Таможенный НДС Свободная таможенная зона
Подборка наиболее важных документов по запросу Таможенный НДС Свободная таможенная зона (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства - не члена ЕАЭС и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ (при помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН является резидентом ОЭЗ в г. Москве. По какой ставке уплачивается НДС при реализации товаров, ввезенных на территорию ОЭЗ с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, и помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, другому резиденту ОЭЗ, а также лицу, находящемуся в РФ вне ОЭЗ (при помещении товаров под процедуру выпуска для внутреннего потребления)?
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации покупателю - резиденту СЭЗ товары, как правило, помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, а их продажа облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 1 Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны, пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 2, п. п. 1, 2, 3 ст. 201 ТК ЕАЭС, пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В этом случае в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС указывайте коды операций, предусмотренные для реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ. Код выбирайте в зависимости от того, какой товар реализуете: сырьевой или несырьевой. Для несырьевых товаров код зависит также от того, попадают ли они в перечень, установленный п. 2 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации покупателю - резиденту СЭЗ товары, как правило, помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, а их продажа облагается НДС по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 1 Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны, пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 2, п. п. 1, 2, 3 ст. 201 ТК ЕАЭС, пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). В этом случае в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС указывайте коды операций, предусмотренные для реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ. Код выбирайте в зависимости от того, какой товар реализуете: сырьевой или несырьевой. Для несырьевых товаров код зависит также от того, попадают ли они в перечень, установленный п. 2 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.05.1999 N 104-ФЗ
(ред. от 07.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области"4. Если при помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны товары не были заявлены как предназначенные для использования и размещения на остальной части территории Магаданской области, при вывозе таких товаров на остальную часть территории Магаданской области таможенная процедура свободной таможенной зоны в отношении этих товаров должна быть завершена помещением таких товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны для целей вывоза участником Особой экономической зоны, осуществляющим такой вывоз, с уплатой в отношении подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны до 7 января 2012 года, суммы налога на добавленную стоимость, акциза и с учетом положений, установленных настоящим пунктом.
(ред. от 07.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области"4. Если при помещении под таможенную процедуру свободной таможенной зоны товары не были заявлены как предназначенные для использования и размещения на остальной части территории Магаданской области, при вывозе таких товаров на остальную часть территории Магаданской области таможенная процедура свободной таможенной зоны в отношении этих товаров должна быть завершена помещением таких товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны для целей вывоза участником Особой экономической зоны, осуществляющим такой вывоз, с уплатой в отношении подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны до 7 января 2012 года, суммы налога на добавленную стоимость, акциза и с учетом положений, установленных настоящим пунктом.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения ставки НДС 0% при реализации резиденту ОЭЗ товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, представьте в налоговый орган следующие документы (пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения ставки НДС 0% при реализации резиденту ОЭЗ товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, представьте в налоговый орган следующие документы (пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ):
Статья: УСН и НДС: трудности перехода
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)На основании п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, до названной даты не признавались плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого сообразно ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные указанными организациями и индивидуальными предпринимателями до 1 января 2025 года, НДС не облагались.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)На основании п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, применявшие УСН, до названной даты не признавались плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы НДС, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого сообразно ст. 161 и 174.1 НК РФ. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные указанными организациями и индивидуальными предпринимателями до 1 января 2025 года, НДС не облагались.