Финансовый анализ гражданина
Подборка наиболее важных документов по запросу Финансовый анализ гражданина (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Хотя в российском законодательстве определены четкие требования к статусу арбитражного управляющего <430> и формально соответствующий институт у нас соответствует обозначенным "принципам" (полностью или частично), по ряду из них следует сделать оговорки. Так, несмотря на наличие фактического "лицензирования" профессиональной деятельности (принцип N 1), которое осуществляется Росреестром после сдачи теоретического экзамена (принцип N 2), это не гарантирует высокой квалификации арбитражных управляющих. Единая программа подготовки арбитражных управляющих <431>, принятая в 2009 г., не выдерживает критики, но остается неизменной: из 572 часов, преимущественно посвященных правовому регулированию банкротства и оценочной деятельности, вопросам "экономического обеспечения арбитражного управляющего" уделяется всего 105 часов (18%), из которых только 8 часов включают практику проведения финансового анализа должника; а банкротство гражданина, несмотря на его растущую популярность, умещается в 12 часов (2%). Нераскрытыми в программе остаются вопросы разработки стратегии спасения и сохранения бизнеса в рамках реабилитационных процедур, что вызывает сомнения в потенциале принятия новеллы о переименовании арбитражного управляющего (в процедуре реструктуризации долгов юридического лица) на "антикризисного": единая программа обучения в принципе не содержит таких разделов и должна быть параллельно реконструирована.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Хотя в российском законодательстве определены четкие требования к статусу арбитражного управляющего <430> и формально соответствующий институт у нас соответствует обозначенным "принципам" (полностью или частично), по ряду из них следует сделать оговорки. Так, несмотря на наличие фактического "лицензирования" профессиональной деятельности (принцип N 1), которое осуществляется Росреестром после сдачи теоретического экзамена (принцип N 2), это не гарантирует высокой квалификации арбитражных управляющих. Единая программа подготовки арбитражных управляющих <431>, принятая в 2009 г., не выдерживает критики, но остается неизменной: из 572 часов, преимущественно посвященных правовому регулированию банкротства и оценочной деятельности, вопросам "экономического обеспечения арбитражного управляющего" уделяется всего 105 часов (18%), из которых только 8 часов включают практику проведения финансового анализа должника; а банкротство гражданина, несмотря на его растущую популярность, умещается в 12 часов (2%). Нераскрытыми в программе остаются вопросы разработки стратегии спасения и сохранения бизнеса в рамках реабилитационных процедур, что вызывает сомнения в потенциале принятия новеллы о переименовании арбитражного управляющего (в процедуре реструктуризации долгов юридического лица) на "антикризисного": единая программа обучения в принципе не содержит таких разделов и должна быть параллельно реконструирована.
Статья: Приоритет реабилитации и судебное преодоление несогласия кредиторов в контексте банкротства граждан
(Кочелаевский В.А.)
("Цивилист", 2026, N 3)Институт судебного преодоления выступает дискрецией суда на защиту должника от фактического контроля за ходом дела о банкротстве со стороны мажоритарного кредитора. Помимо этого, cramdown также несет положительный эффект для миноритарных кредиторов в случае, если последние выступали за утверждение плана реструктуризации. Представим, что из описи имущества должника, представленной финансовым управляющим к собранию кредиторов, следует, что у гражданина в имущественной массе находится квартира, являющаяся для должника единственным жильем и находящаяся в залоге у кредитора А. Из финансового анализа следует, что должник получает ежемесячную заработную плату в размере, достаточном для того, чтобы за 3 года в рамках плана реструктуризации долгов в полном объеме исполнить все требования кредиторов. Кредитор А, обладая 55% голосов, проголосовал за признание гражданина банкротом и введение процедуры реализации имущества гражданина и против утверждения плана реструктуризации долгов гражданина. По сути, это означает следующее: кредитор А получает удовлетворение своих требований за счет денежных средств, вырученных от реализации предмета залога; должник остается по результатам процедуры реализации имущества без единственного жилья (в лучшем случае гражданин сможет претендовать на остаток денежных средств после удовлетворения требований залогового кредитора, но на практике денежных средств либо не остается, либо остаток достаточно скромен); незалоговые кредиторы получают только те денежные средства, которые скопились в конкурсной массе за период реализации имущества за счет заработной платы (за вычетом выдачи должнику денежных средств в размере прожиточного минимума на него и его несовершеннолетних детей, а также погашения расходов на ведение процедур банкротства).
(Кочелаевский В.А.)
("Цивилист", 2026, N 3)Институт судебного преодоления выступает дискрецией суда на защиту должника от фактического контроля за ходом дела о банкротстве со стороны мажоритарного кредитора. Помимо этого, cramdown также несет положительный эффект для миноритарных кредиторов в случае, если последние выступали за утверждение плана реструктуризации. Представим, что из описи имущества должника, представленной финансовым управляющим к собранию кредиторов, следует, что у гражданина в имущественной массе находится квартира, являющаяся для должника единственным жильем и находящаяся в залоге у кредитора А. Из финансового анализа следует, что должник получает ежемесячную заработную плату в размере, достаточном для того, чтобы за 3 года в рамках плана реструктуризации долгов в полном объеме исполнить все требования кредиторов. Кредитор А, обладая 55% голосов, проголосовал за признание гражданина банкротом и введение процедуры реализации имущества гражданина и против утверждения плана реструктуризации долгов гражданина. По сути, это означает следующее: кредитор А получает удовлетворение своих требований за счет денежных средств, вырученных от реализации предмета залога; должник остается по результатам процедуры реализации имущества без единственного жилья (в лучшем случае гражданин сможет претендовать на остаток денежных средств после удовлетворения требований залогового кредитора, но на практике денежных средств либо не остается, либо остаток достаточно скромен); незалоговые кредиторы получают только те денежные средства, которые скопились в конкурсной массе за период реализации имущества за счет заработной платы (за вычетом выдачи должнику денежных средств в размере прожиточного минимума на него и его несовершеннолетних детей, а также погашения расходов на ведение процедур банкротства).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.12 "Порядок представления проекта плана реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Закон о банкротстве не предусматривает возможности продления процедуры реструктуризации при не предоставлении плана реструктуризации долгов гражданина в порядке статьи 213.12 Закона о банкротстве, одновременно при наличии установленной в ходе финансового анализа невозможности составления и реализации такого плана."
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 18АП-15841/2023 по делу N А34-4676/2022
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение отменено.Как следует из материалов дела и установлено судом апелляционной инстанции, финансовый управляющий 09.10.2023 направил ходатайство о завершении процедуры реализации имущества гражданина и о выплате вознаграждения с депозита суда, с приложением отчета финансового управляющего о своей деятельности и о результатах процедуры реализации имущества гражданина, реестра требований кредиторов должника, финансового анализа, заключения признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, доказательства направления ходатайства о завершении процедуры реализации имущества должника в адрес кредиторов.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение отменено.Как следует из материалов дела и установлено судом апелляционной инстанции, финансовый управляющий 09.10.2023 направил ходатайство о завершении процедуры реализации имущества гражданина и о выплате вознаграждения с депозита суда, с приложением отчета финансового управляющего о своей деятельности и о результатах процедуры реализации имущества гражданина, реестра требований кредиторов должника, финансового анализа, заключения признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, доказательства направления ходатайства о завершении процедуры реализации имущества должника в адрес кредиторов.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2020 N 745
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- проведение детального финансового анализа заемщика на этапе проработки сделки по предоставлению микрозайма - в целях недопущения выдачи микрозайма субъектам МСП, самозанятым гражданам, неспособным обеспечить своевременное обслуживание микрозайма и его возвратность;
(ред. от 29.05.2024)
"Об утверждении Концепции развития государственных микрофинансовых организаций"- проведение детального финансового анализа заемщика на этапе проработки сделки по предоставлению микрозайма - в целях недопущения выдачи микрозайма субъектам МСП, самозанятым гражданам, неспособным обеспечить своевременное обслуживание микрозайма и его возвратность;
Приказ ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/663@
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- оценку налоговым органом достоверности (недостоверности) сведений, содержащихся в проекте (проектах) плана реструктуризации долгов гражданина (изменений в указанный план), отчете финансового управляющего;
(ред. от 31.03.2016)
"Об утверждении Порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России"- оценку налоговым органом достоверности (недостоверности) сведений, содержащихся в проекте (проектах) плана реструктуризации долгов гражданина (изменений в указанный план), отчете финансового управляющего;
Статья: Условия освобождения от долгов гражданина в делах о банкротстве
(Смоленский И.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)В Определении от 28 апреля 2018 г. N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/2016 Судебная коллегия по экономическим спорам разъяснила, что, поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности.
(Смоленский И.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 3)В Определении от 28 апреля 2018 г. N 305-ЭС17-13146(2) по делу N А40-41410/2016 Судебная коллегия по экономическим спорам разъяснила, что, поскольку принятие гражданином на себя значительных денежных обязательств предполагает наличие у него возможности их своевременного исполнения за счет постоянного источника дохода или иного имущества, в том числе приобретенного на заемные средства, последующее банкротство должника и принимаемые в связи с этим в отношении его меры реабилитационного характера возлагают на последнего встречную обязанность по раскрытию своего имущественного положения, цели получения кредита (займа), его расходования и иных сведений, необходимых для финансового анализа, проверки и выявления подлежащего включению в конкурсную массу имущества. Не допускается при этом утаивание имущества, находящегося в совместной собственности.
Статья: Особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Целесообразно предусмотреть возможность введения в период "лежачего наследства" процедуры, аналогичной наблюдению, что позволило бы назначенному судом управляющему осуществить соответствующие мероприятия по выявлению имущества, принадлежавшего должнику, обеспечить его сохранность, провести финансовый анализ, выявить подозрительные сделки и принять при необходимости обеспечительные меры, опубликовать информацию в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и т.д.
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)Целесообразно предусмотреть возможность введения в период "лежачего наследства" процедуры, аналогичной наблюдению, что позволило бы назначенному судом управляющему осуществить соответствующие мероприятия по выявлению имущества, принадлежавшего должнику, обеспечить его сохранность, провести финансовый анализ, выявить подозрительные сделки и принять при необходимости обеспечительные меры, опубликовать информацию в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и т.д.
Статья: Запрет применения уголовного закона по аналогии и реальность (на примере экономических норм УК РФ)
(Шишко И.В., Богданова И.С.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2026, N 5)Возможности причинения ущерба заведомо ложным объявлением о своей несостоятельности способствовало и то, что Закон от 19 ноября 1992 г. не устанавливал обязательный финансовый анализ аудитором состояния должника: в основу принятия решения о добровольной ликвидации могли быть положены только документы, представленные должником.
(Шишко И.В., Богданова И.С.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2026, N 5)Возможности причинения ущерба заведомо ложным объявлением о своей несостоятельности способствовало и то, что Закон от 19 ноября 1992 г. не устанавливал обязательный финансовый анализ аудитором состояния должника: в основу принятия решения о добровольной ликвидации могли быть положены только документы, представленные должником.
Статья: Урок экономического единообразия
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2026, N 4)Установить для судов критерии по обыкновению предписано федеральному законодателю, однако детали финансово-экономического анализа в ГК РФ предусмотреть невозможно. Идти придется от практики, но дело ПАО "Россети" наглядно показало, насколько проблематично обеспечить единообразие внутри ВС РФ: по большому счету разрешать противоречия между СКЭС и Коллегией по гражданским делам не прерогатива КС РФ. Дело если и должно было дойти до него, то в ином виде - исключительно как оспаривание правовой нормы, без взаимоисключающих судебных актов.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2026, N 4)Установить для судов критерии по обыкновению предписано федеральному законодателю, однако детали финансово-экономического анализа в ГК РФ предусмотреть невозможно. Идти придется от практики, но дело ПАО "Россети" наглядно показало, насколько проблематично обеспечить единообразие внутри ВС РФ: по большому счету разрешать противоречия между СКЭС и Коллегией по гражданским делам не прерогатива КС РФ. Дело если и должно было дойти до него, то в ином виде - исключительно как оспаривание правовой нормы, без взаимоисключающих судебных актов.
Статья: Правовая помощь и риски при трудоустройстве иностранных молодых специалистов в России
(Шапкина Е.А.)
("Миграционное право", 2021, N 4)Важно провести финансовый анализ и прогнозировать последствия при найме или трудоустройстве, когда одной из сторон правоотношений является молодой иностранный специалист.
(Шапкина Е.А.)
("Миграционное право", 2021, N 4)Важно провести финансовый анализ и прогнозировать последствия при найме или трудоустройстве, когда одной из сторон правоотношений является молодой иностранный специалист.
Статья: Социальный запрос как фактор динамичного развития финансово-правового регулирования
(Воробьев Н.С.)
("Финансовое право", 2026, N 8)5. Забралова О.С. Социальная направленность публичной финансовой деятельности: общетеоретический анализ / О.С. Забралова // Актуальные проблемы российского права. 2022. N 8. С. 39 - 46.
(Воробьев Н.С.)
("Финансовое право", 2026, N 8)5. Забралова О.С. Социальная направленность публичной финансовой деятельности: общетеоретический анализ / О.С. Забралова // Актуальные проблемы российского права. 2022. N 8. С. 39 - 46.
Статья: О соотношении дат ключевых событий процесса банкротства юридических лиц
(Жарский И.П., Егорова О.Ф., Акифьев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)<8> Калькулятор финансового анализа банкрота. URL: veta.expert/projects/bankrotcalc.
(Жарский И.П., Егорова О.Ф., Акифьев А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)<8> Калькулятор финансового анализа банкрота. URL: veta.expert/projects/bankrotcalc.
Статья: Определение даты возникновения неплатежеспособности должника в делах о банкротстве
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Также следует отметить, что все изложенное касается банкротства юридического лица. Что же касается граждан, то исходя из содержания пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве понятия "неплатежеспособность" и "недостаточность имущества" смешаны. Так, гражданин предполагается неплатежеспособным при наступлении одного из нескольких обстоятельств, в том числе при превышении размера задолженности над стоимостью его имущества. Иными словами, недостаточность имущества гражданина является одним из обстоятельств наступления неплатежеспособности.
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Также следует отметить, что все изложенное касается банкротства юридического лица. Что же касается граждан, то исходя из содержания пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве понятия "неплатежеспособность" и "недостаточность имущества" смешаны. Так, гражданин предполагается неплатежеспособным при наступлении одного из нескольких обстоятельств, в том числе при превышении размера задолженности над стоимостью его имущества. Иными словами, недостаточность имущества гражданина является одним из обстоятельств наступления неплатежеспособности.
Статья: Административная ответственность арбитражного управляющего в праве России и государств постсоветского пространства: тенденции развития регулирования в контексте цифровизации
(Пучков В.О.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Позднее на данном основании Управление Росреестра обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ. Позиция заявителя сводилась к тому, что финансовый управляющий, отразив в материалах финансового анализа сведения о том, что ряд сделок был действительно совершен должником на заведомо невыгодных для него условиях, но при этом не приняв меры по их оспариванию, не исполнил тем самым свои обязанности в соответствии с Законом о банкротстве.
(Пучков В.О.)
("Арбитражные споры", 2022, N 1)Позднее на данном основании Управление Росреестра обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении арбитражного управляющего к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 КоАП РФ. Позиция заявителя сводилась к тому, что финансовый управляющий, отразив в материалах финансового анализа сведения о том, что ряд сделок был действительно совершен должником на заведомо невыгодных для него условиях, но при этом не приняв меры по их оспариванию, не исполнил тем самым свои обязанности в соответствии с Законом о банкротстве.
Статья: Особенности организации и методики экономической экспертизы биологических активов
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Захарова Е.В., Алборов Г.Р., Злобина О.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)6. Остаев Г.Я., Злобина О.О., Хосиев Б.Н. Судебная экономическая экспертиза: финансовый анализ имущества и имущественных прав должника // Вестник Московской академии Следственного комитета Российской Федерации. 2022. N 1. С. 119 - 132. URL: https://academy-skrf.ru/izdat/2022/Vestnik_1_2022.pdf.
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Захарова Е.В., Алборов Г.Р., Злобина О.О.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)6. Остаев Г.Я., Злобина О.О., Хосиев Б.Н. Судебная экономическая экспертиза: финансовый анализ имущества и имущественных прав должника // Вестник Московской академии Следственного комитета Российской Федерации. 2022. N 1. С. 119 - 132. URL: https://academy-skrf.ru/izdat/2022/Vestnik_1_2022.pdf.