Стимулирующие выплаты налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Стимулирующие выплаты налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2026)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
Вопрос: Работник организации был привлечен к работе в праздничные дни по приказу руководителя. Заявление о предоставлении дополнительных дней отдыха он не представил. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выплату за работу в праздничные дни в трехкратном размере, предусмотренном коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2025)Отнесение расходов налогоплательщиков на оплату труда в целях налога на прибыль регулируется нормами ст. 255 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Отнесение расходов налогоплательщиков на оплату труда в целях налога на прибыль регулируется нормами ст. 255 Налогового кодекса РФ.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму матпомощи (пособий) к отпуску по уходу за ребенком, при выходе на пенсию или получении права на нее
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение в части предложения уменьшить убыток по налогу на прибыль
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов по налогу на прибыль суммы выплат к праздникам, юбилеям
(КонсультантПлюс, 2026)премия предусмотрена трудовым или коллективным договором (локальным актом)
(КонсультантПлюс, 2026)премия предусмотрена трудовым или коллективным договором (локальным актом)
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 24.01.2003 N 04-02-06/2/136
<Об особенностях учета премиальных выплат в целях налогообложения>Одновременно сообщаем, что для целей налогообложения прибыли в соответствии с пунктом 2 статьи 255 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.
<Об особенностях учета премиальных выплат в целях налогообложения>Одновременно сообщаем, что для целей налогообложения прибыли в соответствии с пунктом 2 статьи 255 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации к расходам на оплату труда относятся начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.
"Рекомендации по формированию информации о налоговых расходах субъектов Российской Федерации (дополненные)"При проведении сверки данных об объемах налоговых расходов субъектов Российской Федерации стимулирующего характера (по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций), имеющих положительный совокупный бюджетный эффект, используются данные Федеральной налоговой службы (т.е. центрального аппарата ФНС России), представленные в Минфин России до 15 мая текущего года в соответствии с подпунктом "г" пункта 8 Общих требований.
Вопрос: Каков порядок налогообложения премии к юбилею работника и к юбилею организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расходам на оплату труда в целях налога на прибыль относятся, в частности:
Вопрос: Как формируется премиальный фонд в организации?
(Консультация эксперта, 2026)премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при расчете налога на прибыль. При этом средства специального назначения - это средства, определенные собственниками организаций для выплаты премий, то есть различные премиальные фонды (п. 22 ст. 270 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2026)премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при расчете налога на прибыль. При этом средства специального назначения - это средства, определенные собственниками организаций для выплаты премий, то есть различные премиальные фонды (п. 22 ст. 270 НК РФ);
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты удаленным работникам, которые раньше учитывали в расходах на оплату труда, теперь учитываются в составе прочих расходов. Такая поправка по налогу на прибыль внесена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Но в то же время она лишила отдельные компании права вообще учитывать эти выплаты в расходах.
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Компенсационные выплаты удаленным работникам, которые раньше учитывали в расходах на оплату труда, теперь учитываются в составе прочих расходов. Такая поправка по налогу на прибыль внесена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ. Но в то же время она лишила отдельные компании права вообще учитывать эти выплаты в расходах.
Вопрос: Каковы особенности налогообложения премии к юбилею организации?
(Консультация эксперта, 2026)Премия к юбилею организации облагается НДФЛ. В отношении обложения премии страховыми взносами позиция неоднозначна, в частности, в связи с тем что такая премия может расцениваться и как стимулирующая выплата, и как выплата социального характера. Также, по мнению Минфина России, расходы на выплату такой премии не учитываются при налогообложении прибыли.
(Консультация эксперта, 2026)Премия к юбилею организации облагается НДФЛ. В отношении обложения премии страховыми взносами позиция неоднозначна, в частности, в связи с тем что такая премия может расцениваться и как стимулирующая выплата, и как выплата социального характера. Также, по мнению Минфина России, расходы на выплату такой премии не учитываются при налогообложении прибыли.
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются.