Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2016 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за 2016 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами, а также доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование, администрируемым налоговыми органами. Форма N 1-FB (ежедневная)
(Письмо ФНС России от 10.07.2017 N БА-4-1/13294)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
(Письмо ФНС России от 10.07.2017 N БА-4-1/13294)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 287 "Требования к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС РФ"Отменяя решение районного суда в части взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год и пеней, оставляя административный иск в указанной части без рассмотрения, суд апелляционной инстанции руководствовался толкованием закона, данным в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016) и исходил из того, что в нарушение положений статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Инспекция не представила в установленный судом срок доказательства направления в адрес Ф.Г.Г.о. требования об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год и пеней, предъявленных ко взысканию."
Определение Конституционного Суда РФ от 25.06.2024 N 1526-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тимошевской Елены Анатольевны на нарушение ее конституционных прав рядом положений отдельных нормативных актов"Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" устанавливал круг плательщиков страховых взносов, в том числе не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам (статья 5), обязанность отдельных плательщиков, в частности адвокатов, уплачивать соответствующие страховые взносы в фиксированных размерах (статья 14) в порядке и сроки, определенные его статьей 16.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тимошевской Елены Анатольевны на нарушение ее конституционных прав рядом положений отдельных нормативных актов"Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" устанавливал круг плательщиков страховых взносов, в том числе не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам (статья 5), обязанность отдельных плательщиков, в частности адвокатов, уплачивать соответствующие страховые взносы в фиксированных размерах (статья 14) в порядке и сроки, определенные его статьей 16.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет страховых взносов индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, при специальных налоговых режимах
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 4)Фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2016 г. за месяц представлены в табл. 2.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 4)Фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2016 г. за месяц представлены в табл. 2.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4232 разъясняется, что если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 9 января 2017 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2017 года.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)В письме Минфина России от 27.01.2017 N 03-11-11/4232 разъясняется, что если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 9 января 2017 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетный (налоговый) период 2017 года.
Нормативные акты
Решение Конституционного Суда РФ от 26.04.2016
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2016 года"11. Определением от 10 февраля 2016 года N 218-О Конституционный Суд выявил смысл положений частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2016 года"11. Определением от 10 февраля 2016 года N 218-О Конституционный Суд выявил смысл положений частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/840@
(ред. от 26.11.2024)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"Пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
(ред. от 26.11.2024)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы"Пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"
Статья: Как уменьшить сумму единого "упрощенного" налога?
(Фирфарова Н.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 6)<2> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
(Фирфарова Н.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 6)<2> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
"Социальные расходы фирмы: лечение, обучение и отдых персонала"
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Согласно ч. 1.2 ст. 14 Закона о страховых взносах фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС в размере 5,1%, увеличенное в 12 раз.
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Согласно ч. 1.2 ст. 14 Закона о страховых взносах фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ФФОМС в размере 5,1%, увеличенное в 12 раз.
"Учетная политика организаций на 2017 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Во-вторых, Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес редакционную правку в абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Согласно ему индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Во-вторых, Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внес редакционную правку в абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Согласно ему индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
Статья: Приглашаем зарубежного специалиста: решение практических налоговых вопросов
(Парамонов Д.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 2)Фиксированный размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
(Парамонов Д.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2017, N 2)Фиксированный размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2017
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 1)Что касается индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то они уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом ограничение в виде 50% от суммы налога в данном случае не применяется (письма Минфина России от 13.01.2016 N 03-11-11/500, от 23.12.2015 N 03-11-11/75731, от 23.12.2015 N 03-11-11/75725, от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 (направлено письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@), от 29.12.2014 N 03-11-09/68180 (направлено письмом ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@), от 10.02.2014 N 03-11-09/5130 (направлено письмом ФНС России от 28.02.2014 N ГД-4-3/3512), от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, от 21.05.2013 N 03-11-11/17926, от 25.01.2013 N 03-11-11/29, от 03.04.2013 N 03-11-11/135).
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 1)Что касается индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то они уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом ограничение в виде 50% от суммы налога в данном случае не применяется (письма Минфина России от 13.01.2016 N 03-11-11/500, от 23.12.2015 N 03-11-11/75731, от 23.12.2015 N 03-11-11/75725, от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 (направлено письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@), от 29.12.2014 N 03-11-09/68180 (направлено письмом ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@), от 10.02.2014 N 03-11-09/5130 (направлено письмом ФНС России от 28.02.2014 N ГД-4-3/3512), от 23.09.2013 N 03-11-09/39228, от 21.05.2013 N 03-11-11/17926, от 25.01.2013 N 03-11-11/29, от 03.04.2013 N 03-11-11/135).
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Таким образом, размер фиксированного страхового взноса в 2016 г. составляет:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Таким образом, размер фиксированного страхового взноса в 2016 г. составляет:
Статья: УСНО и ЕНВД: фиксированные страховые взносы
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 23.04.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Сразу скажем, что спор возник по суммам страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем до 2017 г., то есть в период действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Сразу скажем, что спор возник по суммам страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем до 2017 г., то есть в период действия Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
Вопрос: Об уменьшении ИП налога при УСН на страховые взносы и сумму погашенной задолженности по ним.
(Письмо Минфина России от 23.07.2018 N 03-11-11/51401)При этом индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 23.07.2018 N 03-11-11/51401)При этом индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.