Страхование финансовых рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Страхование финансовых рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Распределение рисков между банком-эмитентом, владельцем платежной карты и страховщиком: в поисках оптимального баланса
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Основное назначение института страхования состоит в распределении рисков неблагоприятных последствий наступления определенных событий в целях защиты интересов страхователя (застрахованного лица) <64>. Следует согласиться с тем, что страхование необходимо тогда, когда распределение рисков между сторонами правоотношения не обеспечивает полноценного решения вопроса <65>. При несанкционированном списании механизм разложения убытков между банком и клиентом уже урегулирован законодательством. Логично предположить, что страхование в данном случае будет защищать одну из сторон при реализации риска и возникновении убытков в ее имущественной сфере. Таким образом, страхование может принимать форму страхования договорной ответственности банка перед клиентом (при возложении на него такой ответственности по нормам Закона об НПС) либо страхования финансовых рисков самого клиента (при упречности его поведения и отказе банка в возмещении).
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Основное назначение института страхования состоит в распределении рисков неблагоприятных последствий наступления определенных событий в целях защиты интересов страхователя (застрахованного лица) <64>. Следует согласиться с тем, что страхование необходимо тогда, когда распределение рисков между сторонами правоотношения не обеспечивает полноценного решения вопроса <65>. При несанкционированном списании механизм разложения убытков между банком и клиентом уже урегулирован законодательством. Логично предположить, что страхование в данном случае будет защищать одну из сторон при реализации риска и возникновении убытков в ее имущественной сфере. Таким образом, страхование может принимать форму страхования договорной ответственности банка перед клиентом (при возложении на него такой ответственности по нормам Закона об НПС) либо страхования финансовых рисков самого клиента (при упречности его поведения и отказе банка в возмещении).
Статья: Правовое положение третьих лиц в страховании
(Архипова А.Г.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Актуальны ли эти ограничения? Более простым является ответ на этот вопрос в части запрета на назначение выгодоприобретателей в страховании предпринимательских рисков. Найти аргументы в пользу дальнейшего существования этого запрета сложно. Начнем с формального довода. Пунктом 4 ст. 4 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" предусмотрен такой вид страхования, как страхование финансовых рисков. По своему описанию он очень похож на страхование предпринимательского риска. Точнее говоря, страхование финансовых рисков охватывает предмет страхования предпринимательского риска полностью, а также включает в себя аналогичные риски, не связанные с предпринимательской деятельностью. В страховании финансовых рисков не предусмотрено ограничений, связанных с назначением выгодоприобретателей. Из этого следует, что по действующему российскому праву может быть заключен договор страхования финансового риска с назначением выгодоприобретателя. На этом фоне категорический запрет на назначение выгодоприобретателя в страховании предпринимательского риска (которое, напомним, является частным случаем страхования финансовых рисков) выглядит необоснованным.
(Архипова А.Г.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Актуальны ли эти ограничения? Более простым является ответ на этот вопрос в части запрета на назначение выгодоприобретателей в страховании предпринимательских рисков. Найти аргументы в пользу дальнейшего существования этого запрета сложно. Начнем с формального довода. Пунктом 4 ст. 4 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" предусмотрен такой вид страхования, как страхование финансовых рисков. По своему описанию он очень похож на страхование предпринимательского риска. Точнее говоря, страхование финансовых рисков охватывает предмет страхования предпринимательского риска полностью, а также включает в себя аналогичные риски, не связанные с предпринимательской деятельностью. В страховании финансовых рисков не предусмотрено ограничений, связанных с назначением выгодоприобретателей. Из этого следует, что по действующему российскому праву может быть заключен договор страхования финансового риска с назначением выгодоприобретателя. На этом фоне категорический запрет на назначение выгодоприобретателя в страховании предпринимательского риска (которое, напомним, является частным случаем страхования финансовых рисков) выглядит необоснованным.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1 "Основания возникновения ипотеки и ее регулирование" Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)""Закон об ипотеке устанавливает аналогичное определение залога недвижимости (п. 1 ст. 1) и, вопреки доводам административного истца, не содержит запрета на удовлетворение требований залогодержателя в непогашенной части за счет иного имущества должника, за исключением случаев, когда предметом ипотеки, на который обращается взыскание, является принадлежащее залогодателю - физическому лицу жилое помещение, переданное в ипотеку в обеспечение исполнения заемщиком - физическим лицом обязательств по возврату кредита или займа, предоставленных для целей приобретения жилого помещения, и получения кредитором-залогодержателем страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика и (или) по договору страхования финансового риска кредитора (п. 5 ст. 61)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61 "Распределение суммы, вырученной от реализации заложенного имущества" Федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В соответствии с п. 5 ст. 61 Закона об ипотеке, если предметом ипотеки, на который обращается взыскание, является принадлежащее залогодателю - физическому лицу жилое помещение, переданное в ипотеку в обеспечение исполнения заемщиком - физическим лицом обязательств по возврату кредита или займа, предоставленных для целей приобретения жилого помещения, обязательства такого заемщика - физического лица перед кредитором-залогодержателем прекращаются, когда вырученных от реализации предмета ипотеки денежных средств либо стоимости оставленного залогодержателем за собой предмета ипотеки оказалось недостаточно для удовлетворения всех денежных требований кредитора-залогодержателя, с даты получения кредитором-залогодержателем страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика и (или) по договору страхования финансового риска кредитора.
(Арбитражный суд Уральского округа)В соответствии с п. 5 ст. 61 Закона об ипотеке, если предметом ипотеки, на который обращается взыскание, является принадлежащее залогодателю - физическому лицу жилое помещение, переданное в ипотеку в обеспечение исполнения заемщиком - физическим лицом обязательств по возврату кредита или займа, предоставленных для целей приобретения жилого помещения, обязательства такого заемщика - физического лица перед кредитором-залогодержателем прекращаются, когда вырученных от реализации предмета ипотеки денежных средств либо стоимости оставленного залогодержателем за собой предмета ипотеки оказалось недостаточно для удовлетворения всех денежных требований кредитора-залогодержателя, с даты получения кредитором-залогодержателем страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика и (или) по договору страхования финансового риска кредитора.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"Объектами страхования финансовых рисков в имущественном страховании могут быть имущественные интересы страхователя (застрахованного лица), связанные с риском неполучения доходов, возникновения непредвиденных расходов физических лиц, юридических лиц (страхование финансовых рисков).
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"Объектами страхования финансовых рисков в имущественном страховании могут быть имущественные интересы страхователя (застрахованного лица), связанные с риском неполучения доходов, возникновения непредвиденных расходов физических лиц, юридических лиц (страхование финансовых рисков).
Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ
(ред. от 28.04.2023)
"О финансовой аренде (лизинге)"Статья 21. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков
(ред. от 28.04.2023)
"О финансовой аренде (лизинге)"Статья 21. Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков
Статья: Как отражать выручку по оказанию страховых услуг: применение МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)Стандарт обновился, чтобы представлялась более уместная и обновленная оценка обязательств по страхованию, чтобы раскрывались финансовые риски и экономические "несоответствия" (financial risks and economic mismatches revealed), чтобы был продемонстрирован подход к определению результативности страхования по источникам (Source of earnings approach to performance). При этом новым KPI результативности страховых компаний, вероятно, станет показатель "Стоимость новых контрактов", которые введены в учет (Value of new business integrated with the accounting). Считается, что выверка обязательств по контрактам представляет собой "интуитивно понятный" бухгалтерский учет.
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)Стандарт обновился, чтобы представлялась более уместная и обновленная оценка обязательств по страхованию, чтобы раскрывались финансовые риски и экономические "несоответствия" (financial risks and economic mismatches revealed), чтобы был продемонстрирован подход к определению результативности страхования по источникам (Source of earnings approach to performance). При этом новым KPI результативности страховых компаний, вероятно, станет показатель "Стоимость новых контрактов", которые введены в учет (Value of new business integrated with the accounting). Считается, что выверка обязательств по контрактам представляет собой "интуитивно понятный" бухгалтерский учет.
Статья: Страховой интерес в кредитных отношениях: правовая природа и особенности реализации
(Баттахов П.П., Овчинникова Ю.С.)
("Банковское право", 2022, N 5)- страховой интерес кредитора (залогодержателя), связанный с возникновением имущественных потерь при недостаточной стоимости заложенного имущества в случае обращения на него взыскания при нарушении должником обязательства (страхование финансового риска) (ст. 31 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - Закон об ипотеке)) <14>;
(Баттахов П.П., Овчинникова Ю.С.)
("Банковское право", 2022, N 5)- страховой интерес кредитора (залогодержателя), связанный с возникновением имущественных потерь при недостаточной стоимости заложенного имущества в случае обращения на него взыскания при нарушении должником обязательства (страхование финансового риска) (ст. 31 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - Закон об ипотеке)) <14>;
Статья: Место государственных гарантий и страхования в стимулировании инвестиционной деятельности
(Анисимов Н.И.)
("Юрист", 2025, N 3)<17> См.: Карпов К.А. Финансово-правовое регулирование системы страхования финансовых рисков розничных инвесторов в Российской Федерации // Финансовое право. 2024. N 4. С. 31 - 34.
(Анисимов Н.И.)
("Юрист", 2025, N 3)<17> См.: Карпов К.А. Финансово-правовое регулирование системы страхования финансовых рисков розничных инвесторов в Российской Федерации // Финансовое право. 2024. N 4. С. 31 - 34.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный перечень расходов является закрытым. Иные расходы, кроме перечисленных, к вычету не принимаются (например, расходы, связанные с покупкой строительных инструментов, оформлением сделок, расходы на страхование финансовых рисков при строительстве).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Указанный перечень расходов является закрытым. Иные расходы, кроме перечисленных, к вычету не принимаются (например, расходы, связанные с покупкой строительных инструментов, оформлением сделок, расходы на страхование финансовых рисков при строительстве).
Статья: Полная гибель имущества в транспортном страховании
(Каримуллина А.Э.)
("Транспортное право", 2023, N 3)Наступление полной гибели имущества не всегда свидетельствует о безусловном прекращении договора имущественного страхования. Решение данного вопроса зависит от вида страхования и формы гибели (фактической либо конструктивной). Так, предметом страхования при страховании имущества выступает само транспортное средство, поэтому его полная гибель (фактическая либо конструктивная) презюмирует утрату предмета и объекта страхования и приводит к прекращению договора. Действие договоров по иным видам имущественного страхования (страхование гражданской ответственности, страхование финансовых рисков), а также личного страхования, связанных с использованием транспортного средства, прекращается только в случае его фактической гибели, так как конструктивная гибель не исключает его эксплуатации.
(Каримуллина А.Э.)
("Транспортное право", 2023, N 3)Наступление полной гибели имущества не всегда свидетельствует о безусловном прекращении договора имущественного страхования. Решение данного вопроса зависит от вида страхования и формы гибели (фактической либо конструктивной). Так, предметом страхования при страховании имущества выступает само транспортное средство, поэтому его полная гибель (фактическая либо конструктивная) презюмирует утрату предмета и объекта страхования и приводит к прекращению договора. Действие договоров по иным видам имущественного страхования (страхование гражданской ответственности, страхование финансовых рисков), а также личного страхования, связанных с использованием транспортного средства, прекращается только в случае его фактической гибели, так как конструктивная гибель не исключает его эксплуатации.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг"
(постатейный)
(под общ. ред. Ю.В. Воронина)
(отв. ред. Н.А. Поветкина)
("Проспект", 2022)В 2020 году в отношении страховых организаций финансовым уполномоченным принято 98 689 решений по существу спора, из них: по ОСАГО - 90 677 решений (91,9%), по страхованию жизни, страхованию от несчастных случаев и болезней - 4 087 решений (4,1%), по Каско - 2 648 решений (2,7%), по страхованию имущества - 650 решений (0,7%), по ДСАГО - 275 решений (0,3%), по страхованию финансовых рисков - 103 решения (0,1%), по страхованию ответственности юридических лиц - 101 решение (0,1%), по страхованию граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства, - 98 решений (0,1%), по добровольному медицинскому страхованию - 33 решения (< 0,1%), по добровольному страхованию гражданской ответственности - 15 решений (< 0,1%), по страхованию профессиональной ответственности туроператоров - два решения (< 0,1%).
(постатейный)
(под общ. ред. Ю.В. Воронина)
(отв. ред. Н.А. Поветкина)
("Проспект", 2022)В 2020 году в отношении страховых организаций финансовым уполномоченным принято 98 689 решений по существу спора, из них: по ОСАГО - 90 677 решений (91,9%), по страхованию жизни, страхованию от несчастных случаев и болезней - 4 087 решений (4,1%), по Каско - 2 648 решений (2,7%), по страхованию имущества - 650 решений (0,7%), по ДСАГО - 275 решений (0,3%), по страхованию финансовых рисков - 103 решения (0,1%), по страхованию ответственности юридических лиц - 101 решение (0,1%), по страхованию граждан, выезжающих за пределы постоянного места жительства, - 98 решений (0,1%), по добровольному медицинскому страхованию - 33 решения (< 0,1%), по добровольному страхованию гражданской ответственности - 15 решений (< 0,1%), по страхованию профессиональной ответственности туроператоров - два решения (< 0,1%).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских и финансовых рисков, в том числе риска неисполнения покупателем обязательств по оплате товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 08.11.2019 N 03-03-06/1/86250)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских и финансовых рисков, в том числе риска неисполнения покупателем обязательств по оплате товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 08.11.2019 N 03-03-06/1/86250)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на страхование предпринимательских и финансовых рисков, в том числе риска неисполнения покупателем обязательств по оплате товаров (работ, услуг).
Статья: Договор страхования как особый способ обеспечения исполнения обязательства по кредитному договору
(Каримуллина А.Э.)
("Банковское право", 2022, N 3)2. При соблюдении этих критериев в качестве способа обеспечения исполнения обязательств могут выступать такие договоры страхования в пользу выгодоприобретателя (кредитора по основному обязательству), как страхование жизни и здоровья, страхование имущества, страхование финансовых рисков (кроме страхования предпринимательских рисков), страхование договорной ответственности.
(Каримуллина А.Э.)
("Банковское право", 2022, N 3)2. При соблюдении этих критериев в качестве способа обеспечения исполнения обязательств могут выступать такие договоры страхования в пользу выгодоприобретателя (кредитора по основному обязательству), как страхование жизни и здоровья, страхование имущества, страхование финансовых рисков (кроме страхования предпринимательских рисков), страхование договорной ответственности.