Расходы на семинары при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на семинары при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование"
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Зачастую сотрудники организации участвуют в семинарах, которые несут за собой определенные расходы. Могут ли организации на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы" включить эти затраты в состав расходов для исчисления налоговой базы? Организации могут включить затраты в состав расходов в том случае, если организаторы семинара имеют лицензию на образовательные услуги. В этом случае расходы можно отразить как повышение квалификации. Если данная лицензия отсутствует, то семинар в большей степени носит консультативный характер. В отличие от обучения, целью консультационных семинаров является получение необходимой информации по конкретному вопросу. Для проведения консультации заключается гражданско-правовой договор об оказании услуг. Так как для консультирования не нужно получать лицензию на ведение образовательной деятельности, то "советчиком" может стать любая организация. Помимо договора на оказание консультационных услуг и акта приема-передачи консультационных услуг, участник семинара должен иметь программу семинара, соответствующую профилю его деятельности. После проведения консультации выдаются документы, подтверждающие ее получение, а не документы, свидетельствующие о прохождении курса обучения. Расходы на консультационные семинары при расчете единого налога не учитываются, так как подобный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Зачастую сотрудники организации участвуют в семинарах, которые несут за собой определенные расходы. Могут ли организации на упрощенной системе налогообложения с объектом "доходы минус расходы" включить эти затраты в состав расходов для исчисления налоговой базы? Организации могут включить затраты в состав расходов в том случае, если организаторы семинара имеют лицензию на образовательные услуги. В этом случае расходы можно отразить как повышение квалификации. Если данная лицензия отсутствует, то семинар в большей степени носит консультативный характер. В отличие от обучения, целью консультационных семинаров является получение необходимой информации по конкретному вопросу. Для проведения консультации заключается гражданско-правовой договор об оказании услуг. Так как для консультирования не нужно получать лицензию на ведение образовательной деятельности, то "советчиком" может стать любая организация. Помимо договора на оказание консультационных услуг и акта приема-передачи консультационных услуг, участник семинара должен иметь программу семинара, соответствующую профилю его деятельности. После проведения консультации выдаются документы, подтверждающие ее получение, а не документы, свидетельствующие о прохождении курса обучения. Расходы на консультационные семинары при расчете единого налога не учитываются, так как подобный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
<О праве организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, учитывать расходы на аудиторские услуги и консультационные семинары>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации учитывают как расходы на обучение. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, - как расходы на консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 217, 264, 346.16, 422 НК РФ).
Статья: Переход на упрощенную систему налогообложения
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)В каких случаях сейчас организации, применяющие УСН, могут учитывать налогооблагаемые доходы в составе расходов?
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)В каких случаях сейчас организации, применяющие УСН, могут учитывать налогооблагаемые доходы в составе расходов?
Статья: Бухгалтер обращается за помощью, или Затраты на юридические, аудиторские и иные услуги
(Никерова Ю.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Один из самых удобных способов повышения квалификации, кстати, очень распространенный среди бухгалтеров, - участие в семинарах, учебных или консультационных. Как правило, их оплачивает работодатель. А уменьшат ли данные расходы налог? Если семинар учебный, который проводит учреждение, имеющее лицензию на образовательную деятельность, и слушателям выдается документ соответствующего образца, затраты можно учесть согласно пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же семинар консультационный (!), плата не учитывается, поскольку она прямо не указана в закрытом перечне расходов при УСН, а к затратам на подготовку и переподготовку кадров ее отнести нельзя.
(Никерова Ю.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Один из самых удобных способов повышения квалификации, кстати, очень распространенный среди бухгалтеров, - участие в семинарах, учебных или консультационных. Как правило, их оплачивает работодатель. А уменьшат ли данные расходы налог? Если семинар учебный, который проводит учреждение, имеющее лицензию на образовательную деятельность, и слушателям выдается документ соответствующего образца, затраты можно учесть согласно пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же семинар консультационный (!), плата не учитывается, поскольку она прямо не указана в закрытом перечне расходов при УСН, а к затратам на подготовку и переподготовку кадров ее отнести нельзя.
Статья: УСН. Вопросы по доходам и расходам
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 7)УСН. ВОПРОСЫ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 7)УСН. ВОПРОСЫ ПО ДОХОДАМ И РАСХОДАМ
Статья: Как учитывать плату за обучение сотрудников на семинарах и курсах
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2011, N 10)1. При каких условиях стоимость семинаров можно учесть в расходах при УСН.
(Заречная М.А.)
("Упрощенка", 2011, N 10)1. При каких условиях стоимость семинаров можно учесть в расходах при УСН.
Статья: Новости от 20.03.2008
("Упрощенка", 2008, N 4)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе учесть в расходах затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако здесь нужно обратить внимание на следующее. Специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@ подчеркивают: согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ аудиторской деятельностью является деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Если же аудиторская фирма проводит консультационный семинар, говорить об оказании аудиторских услуг нельзя. Следовательно, стоимость участия работников организации в таком семинаре не признается в расходах при УСН. Кроме того, в документе сказано, что стоимость участия работников в семинарах не облагается НДФЛ. Напомним, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не нужно платить НДФЛ со всех видов установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
("Упрощенка", 2008, N 4)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе учесть в расходах затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако здесь нужно обратить внимание на следующее. Специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@ подчеркивают: согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона от 07.08.2001 N 119-ФЗ аудиторской деятельностью является деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Если же аудиторская фирма проводит консультационный семинар, говорить об оказании аудиторских услуг нельзя. Следовательно, стоимость участия работников организации в таком семинаре не признается в расходах при УСН. Кроме того, в документе сказано, что стоимость участия работников в семинарах не облагается НДФЛ. Напомним, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не нужно платить НДФЛ со всех видов установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
Статья: Доходы и расходы при переходе на УСН
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 13)Организации, перешедшие на УСН, часто на семинарах задают вопрос: а что делать с доходами и расходами, если фирма переходит на УСН с общего режима? На семинаре "УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве, спорные ситуации", проводимом ООО "Академия успешного бизнеса", Митюкова Эльвира Сайфулловна, к. э. н., генеральный директор компании-организатора, подробно остановилась на данном вопросе и в своей лекции рассказала, как учесть доходы и расходы в переходный период, а также особое внимание уделила НДС.
(Фролова Т.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 13)Организации, перешедшие на УСН, часто на семинарах задают вопрос: а что делать с доходами и расходами, если фирма переходит на УСН с общего режима? На семинаре "УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве, спорные ситуации", проводимом ООО "Академия успешного бизнеса", Митюкова Эльвира Сайфулловна, к. э. н., генеральный директор компании-организатора, подробно остановилась на данном вопросе и в своей лекции рассказала, как учесть доходы и расходы в переходный период, а также особое внимание уделила НДС.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.08.2012 N 03-03-06/1/406 <Налог на прибыль: расходы на питание участников семинаров и кофе-пауз>
(Маркелова В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 18)Компания применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Занимается оказанием консультационных услуг, проводит семинары и тренинги, в программу которых включены бесплатные кофе-паузы. Затраты на приобретение продуктов для кофе-паузы документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, вполне логично желание фирмы списать их при налогообложении. Однако учитывать расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно, специалисты Минфина России не позволяют. Вот как они обосновывают свою позицию.
(Маркелова В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 18)Компания применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Занимается оказанием консультационных услуг, проводит семинары и тренинги, в программу которых включены бесплатные кофе-паузы. Затраты на приобретение продуктов для кофе-паузы документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, вполне логично желание фирмы списать их при налогообложении. Однако учитывать расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно, специалисты Минфина России не позволяют. Вот как они обосновывают свою позицию.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 18-11/3/212690@)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", направила сотрудников на консультационный семинар, который проводится специализированной аудиторской фирмой, имеющей лицензию. Вправе ли организация учитывать расходы на оплату консультационного семинара в налоговой базе по единому налогу? Подлежит ли налогообложению НДФЛ стоимость указанного семинара для сотрудников?