Ставка усн Севастополь
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн Севастополь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)- код 3462030 - Законом Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.20 НК РФ);
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)- код 3462030 - Законом Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 3 ст. 346.20 НК РФ);
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Принятие региональных законов об установлении льготных налоговых ставок по УСН подталкивает юридические лица к смене места нахождения, индивидуальных предпринимателей - к смене места регистрации для уменьшения налогового бремени, поскольку такими законами зачастую предусмотрена возможность применения пониженных ставок для налогоплательщиков, впервые поставленных на учет в налоговых органах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства даже без дифференциации по видам осуществляемой деятельности. Например, такие льготные ставки по УСН действуют в республиках Ингушетия, Калмыкия, Крым, Мордовия, Чеченской Республике, Курганской области, городе федерального значения Севастополь.
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Принятие региональных законов об установлении льготных налоговых ставок по УСН подталкивает юридические лица к смене места нахождения, индивидуальных предпринимателей - к смене места регистрации для уменьшения налогового бремени, поскольку такими законами зачастую предусмотрена возможность применения пониженных ставок для налогоплательщиков, впервые поставленных на учет в налоговых органах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства даже без дифференциации по видам осуществляемой деятельности. Например, такие льготные ставки по УСН действуют в республиках Ингушетия, Калмыкия, Крым, Мордовия, Чеченской Республике, Курганской области, городе федерального значения Севастополь.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая правомерным доначисление единого налога по УСН, суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий регионального законодательства для применения пониженной ставки. Предприниматель, зарегистрированный в г. Севастополе, полагал, что вправе использовать льготную ставку единого налога, предусмотренную законом субъекта РФ. Налоговый орган установил, что предприниматель в этот период фактически осуществлял трудовую деятельность в г. Москве по трудовому договору, что подтверждается табелем учета рабочего времени. Основные поступления денежных средств предпринимателю производились по договорам аренды и субаренды помещений и договорам займа. При этом недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности, на территории г. Севастополя отсутствовало, контрагенты и имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не располагались на территории г. Севастополя. Все коммунальные расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, производились предпринимателем через расположенные на территории г. Ярославля ресурсоснабжающие организации, платежи личного (бытового) назначения осуществлялись в г. Москве. Доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Севастополя предприниматель не представил. В дальнейшем предприниматель зарегистрировался в г. Мурманске с целью применения льготной ставки налога. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории Мурманской области. Предприниматель заключил договоры на оказание экскурсионных услуг в г. Мурманске, однако наемные работники у предпринимателя отсутствовали, а сам предприниматель в даты оказания услуг в г. Мурманске не находился, что подтверждается табелем учета рабочего времени по основному месту работы предпринимателя в г. Москве. Также предприниматель предоставлял в аренду стеллаж для хранения рыболовных принадлежностей в принадлежащей ему на праве собственности квартире, однако в отчетности предпринимателя отсутствуют какие-либо данные о поступлении арендных платежей. Суд пришел к выводу, что предпринимателем сделки заключались исключительно в целях создания видимости осуществления деятельности на территории Мурманской области, потому у предпринимателя отсутствовали основания для применения льготной ставки налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая правомерным доначисление единого налога по УСН, суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий регионального законодательства для применения пониженной ставки. Предприниматель, зарегистрированный в г. Севастополе, полагал, что вправе использовать льготную ставку единого налога, предусмотренную законом субъекта РФ. Налоговый орган установил, что предприниматель в этот период фактически осуществлял трудовую деятельность в г. Москве по трудовому договору, что подтверждается табелем учета рабочего времени. Основные поступления денежных средств предпринимателю производились по договорам аренды и субаренды помещений и договорам займа. При этом недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности, на территории г. Севастополя отсутствовало, контрагенты и имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не располагались на территории г. Севастополя. Все коммунальные расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, производились предпринимателем через расположенные на территории г. Ярославля ресурсоснабжающие организации, платежи личного (бытового) назначения осуществлялись в г. Москве. Доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Севастополя предприниматель не представил. В дальнейшем предприниматель зарегистрировался в г. Мурманске с целью применения льготной ставки налога. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории Мурманской области. Предприниматель заключил договоры на оказание экскурсионных услуг в г. Мурманске, однако наемные работники у предпринимателя отсутствовали, а сам предприниматель в даты оказания услуг в г. Мурманске не находился, что подтверждается табелем учета рабочего времени по основному месту работы предпринимателя в г. Москве. Также предприниматель предоставлял в аренду стеллаж для хранения рыболовных принадлежностей в принадлежащей ему на праве собственности квартире, однако в отчетности предпринимателя отсутствуют какие-либо данные о поступлении арендных платежей. Суд пришел к выводу, что предпринимателем сделки заключались исключительно в целях создания видимости осуществления деятельности на территории Мурманской области, потому у предпринимателя отсутствовали основания для применения льготной ставки налога.
Нормативные акты
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)Кроме того, в целях поддержки предпринимательства в рамках исполнения пунктов Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 г., утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. N 98-р, принят Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - закон), которым предусматривается предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, законом предоставляется право представительным органам муниципальных районов, городских округов, законодательным органам городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя устанавливать по отдельным видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщиков.
(утв. Минэкономразвития России)Кроме того, в целях поддержки предпринимательства в рамках исполнения пунктов Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 г., утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. N 98-р, принят Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 232-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - закон), которым предусматривается предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, законом предоставляется право представительным органам муниципальных районов, городских округов, законодательным органам городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя устанавливать по отдельным видам предпринимательской деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход, ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщиков.
<Письмо> ФНС России от 25.04.2014 N ГД-4-3/8231@
"О применении упрощенной системы налогообложения"В целях установления пониженных ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН на территории города федерального значения Севастополя, ФНС России поручает УФНС России по г. Севастополю в кратчайшие сроки довести до сведения Законодательного Собрания города Севастополя информацию о возможности принятия закона об установлении дифференцированных налоговых ставок для определенных категорий налогоплательщиков.
"О применении упрощенной системы налогообложения"В целях установления пониженных ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН на территории города федерального значения Севастополя, ФНС России поручает УФНС России по г. Севастополю в кратчайшие сроки довести до сведения Законодательного Собрания города Севастополя информацию о возможности принятия закона об установлении дифференцированных налоговых ставок для определенных категорий налогоплательщиков.