Сумма налога менее 100 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Сумма налога менее 100 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности исчисления и уплаты туристического налога в Российской Федерации
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Туристический налог рассчитывается по стандартному правилу: налоговая база умножается на налоговую ставку. При этом законом прямо предусмотрено, что, если исчисленная сумма менее суммы минимального налога (произведение 100 руб. на количество дней проживания), туристический налог уплачивается в размере минимального (п. 1 ст. 418.7 НК РФ). Путем математических расчетов можно понять следующее: если в 2025 г. ставка по туристическому налогу не может превышать 1%, то стоимость номера за сутки проживания должна быть от 1 000 руб., чтобы уплата налога производилась не по правилу минимального налога. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что показатели, предусмотренные НК РФ (налоговые ставки, размер минимального налога и др.), соответствуют современным экономическим реалиям, что делает туристический налог приближенным к жизни.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к оплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (п. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к оплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (п. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Справочная информация: "Ставки туристического налога в муниципальных образованиях субъектов Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласно п. 1 ст. 418.5 НК РФ налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих в 2025 г. 1%, в 2026 г. - 2%, в 2027 г. - 3%, в 2028 г. - 4%, начиная с 2029 г. - 5% от налоговой базы. При этом сумма налога не может быть менее 100 руб. за сутки проживания (абз. 1 п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Согласно п. 1 ст. 418.5 НК РФ налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих в 2025 г. 1%, в 2026 г. - 2%, в 2027 г. - 3%, в 2028 г. - 4%, начиная с 2029 г. - 5% от налоговой базы. При этом сумма налога не может быть менее 100 руб. за сутки проживания (абз. 1 п. 1 ст. 418.7 НК РФ).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к уплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Если сумма налога будет менее 100 руб., ее не выставят к уплате, а добавят к сумме налога, которая будет рассчитана по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Изменена минимальная сумма налога, после которой ИФНС направляет налогоплательщику уведомление. Сейчас действует правило, согласно которому уведомление не придет, если сумма налога физлицам составляет менее 100 рублей, с будущего года документ не будут направлять при начисленных налогах менее 300 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Изменена минимальная сумма налога, после которой ИФНС направляет налогоплательщику уведомление. Сейчас действует правило, согласно которому уведомление не придет, если сумма налога физлицам составляет менее 100 рублей, с будущего года документ не будут направлять при начисленных налогах менее 300 рублей.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Когда общая сумма удержанного налога меньше 100 руб., ее не нужно перечислять в бюджет в текущем месяце. Она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце этого же года, но не позднее декабря (п. 8 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда общая сумма удержанного налога меньше 100 руб., ее не нужно перечислять в бюджет в текущем месяце. Она прибавляется к сумме налога, подлежащей уплате в следующем месяце этого же года, но не позднее декабря (п. 8 ст. 226 НК РФ).
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)За неуплату или неполную уплату контролирующим лицом сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК предусмотрена ответственность в форме штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)За неуплату или неполную уплату контролирующим лицом сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли КИК предусмотрена ответственность в форме штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).