Сведения о бенефициарах в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Сведения о бенефициарах в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все виды ответственности главного бухгалтера
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 11)- непредставление в налоговую инспекцию сведений о бенефициарах (ст. 14.25.1 КоАП РФ);
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 11)- непредставление в налоговую инспекцию сведений о бенефициарах (ст. 14.25.1 КоАП РФ);
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2025)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
(КонсультантПлюс, 2025)При исполнении запроса налогового органа к сведениям о бенефициарных владельцах можно приложить копии подтверждающих документов. Однако делать это не обязательно, поскольку такое требование не предусмотрено ни ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов, ни Правилами (Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения в налоговый орган по месту постановки на учет:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения в налоговый орган по месту постановки на учет:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- срок представления информации и (или) документов по запросу налоговых органов
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеРешением суда от 02.08.2024 ООО "Петромар, СПб" обязано в пятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу предоставить компании следующие документы за последние три года до даты обращения с требованием (22.09.2023): справку об открытых/закрытых счетах в кредитных организациях со сведениями об остатках денежных средств на счетах по состоянию на 22.09.2023; расширенные выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО "Петромар, СПБ" по всем банковским счетам, содержащие в себе сведения о дате и номере банковской операции, наименование и ИНН контрагента, сумма платежа, назначение платежа, а также иную информацию об операции, за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; копии приказов и решений генерального директора общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023, в том числе документацию о смене юридического адреса общества на: 194100, г. Санкт-Петербург, вн.тер.г. муниципальный округ Сампсониевское, Новолитовская ул., д. 15, литера А, пом./корп. 1-н/д, эт./офис 6/д-617; сведения об объеме нераспределенной прибыли ООО "Петромар, СПБ", полученной по результатам 3 и 4 кварталов 2020, 2021, 2022, по состоянию на дату исполнения требования; сведения о месте нахождения исполнительного органа общества, а также места хранения документации, места нахождения рабочих мест сотрудников общества, а также режима работы сотрудников; сведения обо всех заключенных (исполненных и неисполненных) договорах в период с 01.01.2023; общую оборотно-сальдовую ведомость по счетам общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; все налоговые декларации общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; сведения о бенефициарных владельцах ООО "Петромар, СПб" на 31.12.2020, 31.12.2021, 31.12.2022, 22.09.2023; договор об учреждении ООО "Петромар, СПб"; протоколы собрания участников ООО "Петромар, СПб", содержащие решения о создании общества) и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал, а также иные решения, связанные с созданием ООО "Петромар, СПб"; свидетельство о государственной регистрации ООО "Петромар, СПб"; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО "Петромар, СПб"; приказы и распоряжения, изданные единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения об удостоверяющих центрах, в которых ООО "Петромар, СПб", получало электронные подписи (в том числе, усиленные квалифицированные электронные подписи) за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; протоколы общих (годовых и внеочередных) собраний ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; регистры бухгалтерского учета ООО "Петромар, СПб" по счетам 50, 51, 60, 76, 01 за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; учетную политику ООО "Петромар, СПб" на 3 и 4 кварталы 2020, 2021, 2022 и 2023; расшифровку бухгалтерского баланса ООО "Петромар, СПб" по состоянию на 3 и 4 кварталы 2020, 2021, 2022 и 2023 по всем "ненулевым" строкам баланса со следующим раскрытием информации: перечень нематериальных активов с указанием: первоначальной стоимости, начисленной амортизации, остаточной стоимости на дату последней отчетности, даты постановки на баланс, даты создания, нормативного срока службы (срок окончания защитного документа); перечень основных средств с указанием: инвентарного номера, первоначальной стоимости, начисленной амортизации, срока амортизации в месяцах, амортизационной группы, остаточной стоимости на дату ответа, даты постановки на баланс, даты выпуска, нормативного срока службы, кода ОКОФ; для земельных участков - свидетельства о праве собственности, договоры аренды, кадастровые планы; для зданий, сооружений - свидетельства о праве собственности, паспорта БТИ, экспликации; сведения по договорам аренды (в табличной форме) - арендопригодные площади, сданные в аренду площади, ставки аренды по каждому контрагенту; генплан территории с расположением зданий и сооружений; для машин и оборудования: перечень объектов, находящихся в лизинге, действующие договоры лизинга по всем соответствующим объектам с приложением графика лизинговых платежей по каждому договору; для транспортных средств - наименование, марка (модель), изготовитель (страна и фирма), состояние (рабочее/нерабочее), пробег на дату ответа (по автомобилям), наработка моточасах (по спецтехнике), технические характеристики (производительность, грузоподъемность и др.); документы, подтверждающие права ООО "Петромар, СПб" на имущество, которое числится на балансе общества, включая договоры, на основании которых приобретено такое имущество, акты приема-передачи за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; налоговые декларации ООО "Петромар, СПб" по УСН за 2020, налоговые декларации по УСН, НДС и налогу на прибыль за 2021, налоговые декларации по УСН и налогу на прибыль за 2022, 2023, по дату исполнения требования; штатные расписания ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; положения о внутреннем распорядке дня ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующий трудовой договор с единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб", а также трудовые договоры с единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; должностные инструкции единоличного исполнительного органа (генерального директора) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования, включая действующую; документы и сведения о вознаграждении, компенсациях и премиях, выплаченных единоличному исполнительному органу (генеральному директору) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; документы и сведения о вознаграждении, компенсациях и премиях, выплаченных ООО "Петромар, СПб" сотрудникам из руководящего состава общества за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; справку по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц в отношении единоличного исполнительного органа (генерального директора); сведения о среднесписочной численности работников ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующие трудовые договоры с работниками ООО "Петромар, СПб", включая приложения и дополнения к таким договорам, а также иные документы, предусматривающие выплаты работникам ООО "Петромар, СПб", а также аналогичные договоры; должностные инструкции, действующие в ООО "Петромар, СПб" в отношении всех предусмотренных штатным расписанием должностей; расторгнутые за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования (вне зависимости от основания расторжения) трудовые договоры с работниками ООО "Петромар, СПБ", включая приложения и дополнения к таким договорам, а также иные документы, предусматривающие выплаты работникам ООО "Петромар, СПб", а также аналогичные договоры; протокол о назначении действующего единоличного исполнительного органа (генерального директора) ООО "Петромар, СПб" со всеми приложениями; список судебных споров, в которых участвует или участвовало ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; реестра договоров (иных сделок) ООО "Петромар, СПб" по состоянию на дату исполнения требования с обязательным указанием следующей информации: предмет, цена, срок каждого договора; существенные условия каждого договора; дата заключения договора, присвоенный договору номер, место заключения договора, лица, подписавшие договор; контрагент (наименование, ИНН, ОГРН, юридический адрес); договоры купли-продажи, оказания услуг, лизинга, подряда, заключенные ООО "Петромар, СПб" для осуществления основных и дополнительных видов хозяйственной деятельности за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; договоры с ООО "Петромар, СПб", расторгнутые (вне зависимости от оснований расторжения) за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования с приложением каждого расторгнутого договора, уведомлений (сообщений, иных документов-оснований) о расторжении каждого договора; договоры аренды движимого и недвижимого имущества, заключенный ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования в качестве арендатора; действующие договоры (соглашения, протоколы, решения и т.п.), на основании которых производилось или производится отчуждение, или покупка имущества ООО "Петромар, СПб", включая, но не ограничиваясь: оборудование, автотранспорт, за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующие договоры, размер платы или стоимость встречного предоставления по которым превышает сумму 500 000 руб.; действующие и расторгнутые/прекратившие действие договоры, заключенные между ООО "Петромар, СПб" и АО "Петербургский нефтяной терминал" со всеми приложениями и дополнениями; договоры, заключенные и/или действовавшие за период с 22.09.2020 по 22.09.2023 между ООО "Петромар, СПб" и АО "Петербургский нефтяной терминал" со всеми приложениями и дополнениями; списки аффилированных лиц ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения о бенефициарных владельцах ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения о действующих доверенностях и электронных подписях (включая усиленные квалифицированные электронные подписи), выданных от имени ООО "Петромар, СПб" (вместе с соответствующими копиями таких документов) по состоянию на дату исполнения настоящего требования; сведения о действовавших и отозванных доверенностях и электронных подписях (включая усиленные квалифицированные электронные подписи) от ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования.
Вопрос: О предложениях по изменению законодательства в отношении налогообложения сделок с организациями из офшорных зон и недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-05/89229)Указанное обстоятельство обосновывается не только предоставлением льготного налогового режима налогообложения, но и доступом и достоверностью сведений о финансовой отчетности, собственниках и бенефициарах бизнеса, банковской информации.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-05/89229)Указанное обстоятельство обосновывается не только предоставлением льготного налогового режима налогообложения, но и доступом и достоверностью сведений о финансовой отчетности, собственниках и бенефициарах бизнеса, банковской информации.
Вопрос: Для идентификации клиента банку нужен определенный набор сведений о нем. Фактически у банка есть только сведения из ЕГРЮЛ, поскольку до момента предъявления бенефициаром требования о платеже по независимой гарантии он клиентом не является. Как банку осуществить идентификацию бенефициара, ставшего клиентом?
(Консультация эксперта, 2024)Банку следует проводить идентификацию бенефициара в соответствии с порядком, предусмотренным правилами внутреннего контроля. Банк вправе установить возможность использовать в целях идентификации бенефициара по банковской гарантии сведения, указанные в ЕГРЮЛ, а также сведения, полученные от него самого.
(Консультация эксперта, 2024)Банку следует проводить идентификацию бенефициара в соответствии с порядком, предусмотренным правилами внутреннего контроля. Банк вправе установить возможность использовать в целях идентификации бенефициара по банковской гарантии сведения, указанные в ЕГРЮЛ, а также сведения, полученные от него самого.
Статья: О привлечении к ответственности номинального и фактического руководителей
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- анализ модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды;
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- анализ модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).
Вопрос: О предложениях по изменению законодательства в отношении налогообложения сделок с организациями из офшорных зон и недружественных стран.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Указанное обстоятельство обосновывается не только предоставлением льготного налогового режима налогообложения, но и доступом и достоверностью сведений о финансовой отчетности, собственниках и бенефициарах бизнеса, банковской информации.
(Письмо Минфина России от 19.09.2023 N 03-08-09/89106)Указанное обстоятельство обосновывается не только предоставлением льготного налогового режима налогообложения, но и доступом и достоверностью сведений о финансовой отчетности, собственниках и бенефициарах бизнеса, банковской информации.
Статья: Как налоговики раскрывают схемы уклонения от налогообложения
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2) поиск информации о конечных получателях доходов и лицах, фактически руководящих деятельностью должника, в информационных ресурсах налоговых органов, а также внешних источниках информации (СМИ, соцсетях), чтобы обнаружить сведения, характеризующие их статус в качестве бенефициаров;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)2) поиск информации о конечных получателях доходов и лицах, фактически руководящих деятельностью должника, в информационных ресурсах налоговых органов, а также внешних источниках информации (СМИ, соцсетях), чтобы обнаружить сведения, характеризующие их статус в качестве бенефициаров;
Статья: Обзор успешных практик уклонения от налогообложения от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Осуществление ФНС указанных мер может послужить основанием к возбуждению уголовного дела. На основании материалов, собранных органами, осуществляющими налоговый контроль и оперативно-разыскную деятельность, и уже содержащих сведения, указывающие на причастность указанных лиц к совершению налоговых преступлений, в большинстве случаев в отношении бенефициарных владельцев уголовные дела возбуждались сразу.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Осуществление ФНС указанных мер может послужить основанием к возбуждению уголовного дела. На основании материалов, собранных органами, осуществляющими налоговый контроль и оперативно-разыскную деятельность, и уже содержащих сведения, указывающие на причастность указанных лиц к совершению налоговых преступлений, в большинстве случаев в отношении бенефициарных владельцев уголовные дела возбуждались сразу.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Иностранные организации, помимо указанных обязанностей, должны ежегодно не позднее 28 марта сообщать в налоговый орган по месту их постановки на учет сведения об участниках такой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления указанных сведений, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании в случае, если доля их участия превышает 5% (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Иностранные организации, помимо указанных обязанностей, должны ежегодно не позднее 28 марта сообщать в налоговый орган по месту их постановки на учет сведения об участниках такой иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица - сведения о ее учредителях, бенефициарах и управляющих) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления указанных сведений, включая раскрытие порядка косвенного участия (при его наличии) физического лица или публичной компании в случае, если доля их участия превышает 5% (п. 3.2 ст. 23 НК РФ).
Статья: Уставная экстраординарность: проблемы правоприменения
(Гаджиев А.Э.)
("Закон", 2025, N 2)Другим важным преимуществом эстонского коммерческого регистра является его интегрированная структура. Согласно § 2 Закона об Электронном коммерческом реестре таковой представляет собой онлайн-платформу, предоставляющую доступ как к данным о юридических лицах (регистрационная карта), так и к общедоступной информации из других баз данных (публичное дело). Публичное дело среди прочего включает в себя учредительный договор, устав, согласие члена правления на членство, отчеты за финансовый год и иные сведения (§ 9 и 26 Закона). Изучение фактического функционала эстонской платформы показало, что она содержит дополнительные актуальные данные, такие как сведения о зарегистрированных судебных разбирательствах, залогах, налоговой задолженности, бенефициарных владельцах и других аспектах, имеющих значение при взаимодействии с бизнес-партнерами. Эстонский Электронный коммерческий регистр, совмещая в рамках единой платформы функции, которые в России распределены между ЕГРЮЛ, сервисами "Прозрачный бизнес", "Предоставление копий учредительных документов" <59> и даже платными ресурсами по проверке контрагентов, демонстрирует значительный потенциал для сокращения трансакционных издержек посредством оптимизации процедуры комплексной проверки бизнес-партнеров.
(Гаджиев А.Э.)
("Закон", 2025, N 2)Другим важным преимуществом эстонского коммерческого регистра является его интегрированная структура. Согласно § 2 Закона об Электронном коммерческом реестре таковой представляет собой онлайн-платформу, предоставляющую доступ как к данным о юридических лицах (регистрационная карта), так и к общедоступной информации из других баз данных (публичное дело). Публичное дело среди прочего включает в себя учредительный договор, устав, согласие члена правления на членство, отчеты за финансовый год и иные сведения (§ 9 и 26 Закона). Изучение фактического функционала эстонской платформы показало, что она содержит дополнительные актуальные данные, такие как сведения о зарегистрированных судебных разбирательствах, залогах, налоговой задолженности, бенефициарных владельцах и других аспектах, имеющих значение при взаимодействии с бизнес-партнерами. Эстонский Электронный коммерческий регистр, совмещая в рамках единой платформы функции, которые в России распределены между ЕГРЮЛ, сервисами "Прозрачный бизнес", "Предоставление копий учредительных документов" <59> и даже платными ресурсами по проверке контрагентов, демонстрирует значительный потенциал для сокращения трансакционных издержек посредством оптимизации процедуры комплексной проверки бизнес-партнеров.