Сотрудник одновременно и ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник одновременно и ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2026)Росреестр и Минэкономразвития России разъясняют, что осуществление оценочной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также в качестве работника индивидуального предпринимателя законодательством РФ об оценочной деятельности не предусмотрено, хотя в Законе N 135-ФЗ нет упоминания о том, что данная деятельность не является предпринимательской. При этом оценщику не запрещено одновременно с оценочной деятельностью заниматься иными видами профессиональной деятельности, а также предпринимательской деятельностью (Письма Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 21.05.2020 N Д22и-15812, от 08.10.2018 N Д22и-1002).
(Консультация эксперта, 2026)Росреестр и Минэкономразвития России разъясняют, что осуществление оценочной деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, а также в качестве работника индивидуального предпринимателя законодательством РФ об оценочной деятельности не предусмотрено, хотя в Законе N 135-ФЗ нет упоминания о том, что данная деятельность не является предпринимательской. При этом оценщику не запрещено одновременно с оценочной деятельностью заниматься иными видами профессиональной деятельности, а также предпринимательской деятельностью (Письма Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 21.05.2020 N Д22и-15812, от 08.10.2018 N Д22и-1002).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Компенсация расходов на проезд к месту отпуска и обратно членов семьи работника Крайнего Севера и приравненных местностей
(КонсультантПлюс, 2026)"...По мнению Управления, суды не оценили, что на момент убытия в отпуск и возвращения из него неработающий член семьи не осуществлял предпринимательскую деятельность, следовательно, обладал статусом "неработающего"; право на получение компенсации расходов на проезд к месту отдыха возникло одновременно с предоставлением работнику отпуска, независимо от того, что в части времени нахождения в отпуске супруг работника утратил статус "неработающего"; трудовое законодательство и Порядок... не содержат требования, чтобы член семьи работника был неработающим на протяжении всего отпуска самого работника.
(КонсультантПлюс, 2026)"...По мнению Управления, суды не оценили, что на момент убытия в отпуск и возвращения из него неработающий член семьи не осуществлял предпринимательскую деятельность, следовательно, обладал статусом "неработающего"; право на получение компенсации расходов на проезд к месту отдыха возникло одновременно с предоставлением работнику отпуска, независимо от того, что в части времени нахождения в отпуске супруг работника утратил статус "неработающего"; трудовое законодательство и Порядок... не содержат требования, чтобы член семьи работника был неработающим на протяжении всего отпуска самого работника.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 66.1 "Сведения о трудовой деятельности" Трудового кодекса РФ"Со дня государственной регистрации юридического лица либо физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в соответствии с законодательством Российской Федерации: работодатель формирует сведения о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации и представляет их для хранения в информационные ресурсы Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации. При представлении указанных сведений впервые в отношении работника работодатель одновременно представляет сведения о его трудовой деятельности по состоянию на дату государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации; в трудовые книжки и (или) сведения о трудовой деятельности работников вносится запись о реорганизации (переименовании) работодателя."
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.02.2019 N 8-П
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки У.М. Эркеновой"4. Поставленный заявительницей вопрос касается, однако, тех случаев, когда оспариваемое законоположение применяется к индивидуальному предпринимателю, который выступает страхователем в отношении наемных работников и одновременно - по общему правилу, предусмотренному примечанием к статье 2.4 КоАП Российской Федерации, - несет административную ответственность как должностное лицо, если данным Кодексом не установлено иное.
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки У.М. Эркеновой"4. Поставленный заявительницей вопрос касается, однако, тех случаев, когда оспариваемое законоположение применяется к индивидуальному предпринимателю, который выступает страхователем в отношении наемных работников и одновременно - по общему правилу, предусмотренному примечанием к статье 2.4 КоАП Российской Федерации, - несет административную ответственность как должностное лицо, если данным Кодексом не установлено иное.
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)Коллективный договор - правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей.
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 15.05.2026)Коллективный договор - правовой акт, регулирующий социально-трудовые отношения в организации или у индивидуального предпринимателя и заключаемый работниками и работодателем в лице их представителей.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не может заключить сам с собой трудовой договор. Иными словами, ИП не может быть работником у себя же. Дело в том, что индивидуальный предприниматель имеет статус работодателя. Одно лицо не может быть одновременно и работодателем, и работником. Вместе с тем индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор в качестве работника с иным работодателем: организацией или ИП.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не может заключить сам с собой трудовой договор. Иными словами, ИП не может быть работником у себя же. Дело в том, что индивидуальный предприниматель имеет статус работодателя. Одно лицо не может быть одновременно и работодателем, и работником. Вместе с тем индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор в качестве работника с иным работодателем: организацией или ИП.
Готовое решение: Как вести трудовую книжку в бумажном виде
(КонсультантПлюс, 2026)Ведите трудовые книжки, если вы юрлицо (ИП) и одновременно соблюдены такие условия (ч. 3 ст. 66 ТК РФ, п. 2 Порядка ведения и хранения трудовых книжек):
(КонсультантПлюс, 2026)Ведите трудовые книжки, если вы юрлицо (ИП) и одновременно соблюдены такие условия (ч. 3 ст. 66 ТК РФ, п. 2 Порядка ведения и хранения трудовых книжек):
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ни один из свидетелей не показал, что он работник иных предпринимателей. ИП В. не осуществляет общее руководство всеми предпринимателями. Одновременно работники не работали у разных ИП.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Ни один из свидетелей не показал, что он работник иных предпринимателей. ИП В. не осуществляет общее руководство всеми предпринимателями. Одновременно работники не работали у разных ИП.
Вопрос: Какие налоги (страховые взносы) платит ИП - иностранный гражданин, временно проживающий в РФ, в том числе нерезидент, при различных системах налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)ИП - иностранный гражданин, временно проживающий на территории РФ, уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС за себя в совокупном фиксированном размере 57 390 руб. за расчетный период 2026 г. и дополнительно взносы на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть более 321 818 руб. за расчетный период 2026 г. Также ИП - иностранный гражданин уплачивает взносы за наемных работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам (ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 420, п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)ИП - иностранный гражданин, временно проживающий на территории РФ, уплачивает страховые взносы на ОПС и ОМС за себя в совокупном фиксированном размере 57 390 руб. за расчетный период 2026 г. и дополнительно взносы на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть более 321 818 руб. за расчетный период 2026 г. Также ИП - иностранный гражданин уплачивает взносы за наемных работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам (ст. 419, п. п. 1, 3 ст. 420, п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Вопрос: Будет ли квота считаться выполненной, если работодатель - индивидуальный предприниматель сам является инвалидом?
(Консультация эксперта, 2024)- договора возмездного оказания услуг или иного договора с юрлицом, которое обеспечивает для группы работодателей выполнение квоты путем заключения соглашения с иной организацией (индивидуальным предпринимателем), заключенного трудового договора между инвалидом и иной организацией (индивидуальным предпринимателем). Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора. Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 16, 20, 56 Трудового кодекса РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
(Консультация эксперта, 2024)- договора возмездного оказания услуг или иного договора с юрлицом, которое обеспечивает для группы работодателей выполнение квоты путем заключения соглашения с иной организацией (индивидуальным предпринимателем), заключенного трудового договора между инвалидом и иной организацией (индивидуальным предпринимателем). Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора. Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 16, 20, 56 Трудового кодекса РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Наемные работники отсутствуют. Должно ли физлицо, имеющее одновременно статус ИП и адвоката, уплачивать фиксированные взносы в двойном размере?
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- снижение фонда оплаты труда сотрудников и одновременно увеличение выплат ИП и самозанятым;
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- снижение фонда оплаты труда сотрудников и одновременно увеличение выплат ИП и самозанятым;
Статья: Правовая природа государственной функции контроля (надзора) в сфере миграции: ее формирование и развитие в Российской Федерации
(Степенко В.Е., Пацевич В.С.)
("Административное право и процесс", 2022, N 5)Таким образом, законодательное включение термина "надзор" в регулирование миграционных процессов было связано с активным использованием труда иностранных работников различными субъектами бизнеса и одновременно с необходимостью снижения избыточной опеки над контролируемыми лицами со стороны государства. Это означает, что деятельность органов, уполномоченных на проведение проверок в части соблюдения обязательных требований в сфере миграции юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выступающими в качестве приглашающей (принимающей) стороны, работодателя или заказчика работ (услуг), по замыслу законодателя должна определяться как "федеральный государственный надзор в сфере миграции". Введенный в употребление новый вид административного надзора вполне соответствовал имеющимся научным разработкам.
(Степенко В.Е., Пацевич В.С.)
("Административное право и процесс", 2022, N 5)Таким образом, законодательное включение термина "надзор" в регулирование миграционных процессов было связано с активным использованием труда иностранных работников различными субъектами бизнеса и одновременно с необходимостью снижения избыточной опеки над контролируемыми лицами со стороны государства. Это означает, что деятельность органов, уполномоченных на проведение проверок в части соблюдения обязательных требований в сфере миграции юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, выступающими в качестве приглашающей (принимающей) стороны, работодателя или заказчика работ (услуг), по замыслу законодателя должна определяться как "федеральный государственный надзор в сфере миграции". Введенный в употребление новый вид административного надзора вполне соответствовал имеющимся научным разработкам.
Вопрос: О составе комиссии по проверке знания требований охраны труда у работодателя и прохождении обучения требованиям охраны труда соответствующими лицами.
(Письмо Минтруда России от 30.10.2025 N 15-2/ООГ-2137)В соответствии с пунктом 44 Правил работодатель (руководитель организации), руководители филиалов организации, председатель (заместители председателя) и члены комиссий по проверке знания требований охраны труда, работники, проводящие инструктаж по охране труда и обучение требованиям охраны труда, специалисты по охране труда, члены комитетов (комиссий) по охране труда, уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов организаций, а также лицо, назначенное на микропредприятии работодателем для проведения проверки знания требований охраны труда в соответствии с пунктом 101 Правил, проходят обучение требованиям охраны труда в организации или у индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда.
(Письмо Минтруда России от 30.10.2025 N 15-2/ООГ-2137)В соответствии с пунктом 44 Правил работодатель (руководитель организации), руководители филиалов организации, председатель (заместители председателя) и члены комиссий по проверке знания требований охраны труда, работники, проводящие инструктаж по охране труда и обучение требованиям охраны труда, специалисты по охране труда, члены комитетов (комиссий) по охране труда, уполномоченные (доверенные) лица по охране труда профессиональных союзов и иных уполномоченных работниками представительных органов организаций, а также лицо, назначенное на микропредприятии работодателем для проведения проверки знания требований охраны труда в соответствии с пунктом 101 Правил, проходят обучение требованиям охраны труда в организации или у индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ не облагается полная или частичная оплата (компенсация) стоимости путевки работнику, членам его семьи, детям до 18 лет (обучающимся по очной форме обучения - до 24 лет), не являющимся членами семьи сотрудника (например, племяннику сотрудника), при одновременном выполнении следующих условий (п. 9 ст. 217 НК РФ):