расходы на доставку товара от поставщика до склада организации, если стоимость доставки, согласно договору поставки, оплачивается поставщику сверх цены товара? В соответствии с учетной политикой организации расходы на доставку приобретенного товара включаются в издержки обращения в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Расходы организации - покупателя товаров на доставку этих товаров включаются в сумму издержек обращения, если это предусмотрено учетной политикой организации в целях налогообложения прибыли (абз. 2 ст. 320 НК РФ). В таком случае расходы на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада организации признаются прямыми (абз. 3 ст. 320 НК РФ). При этом сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в порядке, установленном в п. п. 1 - 4 ст. 320 НК РФ. Заметим, что данный порядок аналогичен порядку распределения транспортных расходов между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца, установленному в бухгалтерском учете. В данном случае на конец месяца товары не реализованы, то есть при определении налоговой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода указанные расходы не учитываются.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы организации - покупателя товаров на доставку этих товаров включаются в сумму издержек обращения, если это предусмотрено учетной политикой организации в целях налогообложения прибыли (абз. 2 ст. 320 НК РФ). В таком случае расходы на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада организации признаются прямыми (абз. 3 ст. 320 НК РФ). При этом сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в порядке, установленном в п. п. 1 - 4 ст. 320 НК РФ. Заметим, что данный порядок аналогичен порядку распределения транспортных расходов между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца, установленному в бухгалтерском учете. В данном случае на конец месяца товары не реализованы, то есть при определении налоговой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода указанные расходы не учитываются.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли вознаграждение за организацию доставки товара учитывается в том же порядке, что и транспортные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли вознаграждение за организацию доставки товара учитывается в том же порядке, что и транспортные расходы.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая инспекция в ходе проверки посчитала неправомерным отнесение налогоплательщиком стоимости доставки товара на склады комиссионеров и покупателей в состав косвенных расходов для целей исчисления налога на прибыль.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая инспекция в ходе проверки посчитала неправомерным отнесение налогоплательщиком стоимости доставки товара на склады комиссионеров и покупателей в состав косвенных расходов для целей исчисления налога на прибыль.
Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор об оказании транспортных услуг с ИП о доставке товара покупателю. Покупатель отказался принимать товар, так как он не соответствовал требованиям по качеству, поэтому товар вернули обратно этой же машиной. Вправе ли ООО признать в целях налога на прибыль транспортные расходы в этом случае?